Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2014 в 16:36, реферат

Краткое описание

Цель задания: усвоить порядок отражения операций по учету денежных средств в первичных документах, регистрах учета, составление корреспонденции счетов.
Требуется: по данным приведенных ниже хозяйственных операций по движению денежных средств в кассе: 1. ЗА 01.09.2011 составить отчет кассира с приложением к нему всех подтверждающих первичных документов;

Скачать в ZIP архиве (57.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

бух уч.docx

— 59.50 Кб (Скачать файл)

Тема 1 Учет денежных средств.

Задача 1.

Цель задания: усвоить порядок отражения операций по учету денежных средств в первичных документах, регистрах учета, составление корреспонденции счетов.

Требуется: по данным приведенных ниже хозяйственных операций по движению денежных средств в кассе: 1. ЗА 01.09.2011 составить отчет кассира с приложением к нему всех подтверждающих первичных документов;

2. составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям таблицы 1;

3. определить суммы по хозяйственным операциям со знаком ?;

4. составить журнал-ордер № 1 ;

5. составить журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Условие для выполнения задания:

Остаток денежных средств в кассе на 01.09.2011 г. 1300 рублей.

Лимит наличия денежных средств в кассе - 1500 рублей.

Таблица 1

Номер документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
Номер документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.	Дебет	Кредит
272	01 сентября 2011 г. Выдан Михайлову В.М. перерасход по авансовому отчету	450	71	50/1
120	Получен от Ушакова А.И. остаток подотчетных сумм	510	50/1	71
121	Получено с расчетного счета по чеку 3404211	11000	50	51
273	Выдана Иванченко О.И. депонированная заработная плата	316	76/4	50/1
274	Выдано Смоленцеву С.В. под отчет на командировочные расходы	1600	71	50/1
122	Получено от Громова Г.Н.в погашение ссуды на индивидуальное жилищное строительство	700	50	73/1
123	Получено со ссудного счета по чеку 5234677	50000	50	66
275	Выдана заработная плата по ведомости № 9 от 31.08.2011 г.	49500	70	50/1
125	Получен от Королева К.В. остаток подотчетных сумм	300	50/1	71
126	Получена от Токарева Ф.Н. квартплата	540	50	73
276	Выдано Гореловой В.Г. по исполнительному листу	2480	76	50
277	Внесена на расчетный счет сумма сверх лимита Сальдо на 02.09.2011 г.	7204 1500	51	50/1
127	02 сентября 2011 г. Получено с расчетного счета по чеку 3404212	13000	50/1	51
278	Выдано Савченко С.О. по исполнительному листу	1070	76	50
279	Выдана заработная плата по ведомости № 9 от 31.08. 2011 г	5306	70	50/1
128	Получено со ссудного счета по чеку 5234678	100000	50	66
279	Выдан Суворову А.В. кредит банка, полученный для работника	100000	73	50
280	Внесена на расчетный счет сумма сверх лимита. Сальдо на 03.09.2011 г.	6624 1500	51	50
129	03 сентября 2011 г. Выдано под отчет Королеву Ф.Н.	300	71	50
130	Выдано в возмещение перерасхода подотчетных сумм Ступину А.В.	25	71	50
132	Выдана Паниной О.В. депонированная заработная плата за июль 2011 г. Сальдо на 04.09. 2011 г.	120 1055	76/4	50

1) дт Сч. 50 кт

Сн. = 1300

510

11000

700

50000

300

540

450

316

1600

49500

2480

Об по дт 63050

Об по кт 54346

Ск. = 8704

2) дт Сч. 50 кт

Сн. = 1500

13000

100000

1070

5306

100000

Об по дт 113000

Об по кт 106376

Ск. = 8124

3) дт Сч. 50 кт

Сн. = 1500

300

120

Об по дт 0

Об по кт 445

Ск. = 1055

Задача 2. Учет денежных средств на расчетном счете.

Цель: усвоить навыки составления первичных документов, регистров, корреспонденции счетов по учету операций на расчетном счете.

Требуется:

составить объявление на взнос наличными по данным операции 1;
составить платежное поручение по операции 4;
составить корреспонденцию счетов по таблице;
составить журнал-ордер № 2 за сентябрь 2011 г.

Задание:

Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.09.2011 г. 157000 рублей.

Реквизиты для заполнения платежного поручения: Наименование организации ООО «Волна»

Юридический адрес: 390044 г. Рязань Московское шоссе д. 20

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань

р\счет 40703810653100102354

к\счет 30101810500000000614

БИК 046126614

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете за сентябрь 2011 г.

№ п\п	Дата	Документ-основание	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
№ п\п	Дата	Документ-основание	Содержание операции	Сумма руб.	Дебет		Кредит
1.	01.09.11	Объявление на взнос наличными	Поступили из кассы организации сверхлимитные суммы	320	51		50
2.	03.09.11	Выписка банка № 11, чек 534567	С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды	3500	50		51
3.	03.09.11	Платежное поручение, банк. выписка № 11 Платежное поручение 21	Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль	500	68/4		51
4.	14.09.11	Банковская выписка № 13 Платежное поручение 22	Перечислено ООО «Волна за материалы»	4790	60		51
5.	21.09.11	Выписка № 14, платежное поручение № 22	Перечислено с расчетного счета ООО «Х» за услуги	1200	60		51
6.	27.09.11	Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24, 25, 26	Перечислено с расчетного счета: А. НДФЛ Б. ПФРФ В. ФСС Г. ФОМС	1900 4340 130 558	68/1 69/2 69/1 69/3		51
7.	27.09.11	Выписка № 15, платежное поручение № 27	Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ	3480	70		51
8.	27.09.11	Выписка № 15 Платежное поручение 112	Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в августе 2011 г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в сентябре 2011 г.	11000	51		76
9.	28.09.11	Выписка № 16, платежное поручение 29	Поступили на расчетный счет денежные средства от ООО «Декабрь» за проданный ксерокс	12000	51		62
10.	28.09.11	Выписка № 16, ПКО № 14	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты, материальной помощи и пособий по временной нетрудоспособности.	12650	50		51
11.	30.09.11	Выписка № 17, платежное поручение № 101	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч»	8400	51		62
12.	30.09.11	Выписка № 17, платежное поручение № 102	Поступили на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя ООО «Светоч»	100	51		76
13.	31.09.11	Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15	Поступили денежные средства от покупателя «Z»: в кассу; на расчетный счет	3500 32500	50 51		62
14	31.09.11	Выписка № 18, платежные поручения 28, 28, 30, 31, 32, мемориальный ордер № 1312	Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; в бюджет налог на прибыль; задолженность ООО «Квант»; ООО «Волна» предоплата за материалы; доходы учредителям; плата за обслуживание расчетного счета	5244 4500 16800 20000 5000 250	19 68 60 60 75 91		51
15.	10.09.11	Выписка № 16, платежное поручение 291	Поступили на расчетный счет средства из Фонда социального страхования на приобретение путевок на санаторно-курортное лечение; выплату пособий по временной нетрудоспособности.	15400 1250	51 51	69 69

Тема 2. Учет расчетных операций. Учет расчетов по кредитам и займам.

Цель задания: усвоить порядок отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками, составления корреспонденции счетов, регистров бухгалтерского учета.

Задача 1. Цель задания: усвоить порядок отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками, составления корреспонденции счетов, регистров бухгалтерского учета.

Требуется:

1. составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям таблицы 3;

2. заполнить остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в реестре формы № 6-а;

3.заполнить журнал-ордер № 6 .

Потребность в бланках документов:

реестр формы № 6-а 1шт.;

журнал-ордер № 6 .

Условие для выполнения задания:

Таблица № 3

Справка об остатках по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01. 09. 2011 г.

Наименование организации	Документ-основание	Сальдо начальное
Наименование организации	Документ-основание	Дебет	Кредит
1.Горьковский завод	Накладная № 374 запасные части		12000
2.Дизельный завод	Накладная № 1567 запасные части		56000
3.Моторный завод	Платежное поручение № 97	117000

Таблица 4

Бухгалтерские записи по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2011 г.

№ п\п	Содержание операции	Документ-основание	Сумма руб.	Корреспонден ция счетов
№ п\п	Содержание операции	Документ-основание	Сумма руб.	Дебет	Кредит
1.	Перечислена с расчетного счета задолженность Горьковскому заводу за запасные части В т.ч. НДС 18 %	Платежное поручение № 101	12000 1830,51	60 60	51 51
2.	Перечислена с расчетного счета предоплата ОАО «ЗИЛ» В т.ч НДС 18 %	Платежное поручение № 102	3000 457,63	60 60	51 51
3.	Перечислена с расчетного счета предоплата ОАО «Комбайновый завод» за запасные части В т.ч НДС 18 %	Платежное поручение № 103	4500 686,44	60 60	51 51
4.	Оприходованы запасные части от Горьковского завода: отпускная цена НДС 18 % Итого:	Накладная № 100	2000 360 2360	10 19 10	60 60 60
5.	Оприходовано оборудование от Липецкого машиностроительного завода: отпускная цена НДС 18 % Итого:	Накладная 137	70000 1260 71260	08 19 08	60 60 60
6.	Оприходовано оборудование от Днепропетровского завода отпускная цена НДС 18 % Итого:	Накладная № 567	120000 21600 141600	08 19 08	60 60 60
7.	Перечислено Днепропетровскому заводу	Платежное поручение № 112	141600	60	51
8.	Получены двигатели от Моторного завода Отпускная цена НДС 18 % Итого:	Накладная 2456	99152 17848 117000	08 19 08	60 60 60
9.	Оприходована краска от АО «Приокское» Отпускная цена НДС 18 % Итого	Накладная № 67	1000 180 1180	10 19 10	60 60 60
10	Оприходованы от АО «Приокское» пиломатериалы Отпускная цена НДС 18 % Итого	Накладная № 73	5600 1008 6608	10 19 10	60 60 60
11.	Перечислена задолженность АО «Приокское» В т.ч НДС	Платежное поручение № 123	8000 1220,34	60 60	51 51
12.	Получена сталь листовая от Липецкого металлургического комбината Отпускная цена НДС 18 % Итого	Накладная 4567	43800 7884 51684	10 19 10	60 60 60
13.	Оказаны услуги ООО «Промтехмонтаж» для основного производства Цена услуги НДС 18 % Итого	Акт приема-сдачи выполненных работ № 46	5658 1242 6900	20 19 20	60 60 60
14.	Оказаны услуги ООО «Старт» по транспортировке готовой продукции к местам продажи Цена услуги НДС 18 % Итого	Акт приема-сдачи выполненных работ № 567	9020 1980 11000	76 19 76	60 60 60
15.	Перечислена задолженность ООО «Промтехмонтаж» В т.ч НДС 18 %	Платежное поручение № 132	6900 1052,54	60	51
16.	Перечислена задолженность ООО «Старт» за услуги	Платежное поручение № 133	11000	60	51
17	Перечислены денежные средства Моторному заводу В т.ч. НДС	Платежное поручение № 135	156000	60	51
18	Перечислена предоплата заводу РТИ за техническое обслуживание оборудования ремонтных мастерских В т.ч НДС 18 %	Платежное поручение № 142	13000	60	51
19.	Оказаны услуги завода РТИ по техническому обслуживанию оборудования реммастерских Цена услуги НДС 18 % Итого	Акт приема сдачи выполненных работ № 78	10339 1861 12200	08 19 08	60 60 60
20	Выставлена претензия АО «Приокское» за несоответствие качества полученных пиломатериалов договорным условиям	Справка-расчет	1000	76/2	60
21	Внесена в кассу сумма претензии от АО «Приокское»	Приходный кассовый ордер № 59	1000	50	76
22.	Оприходованы продукты питания для нужд столовой от ООО «Весна» Отпускная цена НДС 10 % Итого	Накладные № 56, 57	16800 1680 18480	01 19 01	60 60 60
23	Оплачена из кассы сумма задолженности ООО «Весна»	Расходный кассовый ордер № 93	18500	60	50
24.	Возвращена в кассу сумма переплаты от ООО «Весна»	Приходный кассовый ордер № 64	20	50	60
25.	Получены от Липецкого металлургического завода сталь листовая Отпускная цена НДС 18 % Итого	Накладная № 7890	17000 3060 20060	10 19 10	60 60 60

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Задача 1.

Цель задания: Освоить порядок составления первичных документов, регистров бухгалтерского учета.

Требуется: Составить авансовый отчет № 8 от 06 сентября 2011 г.

Условие: Начальник отдела кадров Смоленцев Сергей Владимирович направлен в командировку в г. Москву. Цель командировки: участие в семинаре. Продолжительность командировки 03-05 сентября 2011 г.

01 сентября 2011 г. получено под отчет из кассы 1600 руб. по расходному ордеру № 274

по возвращении из командировки 6 сентября 2011 г. составил и сдал в бухгалтерию авансовый отчет № 8 от 06.09.2011 г., подтвердив следующие расходы по командировке:

- стоимость автобусного билета Рязань-Москва 150 руб.

- стоимость автобусного билета Москва-Рязань 150 руб.

- оплата гостиницы по счету № 42 от 03 сентября 2011 г. (двое суток) 3600 руб.

- компенсация суточных расходов суточных?

Задача 2. Цель задания: Освоить порядок составления регистров бухгалтерского учета, корреспонденции счетов по учету расчетов с подотчетными лицами.

Требуется: на основании данных таблицы 5; и других исходных данных составить журнал-ордер № 7

Условие для выполнения задания:

Таблица 5

Справка об остатках по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01. 09.2011 г.

ФИО	Сальдо начальное
ФИО	Дебет	Кредит
Михайлов В.М.		450
Ушаков А.И.	510
Королев Ф.Н.	300
Ступин А.В.		25
Итого	810	475

За период 01-10 сентября 2011 г. составлены и утверждены авансовые отчеты:

№ 8 от 06 .09.2011 г. на сумму 4200 рублей, подотчетное лицо Смоленцев С.В.;

№ 9 от 09.09.2011 г. на сумму 120 рублей (общехозяйственные расходы), подотчетное лицо Михайлов В.М.;

№ 10 от 09.09.2011 г. на сумму 300 рублей (приобретен хоз. инвентарь), подотчетное лицо Королев Ф.Н.

Учет расчетов с бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению.

Задача 1.Цель задания: усвоение порядка открытия аналитических счетов к счетам 68 «Расчеты с бюджетом», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», составления корреспонденции счетов.

Требуется: 1. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям таблицы 6;

2. подсчитать суммы взносов в фонды социального страхования и обеспечения, причитающегося к уплате, определить суммы по хозяйственной операции 7;

3. заполнить регистры синтетического учета – журналы-ордера, определить остатки по счетам аналитического учета;

Условие для выполнения задания:

За сентябрь 2011 г. фонд оплаты труда составил 375800 рублей в том числе: 1 группа лиц 56800 рублей, 2 группа лиц 235600 рублей;

3 группа лиц 83400 рублей.

Таблица 6

Справка об остатках по аналитическим счетам к счету 68 «Расчеты с бюджетом» по состоянию на 01.09.2011 г.

№ п\п	Наименование аналитического счета	Код счета	Сальдо на 01.09.2011 г.
№ п\п	Наименование аналитического счета	Код счета	Дебет	Кредит
1.	Налог на доходы физических лиц	68-1		7850
2.	Налог на добавленную стоимость	68-2		4350
3.	Транспортный налог	68-3	5700
4.	Налог на прибыль	68-4	-	-
5.	Налог на имущество	68-5	-	-
6.	Земельный налог	68-6	1250
7.	Налог на рекламу	68-7	-	-
	Итого		6950	12200

Таблица 7

Справка об остатках по аналитическим счетам к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по состоянию на 01.09.2011 г.

Информация о работе Учет денежных средств