Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

Федеральное агентство  по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

Факультет:  Финансово-кредитный

Специальность:  Бакалавр экономики

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Тема 5 «Принципы организации и формы безналичных

расчетов в РФ»

 

 

 

                                                           Выполнил:

                                                           Студент (ка): Попова Алена Сергеевна

                                                            Курс 3

                                                            Группа № 21БЭ (2)

                                                            Личное дело №11ФЛД60594

                                                            Преподаватель: пр. Шарипова Л.Г.

                                                           

 

 

 

 

 

 

Уфа – 2012

ОГЛАВЛЕНИЕ 

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в  РФ………….5

2. Расчеты платежными  поручениями, по аккредитиву и по инкассо………...9

3. Расчеты с использованием чеков,  векселей и банковских карт……………16

Заключение ………………………………………………………………………24

Практикум………………………………………………………………………..26

Список использованной литературы…………………………………………..28

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы повышения эффективности банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты.

Переход к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой банковской системе. Качественные изменения в формах денежных расчетов произошли как следствие роста экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок.

Четко организованная система  безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса  неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает  денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот.  Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы [10].

Безналичные расчеты  нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются  с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках создают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

 

Безналичные расчеты  способствуют уменьшению издержек обращения  в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что  в безналичном обороте могут  участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Порядок осуществления  безналичных расчетов на территории Российской Федерации регулируется Положением Центрального банка от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» [4].

Цель курсовой работы - определить принципы организации и формы безналичных расчетов в России. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть сущность  безналичных расчетов и принципы  их организации;

- изучить такие формы безналичных  расчетов как расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую;

- охарактеризовать  особенности  расчетов с использованием чеков,  векселей и банковских карт.

В практической части курсовой работы необходимо аргументировать правильные ответы на тесты по теме курсовой работы.

При написании данной работы использовались современные литературные источники отечественных авторов таких, как Г.Б. Поляка, В.Ф. Жукова  и другие источники.

 

 

1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ В РФ

 

Безналичный денежный оборот – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации  и (или) Банк России по счетам открытым на основании договоров банков счета или корреспондентские счета, если иное не предусмотрено законодательством. Общий порядок осуществления безналичных расчетов на территории Российской Федерации (РФ) регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также Положением Центрального банка РФ  «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П [5, с. 46].

Безналичные расчеты  в хозяйственной деятельности организованы по определенной системе – совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых в организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

На Центральный банк РФ (ЦБ РФ) возложены обязанности  по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением принципов организации безналичных расчетов. К основным принципам организации безналичных расчетов можно отнести следующие [5, с.46]:

- правовой режим осуществления  расчетов и платежей. Порядок  осуществления безналичных расчетов на территории РФ регулируется Положением Центрального банка РФ  «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П.

Приняты также специальные законодательные  и подзаконные акты, которые включают федеральные законы: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 21.11.2011 г. №327-ФЗ), Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 06.12.2011 г. №409-ФЗ), Федеральный закон от 11.03.1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

- осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой;

- обеспечение ликвидности и  платежеспособности участников  расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств;

- наличие согласия (акцепта) плательщика  на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств;

- срочность платежа. Этот принцип  относится не только к периоду  оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками;

- контроль субъектов расчетных  отношений за своевременностью  и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан  принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени в случае нарушения договорных.

Все принципы тесно связаны и  взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению другого.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ) при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом [1].

Правила, формы, сроки и стандарты  безналичных расчетов устанавливает ЦБ РФ. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах РФ и двух операционных дней – в пределах субъекта РФ.

Указанием ЦБ РФ «О введении новых  форматов расчетных документов» от 3 декабря 1997 г. №51-У установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в РФ, начиная с 1998 г. должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК011-98 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. 

В безналичных расчетах обязательно  участвуют два (или более) хозяйствующих субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение платежей, расчетов путем записей по банковским счетам [13].

Обслуживание платежного оборота  банками заключается в отражении  соответствующих сумм по активу или  пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено используемой формой расчета.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых  в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной  организации.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в РФ», списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом [4].

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявляемых  к нему требований списание средств  осуществляется по мере их поступления  в очередности, установленной законодательством.

Механизм организации  безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего субъекта ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.).

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами [10].

2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ, ПО АККРЕДИТИВУ И ПО ИНКАССО

 

Согласно Положению  «О безналичных расчетах в РФ», основными  формами безналичных расчетов являются:

- расчеты платежными  поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы: