Аккредитив

ворМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО «Уральский государственный  экономический университет»

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Банковское законодательство»

по теме: «Аккредитив»

 

 

Исполнитель:

студент группы:

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

1. Понятие и сущность, формы аккредитива
2. Основные схемы аккредитива
3. Нормативная база операций с аккредитивом

Заключение

Список использованных источников

 

Введение

Одной из ключевых проблем международной  торговли является максимально возможное  снижение риска непоставок товаров или неплатежей за них. Ещё в XVII веке появился достаточно надёжный инструмент такого снижение – кредитное письмо, со временем эволюционировавший в современный документарный аккредитив (от лат. accredo - доверяю).

Эта схема даёт и покупателю, и  поставщику фактически 100%-ную гарантию надёжности. Тем не менее, её несомненным  недостатком является сложный документооборот, и, как следствие, дороговизна. Поэтому аккредитивы чаще применяются для крупных сделок, чем для мелких. Кроме этого, аккредитив часто используют при установлении отношений с новым или неблагонадёжным партнёром (или партнёром из неблагонадёжного государства).

Кроме того, в некоторых странах  открытие аккредитива требуется  для любых внешнеторговых сделок законодательством (Казахстан, Узбекистан) или традицией (Индия, Китай).

Всё это приводит к тому, что  интерес к аккредитивам и их значение во внешнеэкономической деятельности неуклонно растёт.

В этой работе будет рассмотрена  сама аккредитивная система, чтобы  можно было понять как функционирует этот безналичный платёж. А также все его виды и формы, которые существуют на данный момент

 

 

 

 

1. Понятие и сущность, формы аккредитива

Аккредитив - это договор, содержащий обязательство банка-эмитента, по которому этот банк по поручению  клиента (заявителя аккредитива) или  от своего имени против документов, соответствующих условиям аккредитива, обязан выполнить платёж в пользу бенефициара или поручить другому  банку (исполняющему) осуществить этот платёж.

При операциях с аккредитивами  участниками являются:

Авизующий банк - банк бенефициара; по поручению банка-эмитента авизует (оповещает) бенефициара об открытом аккредитиве и его условиях. Авизующий  банк не несёт никакой ответственности  за выполнение условий договора.

Банк-эмитент - банк плательщика; банк, открывший аккредитив.

Бенефициар (beneficiary, тот, кому выгодно, he benefits) - лицо, которому предназначен платёж по аккредитиву или в пользу которого аккредитив открыт.

Исполняющий банк - банк, который  по поручению банка-эмитента осуществляет платёж против документов, определённых в договоре. Исполняющий банк часто  является одновременно авизующим.

Заявитель аккредитива - плательщик, который подал обслуживающему банку  заявление об открытии аккредитива.

Таким образом, в операции по аккредитиву существует пять основных участников. На практике их чаще всего  четыре, так как авизующий банк является одновременно исполняющим. В  некоторых случаях количество участников сокращается до трёх - когда авизующий  банк является не только исполняющим, но и эмитентом аккредитива.

Аккредитив является особым средством платежа, но не формой расчётов. Стоит отдельно отметить это различие: понятие метода платежа, сложившееся  в международной торговле, является более широким и более комплексным, нежели используемое в отечественном  финансовом праве понятие формы  расчетов. Если последнее охватывает лишь формально-юридические стороны расчетной операции (права и обязанности сторон, форма документооборота), то метод платежа наряду с ним включает также экономическую сторону внешнеторговой операции.

Исторически первичной формой аккредитива были кредитные письма, появившиеся в средние века как  простейшая форма перевода денег  для дальнейшего получения в  другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право  по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в  кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали  свои имущественные претензии друг к другу. Фактически аккредитив развился из той же исторической формы банковского  документа, что и переводной вексель. Этим можно объяснить то, что различные  на первый взгляд платежные документы  имеют в своих чертах много  общего. Аккредитивные письма в своей  первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются  и по сегодняшний день.

Строго говоря, каждый аккредитив уникален, так как под каждый из них создаётся отдельный договор. Тем не менее, существуют некоторые  общепринятые критерии, исходя из которых аккредитивы можно разделить на несколько принципиально различающихся между собой групп.

• Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
• Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
• Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
• Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств на изменения условий. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
• Подтвержденный аккредитив (отзывный или безотзывный) - зто аккредитив, при исполнении которого исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в в нем суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив. Порядок подтверждения определяется по соглашению между банками.

При работе с аккредитивом возможна также операция по переуступке  выручки – цессия – это операция, при которой цедент (бенефициар по аккредитиву) дает безусловное обязательство  по аккредитиву цессионарию в  том, что причитающаяся ему часть  выручки будет уступлена через  посредничество авизующего (подтверждающего) банка. Цессия не предполагает переуступки  права работать по самому аккредитиву. Цессия является условным обеспечением: выплата производится после представления  документов и их оплаты по аккредитиву, обычно применяется в случае, если аккредитив является составным звеном в структуре финансирования предприятия  или отдельного проекта банком.

 

2. Основная схема аккредитива

Одна из самых простых  схем аккредитива - покрытый документарный  аккредитив, депонированный в исполняющем  банке. Для простоты будем считать, что исполняющий банк является одновременно авизующим.

Рис. 1  схема документооборота при использовании покрытого  документарного аккредитива, депонированного  в исполняющем банке

Порядок заключения подобной сделки таков (см. рис. 1):

1. Заключение между бенефициаром  и заявителем договора купли-продажи  (на этот момент бенефициар  является поставщиком, а заявитель  - покупателем). Формально этот этап  не относится к аккредитиву,  однако без него аккредитивная  сделка не имеет смысла.

2. Оповещение покупателя о готовности  к отгрузке товара.

3. Подача покупателем в банк-эмитент заявления об открытии аккредитива.

4. Информирование банком-эмитентом  исполняющего банка (банка поставщика) об открытии аккредитива. Должно  произойти в течении одного банковского дня.

5. Авизование аккредитива, то есть оповещение о нём бенефициара. Вид предоставляемой информации может варьироваться, но обязательно упоминаются: название банка-эмитента, вид аккредитива, требуемый реестр документов. Максимальный срок авизования - 10 банковских дней.

6. Отгрузка товара. Сопровождается  оформлением всех документов, требуемых  условиями аккредитива.

7. Получивший документы об отгрузке  бенефициар передаёт их в исполняющий  банк. Рекомендуется полный перечень  этих документов, равно как и  их оформление, указывать в договоре. Кроме самих документов, подаётся  их реестр (обычно в четырёх  экземплярах, хотя возможно иное).

8. Третий и четвёртый экземпляры  реестра документов вместе с  самими документами направляются  в банк-эмитент.

9. Третий экземпляр реестра и  сами документы отправляются  заявителю.

10. На основании проверки документов (заявителем и самим банком), а  также и первого экземпляра  реестра, исполняющий банк производит  оплату бенефициару.

11. Исполняющий банк передаёт  бенефициару второй экземпляр  реестра документов.

Разумеется, в ходе подобной сделке возникает также долговое обязательство банка-эмитента по отношению  к исполняющему банку. Однако банковские расчёты не являются предметом данного  исследования.

 

 

3. Нормативная база операций с аккредитивом

Операции с аккредитивами  регулируются следующими нормативными документами.

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации (часть вторая).

2. Унифицированные Правила ICC для  Межбанковского Рамбурсирования  по Документарным аккредитивам (URR 525).

3. Унифицированные правила и  обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой  палаты № 500).

4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 г.  № 2-П «О безналичных расчетах  в Российской Федерации».

5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении  плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

6. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 г.  № 222-П «О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации».

7. Письмо ЦБ РФ от 24 августа  2004 г. № 36-3/1643 «О расчетах по  аккредитиву».

8. Информационное письмо Президиума  ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения  споров, связанных с использованием  аккредитивной и инкассовой форм  расчетов».

9. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 г.  № 205-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории Российской Федерации».

К банковским правилам можно отнести  Положения Банка России № 2-П, 222-П  и 205-П. При этом следует отметить, что:

- Положение ЦБ РФ от 3 октября  2002 г.  № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов;

- Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации»  регулирует осуществление безналичных  расчетов физическими лицами  в валюте Российской Федерации  на территории Российской Федерации  по банковским счетам либо  без открытия банковского счета. 

Таким образом, сфера правового  регулирования данных актов не распространяется на расчеты по аккредитивам с участием нерезидентов, которые, как правило, осуществляются в валюте, отличной от валюты РФ, и, как правило, за ее пределами.

Гражданский кодекс дает лишь общий  понятийный аппарат (понятие, классификация  и т.п.). Вся техническая регламентация  расчетов по аккредитивам (документы  и документооборот, основы бухгалтерского учета, порядок действия участников расчетов по аккредитивам и т.п.) содержится в Положениях № 2-П и 222-П. В условиях неприменимости Положений Банка  России (для регулирования внешних  расчетов) UCP 500 дает достаточно полную техническую регламентацию.