Коммерческий кредит и основные пути его развития

    Белкоопсоюз

Учреждение  образования

«Белорусский  торгово-экономический университет

потребительской кооперации»

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

 

по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

на тему «Коммерческий кредит и основные пути его развития»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка III курса группы Нс-32з специальности: Финансы  и кредит специализации: налоги и  налогообложение Феськова Анна Петровна Научный руководитель: Старший преподаватель Новикова Инна Николаевна

 

 

 

 

 

Гомель 2010

 

РЕФЕРАТ

 

Объем работы: 41 страница, 2 рисунка, 24 источника

Наименование темы: Коммерческий кредит и основные направления его развития.

Ключевые слова: коммерческий кредит, заем, вексель,  юридическое лицо, денежно-кредитная система.

Объект и предмет  исследования: экономические отношения, возникающие по поводу функционирования коммерческого кредита. Коммерческий кредит как экономическая категория.

Цель работы: исследование сущности и форм коммерческого кредита в экономике и разработка путей его совершенствования в Республике Беларусь.

Используемые методы исследования: системный подход, метод обобщения и сравнения, анализ, синтез, метод группировок, моделирование и др.

Полученные результаты: определена экономическая сущность коммерческого кредита, изучены его виды, обозначены пути его совершенствования в Республике Беларусь.

Элементы научной новизны  полученных результатов: сделана попытка разработки концепции системы коммерческого кредитования, обоснование его использования в экономике Республики Беларусь.

Область возможного практического применения полученных результатов: в финансовой практике организации Республики Беларусь

Экономическая и социальная значимость работы: в возможности использования выводов и предложений, содержащихся в работе.

 

 

 

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

                                       

                                                    (подпись студента)_________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

                                                                                                   

Введение	3
1.Сущность коммерческого кредита	6
2. Виды коммерческого кредита	14
3. Пути совершенствования коммерческого кредита в Республике Беларусь	30
Заключение	37
Список использованных источников	40

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческому кредиту присущи определенные особенности. Во-первых, это кредит, который предоставляют друг другу организации нефинансового (небанковского) сектора экономики, занимающиеся производством и торговлей. Наиболее широко используется кредитование экспортером импортера. Во-вторых, коммерческий кредит тесно переплетается с расчетами по сделке. В-третьих, с расширением международной торговли машинами и оборудованием, сложнотехническими изделиями складывается тенденция удлинения сроков коммерческого кредита. В-четвертых, коммерческий кредит, как правило, замещается банковским. Развитие данных процессов вполне закономерно, поскольку кредитование не является основной функцией производственных и торговых организаций и отвлекает значительные оборотные средства экспортеров.

Коммерческие  кредиты по срокам кредитования бывают краткосрочными, средне- и долгосрочными. Основными факторами, определяющими срок кредита, являются: вид товара, конъюнктура мировых товарных рынков, торговые обычаи в торговле тем или иным товаром. Так, поставки сырья и потребительских товаров сопровождаются предоставлением краткосрочного кредита (финансируются оборотные средства импортера).

Актуальность исследования   проблемы   использования   коммерческого    

кредита связана с тем, что Республика Беларусь находится на чрезвычайно ответственном этапе развития, который осложнен мировым финансовым кризисом. Лишенные возможности широкого использования кредитных ресурсов в силу их дороговизны, субъекты хозяйствования изыскивают дополнительные источники кредитных ресурсов. Одним из таких источников является коммерческий кредит, хоть многочисленные законодательные ограничения на использование векселей в гражданском обороте не позволяют рассматривать вексель как привлекательный инструмент расчетов.

Объект исследования: экономические отношения, возникающие  по поводу функционирования коммерческого  кредита.

Предмет исследования: коммерческий кредит как экономическая категория.

Цель исследования: исследование сущности и форм коммерческого кредита в экономике и разработка путей его совершенствования в Республике Беларусь.

Задачи, определенные целью, следующие:

- исследование экономической сущности коммерческого кредита;

- анализ видов коммерческого  кредита;

- обозначение направлений  совершенствования коммерческого кредита.

 В ходе исследования  данной проблемы использовались  труды экономистов, исследовавших теоретические и практические аспекты функционирования кредита, таких как: А.Л. Бавдей, Л.Г. Батракова, В.А. Дадалко, С. Захорошко, К. Коржевич, А.П. Левкович, В.И. Тарасов, Д.А. Шевчук и др.

В качестве методической основы использован системный подход, методы обобщения и сравнения, анализ, синтез, метод группировок, моделирование и т.д.

Работу составляют: «Введение», «Основная часть» (3 главы), «Заключение», «Список использованных источников».

Общий объем работы 41 страница.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТА

 

Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между предприятием - продавцом (кредитором) и покупателем (кредитополучателем). Кредит предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги). Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

Коммерческий  кредит во внешнеэкономической деятельности непосредственно связан с торговлей  товарами и услугами и выступает в формах кредитования экспортерами и импортерами друг друга.

Коммерческий  кредит есть ссуда, предоставляемая фирмой-экспортером (импортером) одной страны импортеру (экспортеру) другой страны. Коммерческий кредит выступает в следующих основных формах: аванс, предварительная оплата, отсрочки или рассрочка оплаты товаров. Наиболее типичной формой коммерческого кредита является отсрочка платежа — ссуда, предоставляемая экспортером импортеру путем перенесения срока платежа за поставленный товар на более позднее время. Отсрочка платежа — способ погашения задолженности, при котором ее внесение в полной сумме переносится на более поздний срок, чем предусмотрено договором. Рассрочка платежа — это такой способ оплаты товаров, при котором платеж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям.

Цель коммерческого  кредита — ускорить реализацию товаров  и получение прибыли. Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов. В ст. 770 Гражданского кодекса Республики Беларусь «Коммерческий заем» указано, что правила, установленные главой 42 ГК «Заем и кредит», распространяются также на случаи аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не предусмотрено законодательством. Коммерческим займом может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязательств по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты, либо наоборот платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) [7].

Из определения  коммерческого кредита, даваемого  Гражданским Кодексом Республики Беларусь, вытекает положение, очень важное для целей бухгалтерского учета и налогообложения хозяйственных операций. Заключение соглашения о коммерческом кредите — это не самостоятельная сделка заемного типа (т. е. не трансформация задолженности по договору поставки в задолженность по договору займа), а лишь дополнительное условие, содержащееся, например, в договоре поставки. Коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Таким образом, предоставление коммерческого кредита не прекращает договора поставки, а погашением обязательств по полученному коммерческому кредиту является исполнение обязанностей по договору поставки.

Вот как определяет коммерческий кредит В.А. Даделко: «Коммерческий кредит характеризуется как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за продаваемые товары. Он выдается под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты» [8, с.104].

А вот определение, данное финансово-кредитным словарем под  редакцией Грязновой А.Г.: «Коммерческий  кредит – ссуда в денежной или  товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, срочности  и платности» [21, с.409].

Словарь современных  экономических и правовых терминов под редакцией Шимова В.Н. определяет коммерческий кредит следующим образом: «Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме  продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары и оформляемый векселем покупателя или записью на открытом счете, по которой покупатель в установленные сроки обязуется погасить свою задолженность» [18, с.205].

Применение коммерческого  кредита требует наличия у  продавца     достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от     должников.

Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел для промышленных компаний, предложение кредитных услуг является орудием конкуренции при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма твердой или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные – способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неуплаты долгов в срок и больших расходов, связанных с "вышибанием" долга. Главная задача организации в этой области – правильное управление своим остатком дебиторской задолженности в соответствии с размером ожидаемой реализации товарной продукции. Чем быстрее оборачивается остаток дебиторской задолженности по данному объему продажи товаров, тем короче цикл кругооборота наличных средств организации следовательно, выше ликвидность фирмы (т.е. ее способность своевременно погашать свои долговые обязательства).

Организация должна постоянно пересматривать свою кредитную по- литику из-за изменения рыночных условий. Кредитная политика состоит из общих направлений принятия решений по выбору надежного заемщика, объема и срока кредита. Эти направления в дальнейшем реализуются младшим управленческим аппаратом для принятия ежедневных решений.

На рис. 1.1 показана основная блок-схема, отражающая последователь-ность  кредитной политики и взаимосвязь  ее этапов.

 

 

 

 

 

 

Кредитная политика

Решение о предоставлении кредита

 

Кредитные условия

Кому

Сколько

 

Контроль за статьями баланса

 

Пересмотр кредитной политики по мере необходимости

Соответствует ли состояние статей баланса кредитной политике

Необходимо проанализировать прибыльность изменений кредитных  условий или кредитного решения

 
  Рис. 1.1 Последовательность кредитной политики и взаимосвязь ее этапов Источник: [8, с.102].