Учет операций по кассе.Учет операций по расчетному счету

   УВАУ ГА  гр.М_3,1-03-1-20  Хасин Евгений Егершевич

Ульяновское Высшее Авиационное Училище  Гражданской Авиации (институт)

 

Факультет безотрывных форм обучения.

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине " Основы бухгалтерского учета "

 

 

 

 

 

       Тема:  Учет операций по кассе. 

                 Учет операций по расчетному счету.

 

 

 

 

 

 

 

                                     Выполнил: студент гр.М3,1-03-1-20

                                                        Хасин Евгений Егершевич

 

                      Проверил: преподаватель

                                                        Сажина Светлана Семеновна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ульяновск 2005 г.

Тема 3. Учет операций по кассе.

 

Все предприятия должны хранить  денежные средства в учреждениях  банка, а для  приема, хранения и  расходования наличных денег на предприятии  имеется касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. О порядке ведения кассовый операций в РФ. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 ”Касса”. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

Основанием  для заполнения журнала-ордера №1 и  в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств  в кассе производится согласно Положению  о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия  кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.

Расписки  на выданные суммы наличными, не оформленные  расходными кассовыми ордерами, в  остаток по кассе не включаются. Результаты инвентаризации оформляются актом (ф. № инв. 15).

На оборотной  стороне акта материально ответственное  лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных  инвентаризацией, а руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход бюджета (на госпредприятиях) или перечисляются в доход предприятия:

 

Д-т сч.50 ”Касса”

К-т сч.68 ”Расчеты с бюджетом”, 80 ”Прибыли и убытки”.

 

В случае выявления  недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью:

 

1. Д-т сч.84 ”Недостачи и потери от порчи  ценностей”

   К-т  сч.50 ”Касса”

2. Д-т сч.73 ”Расчеты с персоналом по прочим  операциям”

   К-т  сч.84 ”Недостачи и потери от порчи ценностей”.

Учет кассовых операций (50)  Все операции по кассе регламентированы.

Дебет:

Сальдо нач.- остаток наличности в пределах лимита       

46,48- реализация  за наличные     

51- поступление денежных средств с расчетного счета               

71- возврат неиспользованных сумм подотчетными лицами        

73- возврат денег работниками  по кредитам банков

52- поступление валюты

Кредит:

51- возврат наличных из кассы  на расчетный счет (депонированная з/п)

57- передача сумм инкассатору

70- выдача з/п (расчеты с персоналом по оплате труда)

71- выдача сумм подотчетным лицам

73- выдача сумм сотрудникам

 

 

Практическая  часть

 

Условие: На основе данных для выполнения задачи:

-открыть Кассовую  книгу и записать в ней остаток  денег в кассе на 1 октября 2005г.;

- зарегистрировать кассовые  операции за октябрь в Кассовой  книге;

- открыть регистры  синтетического учета по счету "Касса" и записать в ведомости №1 на основании Главной книги остаток денег в кассе на 1 октября;

- отразить в журнале-ордере  №1 и ведомости №1 согласно Кассовой книге операции за октябрь;

- вывести остаток по  счету "Касса" на конец месяца.

 

 

Данные для выполнения задачи

 

1. Остаток по счету "Касса" на октябрь 2005г. – 4850 руб.

2. Хозяйственные операции  по счету "Касса" за октябрь 2005г.

 

№ п/п	Дата	Наименование  документа и содержание хозяйственной  операции	Сумма, руб
			частная	общая
1	2	3	4	5
1.	2	Расходный кассовый ордер №2. Выдана инженеру Петрову А.Ф.  сумма перерасхода  по авансовому отчету №45	-	325
2.	2	Приходной кассовый ордер №3. Сдан в кассу инженером Ивановым Н.Ф. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно  авансовому отчету № 40	-	245
3.	3	Приходный кассовый ордер №4. Получено в банке по чеку №112488 - для выдачи заработанной платы - на хозяйственные расходы - для выдачи депонированной заработанной платы	850000 10000 125000	985000
1	2	3	4	5
4.	3	Расходный кассовый ордер №3. По платежным  ведомостям №60-61 выдана заработная плата  рабочим и служащим	-	810000
5.	4	Расходный ордер №4. Выдано на хозяйственные нужды агенту Николаеву В.С.	-	2000
6.	8	Расходный ордер №5. Выдан аванс  на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину К.С.	-	3000
7.	8	Расходный  кассовый ордер№6. По платежной  ведомости выдана заработная плата  депонентам	-	125000
8.	10	Расходный кассовый ордер №7. Выдан аванс на командировку инженеру Топоркову Г.Н.	-	4000
9.	10	Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата	-	4000
10.	12	Расходный кассовый ордер №8. Выдан  аванс на хозяйственные нужды  машинистке Фроловой А.П.	-	1000
11.	16	Приходный кассовый ордер №5. Получено в банке по чеку №112490 -для выплаты заработанной платы -на хозяйственные расходы	710000 5000	- 715000
12.	17	Расходный ордер №9. Выплачена заработная плата по платежным ведомостям №70-71		680000
13.	19	Расходный кассовый ордер №10. Выдан  аванс на хозяйственные расходы  заведующему складом Максимову  Р.В.		5000
14.	22	Расходный кассовый ордер №11. Выдан  аванс инженеру Рогову В.С. на командировку		4500
15.	26	Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата		30000

 

Решение задачи осуществить  в регистрах следующей формы:

 

Кассовая книга

Касса за 01-04 октября, 8-12 октября, 16-26 октября 200_г.

 

Номер документа	От кого получено или кому выдано	Корреспонди-рующий счет	Приход,руб.	Расход,   руб.
	Остаток на начало дня
	Итого за день
	Остаток на конец дня

 

Журнал-ордер  №1

За октябрь 200_г. По кредиту  счета «Касса»

 

Дата	С кредита  счета «Касса» в дебет счетов				Итого
	81	70	71	и т.д.
1
2
Итого

Ведомость №1-А

За октябрь 200_г. по дебету счета "Касса"

Сальдо на начало месяца по Главной книге (руб.)

 

Дата	В дебет  счета "Касса" с кредита счетов				Итого
	51	46	72	и т.д.
1
2
и т.д.
Итого
Сальдо  на конец месяца

 

 

 

Выполнение практической части контрольной работы.

 

 

Кассовая книга

Касса за 01-04 октября, 8-12 октября, 16-26 октября 2005г.

 

Номер документа	От  кого получено или кому выдано	Корреспонди- рующий счет		Приход, руб.	Расход, руб.
		Д-т	К-т
01-04 октября
	Остаток на начало дня			4850
2	Петров А.Ф	71	50		325
3	Иванов Н.Ф.	50	71	245
4	Банк, чек № 112488	50	51	985000
3	Зарплата, вед. №60-61	70	50		810000
4	Николаев В.С.	71	50		2000
8-12 октября
5	Уточкин К.С.	71	50		3000
6	Зарплата депонентам	76	50		125000
7	Топорков Г.Н.	71	50		4000
	Р/счет (невостреб. з/п)	51	50		4000
8	Фролова А.П.	71	50		1000
16-26 октября
5	Банк, чек №112490	50	51	715000
9	Зарплата, вед. №70-71	70	50		680000
10	Максимов Р.В.	71	50		5000
11	Рогов В.С.	71	50		4500
	Р/счет (невостреб. з/п)	51	50		30000
	Итого за день			1700245	1668825
	Остаток на конец дня			36270

 

Журнал-ордер  №1

За октябрь 2005г. По кредиту счета "Касса"

 

Дата	С кредита  счета "Касса" в дебет счетов				Итого
	51	70	71	76
02.10.05			325
03.10.05		810000
04.10.05			2000
08.10.05			3000
08.10.05				125000
10.10.05			4000
10.10.05	4000
12.10.05			1000
18.10.05		680000
22.10.05			5000
22.10.05			4500
26.10.05	30000
Итого	34000	1490000	19825	125000	1668825

 

 

 

Ведомость №1-А

За октябрь 2005г. по дебету счета "Касса"

Сальдо на начало месяца по Главной книге (руб.)

 

Дата	В дебет  счета "Касса" с кредита счетов				Итого
	51	46	71	и т.д.
02.10.05			245
03.10.05	985000
16.10.05	715000
Итого	1700000		245		1700245
Сальдо  на конец месяца					36270