Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности

 

 

Оглавление

Введение	5
1 Основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика	6
1.1 Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности	6
1.2 Правовые основы оценки кредитоспособности заемщиков в РФ	7
1.3 Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков	10
2 Аналитический  раздел «Финансовый анализ»	20
2.1 Задание	20
2.2 Исходные данные	21
2.3 Финансовый  анализ	23
Выводы	31
Список использованной литературы	33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты. Актуальность данной задачи трудно переоценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей народного хозяйства и рост конкуренции на рынке банковских услуг, вызванный экспансией на кредитный рынок России иностранных кредитных учреждений требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитоспособности с целью повышения качества обслуживания клиентов и одновременно минимизации кредитных рисков.

Предметом исследования является - оценка кредитоспособности заёмщиков юридических лиц, не являющихся кредитными организациями. За рамки предмета вынесен вопрос оценки кредитоспособности заемщиков при осуществлении долгосрочных инвестиционных проектов.

Цель работы – изучить и описать основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика.

Задачи:

- раскрыть теоретические основы оценки кредитоспособности потенциальных заёмщиков;

- описать наиболее распространённые методы оценки кредитоспособности;

- выявить проблемы оценки кредитоспособности заёмщиков и  обозначить пути их решения.

 

1 Основные подходы к оценке кредитоспособности заемщика

1.1 Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности

Кредитование является наиболее распространенным инструментом платного размещения банковских ресурсов. Дихотомия активных операций банка, в том числе и кредитования, заключается в поиске оптимального соотношения риска и доходности. В этой связи одним из важнейших направлений работы коммерческого банка является оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков. 

Рассмотрим основные цели и задачи оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта.

Ключевыми целями анализа кредитоспособности являются:

- определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора;

- оценка риска, связанного с кредитованием данной организации;

- определение размера кредита, который может быть предоставлен, и условий его предоставления.

Основными задачами оценки кредитоспособности являются:

1. Формирование общей характеристики потенциального заёмщика.

2. Проведение  экономического анализа  организации. Данная задача является наиболее трудоёмкой и ответственной, поскольку требует создания прогноза будущего финансового состояния заёмщика.

Решение данной задачи проходит  несколько этапов:

- оценка достаточности, достоверности и полноты источников информации;

- анализ имущественного состояния организации;

- анализ ликвидности и платёжеспособности;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ деловой активности;

- анализ рентабельности.

На практике возможна корректировка данного плана, как в сторону уменьшения, так и увеличения количества этапов или их  последовательности.

3. Оценка качества обеспечения  кредита. Вопрос обеспеченности кредита является чрезвычайно сложным. При оценке обеспечения необходимо так же рассматривать правовую и экономическую составляющие. Наиболее существенными являются вопросы подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество и прав на вступления в залоговые правоотношения, а так же вопрос ликвидности и сохранности имущества.  В случае надлежащего правового оформления залога необходимо уточнить:

- определена ли рыночная стоимость  предметов залога на момент  оценки риска;

- оформлена ли юридическая документация  таким образом, что время, необходимое  для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация  залоговых прав становится необходимой;

- достаточность рыночной стоимости  предметов залога для компенсации  банку основной суммы долга  по ссуде, процентов в соответствии  с договором и издержек, связанных  с реализацией залоговых прав [1, с. 16-35; 2, с. 250-258; 3, с. 115-138; 4, с. 247-300].

1.2 Правовые основы оценки кредитоспособности заемщиков в РФ

С введением в Гражданский кодекс главы 27 и 28 отношения банка и юридических лиц (предприятия и организации) строятся на основе договорных отношениях. Здесь конкретно указываются, такие части договора, как порядок заключения, условия содержания, порядок изменения и расторжения договоров, сроки действия, юридические адреса контрагентов. С момента подписания договора у сторон возникают права и обязанности, которые регулируются главой 21 ГК РФ часть 1. За правонарушение или несоблюдение условий договоров предусматривается:

• ответственность Кодексом об административных нарушениях в виде штрафных санкции;
• ответственность Налоговым кодексом за правонарушения в области налогового права;
• ответственность Уголовным кодексом за общественно-виновно наказуемое деяние.

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в главе 5 предусмотрено обеспечение возвратности выдаваемых кредитов установлены нормативы обязательных резервов за систематическое нарушение которых, ЦБ РФ может отозвать лицензию на совершение банковских операции. Все эти принятые и обязательны в исполнении нормативы призваны для стабильного функционирования финансово-кредитных отношений.

Главой 10 Федерального закона «О Центральном Банке РФ (Банке России)» устанавливаются взаимоотношения ЦБ РФ с кредитными организациями. В целях взаимодействия с ними он имеет право создавать с привлечением представителей кредитных организации, действующих на общественных началах комитеты, рабочие группы для изучения отдельных вопросов банковского дела, решать в этих комитетах, возникающие в процессе их финансово-хозяйственной деятельности вопросы, как правового, так и финансового характера. ЦБ РФ не отвечает по обязательствам кредитных организации, а кредитные организации, соответственно, по обязательствам Банка России.

Любое предприятие, организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, признаются банкротом только после решения суда. Отношения, возникающие по поводу банкротства, а также выхода их из кризисного финансового состояния регулируются ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, который принят 23.07.2008. Статьей 27 данного закона установлены следующие процедуры банкротства такие как, наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение. Все эти процедуры направлены на разрешение противоречия между субъектами хозяйствования по вопросам финансового характера. Данные процедуры, особенно актуальны во время кризиса и по сегодняшний день не теряет своей необходимости.

Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» установлено, что все кредитные организации должны создавать определенные резервные фонды, для страхования рисков, связанных с невозвратом выданных им финансовых ресурсов своим клиентам.

Для улучшения финансовой дисциплины заемщиков, а также соблюдение условий договоров ЦБ РФ, обратившись в Правительство РФ с вопросом о создании бюро кредитных истории, был принят Госдумой, и одобрен Советом Федерации Федеральный закон «О кредитных историях» №218-ФЗ от 24.07.2007. Целями данного закона является создание и определение условии для формирования обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных истории информацию, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организации, а именно экономия времени для принятия решения о рассмотрении кредитной заявки, облегчение работы кредитных инспекторов, юридических служб банка, а также службы безопасности банка.

Также для обеспечения нормального функционирования финансово-кредитных отношений немаловажное значение имеет следующие Федеральные законы:

• ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организации» №40-ФЗ от 23.07.2008;
• ФЗ РФ «Об оценочной деятельности в РФ» №135-ФЗ от 30.06.2008;
• ФЗ РФ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» №117-ФЗ от 23.07.2008;

Для облегчения, регулирования отношений между субъектами приняты следующие нормативно-правовые акты:

• Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ним задолженности» №254-П от 14.11.2007;
• Положение ЦБ РФ «Об обязательных резервах кредитной организации» №255-П от 17.12.2007;
• Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» №283-П от 20.03.2006.

Перечисленные источники будут видоизменяться, и корректироваться в зависимости от необходимости в них. С развитием новых рынков будут приниматься новые законы и нормативно-правовые акты, отвечающие требованиям нашей сегодняшней жизни [1, с. 10-14; 3, с. 105-107].

1.3 Подходы к оценке  кредитоспособности заемщиков

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, оценить и рассчитать каждый из которых непросто. Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату, вместе с тем все они подвержены искажающему влиянию инфляции. Сложность представляют выявление и количественная оценка некоторых факторов, таких, как моральный облик и репутация заемщика, Кроме того, применяется множество методов и подходов решения данной задачи, не исключающих друг друга, а дополняющих в комплексе и делающих оценку кредитоспособности заемщика более соответствующей реальности.

Удачной представляется данная классификация подходов к оценке кредитоспособности заемщиков коммерческих банков (рисунок 1.1).

 

Рисунок 1.1 - Классификация моделей оценки кредитоспособности заемщиков

Классификационные модели анализа кредитоспособности заемщика дают возможность группировать заемщиков:

• прогнозные модели позволяют дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства;
• рейтинговые — в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.

Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. В мировой практике при оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном следующие пять групп коэффициентов: ликвидности, оборачиваемости, финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга.

Группа ученых (Дж. Шим, Дж. Сигел, Б. Нидлз, Г. Андерсон, Д. Колдвел) предложила использовать группы показателей, характеризующих ликвидность, прибыльность, долгосрочную платежеспособность и показатели, основанные на рыночных критериях. Этот подход позволяет прогнозировать долгосрочную платежеспособность с учетом степени защищенности кредиторов от неуплаты процентов (коэффициента покрытия процента). Коэффициенты, основанные на рыночных критериях, включают отношение цены акции к доходам, размер дивидендов и рыночный риск. С их помощью определяются отношение текущего биржевого курса акций к доходам в расчете на одну акцию, текущая прибыль их владельцев, изменчивость курса акций фирмы относительно курсов акций других фирм. Однако расчет некоторых коэффициентов сложен и требует применения специальных статистических методов. На практике каждый коммерческий банк выбирает для себя определенные коэффициенты и решает вопросы, связанные с методикой их расчета. Этот подход позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика на основе синтезированного показателя-рейтинга, рассчитываемого в баллах, присваиваемых каждому значению коэффициента. В соответствии с баллами устанавливается класс организации: первоклассная, второклассная, третьеклассная или неплатежеспособная. Класс организации принимается банком во внимание при разработке шкалы процентных ставок, определении условий кредитования, установлении режима кредитования (форма кредита, размер и вид кредитной линии и т.д.), оценке качества кредитного портфеля, анализе финансовой устойчивости банка [5, с. 342-365].