Контрольная работа по «Кредитный портфель банка. Управление им.»

Негосударственное образовательное учреждение

Среднего  профессионального образования

Колледж предпринимательства  и социального управления 
 
 
 
 

Контрольная работа 
 

По дисциплине  «Кредитный портфель банка. Управление им.»

Вариант: № 2

Исполнитель: студентка  гр.: Найданова Ю. А. З-БД-10. 4 курс

Руководитель: Вдовина  М.С. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Екатеринбург 2012 

Содержание.

Задание №1.

1. Понятие качества кредитного портфеля.

Задание № 2.

1. Задача.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Понятие качества кредитного портфеля.

    В условиях современного финансового  кризиса все большее значение приобретает проблема качества выдаваемых коммерческими банками кредитов, так как реализация рисков при кредитовании способна повлечь за собой значительные убытки, а в некоторых случаях вызвать и банкротство банка. В связи с этим, вопросы мониторинга кредитного портфеля, управления кредитным риском для банков выходят на первый план. Однако, несмотря на это, в современной экономической литературе понятие качества кредитного портфеля остается не достаточно изученным и разобранным.

    В целом категория качества является сложной и многоплановой. Основные ее составляющие – это свойства предмета, характеризующие его достоинства  и отличающие от других предметов. Качество позволяет объединить объекты между собой в классы, что подтверждается классификацией, отраженной в Положении Банка России №254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также банковской практикой в отношении кредитования, где такими объектами выступают кредиты, составляющие кредитный портфель банка.

    Особенность исследования качества в экономической  плоскости состоит в том, что  свойства объекта рассматриваются  не относительно других материальных объектов, а относительно удовлетворения определенных потребностей или соответствия предъявляемым требованиям. Наиболее общее определение качества как экономической категории предложено стандартом ГОСТ Р ИСО 9000-2001 «Системы менеджмента качества». Согласно этому стандарту, качество есть степень соответствия совокупности присущих объекту характеристик определенным требованиям.

    На  практике сформировалось несколько  точек зрения по поводу критериев  качества кредитного портфеля. Согласно первой анализ качества производится путем оценки отдельных элементов  кредитного портфеля (ссуд). При таком подходе анализ не может быть полным и комплексным, так как в нем не учитываются важнейшие для оценки качества показатели: структура кредитов, их диверсификация по срокам, суммам, отраслям, заемщикам и т.д.

    Коллектив авторов под руководством Тавасиева  А.М., качество кредитного портфеля характеризует  с позиции доходности, степени  кредитного риска и обеспеченности. Значимость этих критериев изменяется в зависимости от условий, места  и особенностей функционирования кредитной  организации, а также целей, стратегии и отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. Объяснение выбора данных критериев простое: чем выше обеспеченность и доходность ссуды и чем меньше вероятность ее невозврата или задержки, тем выше качество ссуды.

    На  наш взгляд, данное утверждение верно, но применимо для анализа качества отдельного кредита, а не кредитного портфеля в целом. Так, обеспеченность нецелесообразно использовать для оценки качества кредитного портфеля, поскольку степень обеспеченности по каждому кредиту различна, а значит, различны и степень риска и размер созданного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС), который банк рассчитывает отдельно по каждому выданному кредиту. По мнению Казаковой О.Н., эффективнее использовать показатели совокупного кредитного риска (под которым понимается риск всего кредитного портфеля банка) и доли резерва на возможные потери по ссудам в кредитном портфеле. Эти показатели шире критерия обеспеченности кредитного портфеля, так как включают его в себя.

    Некоторые авторы, говоря об оценке качества кредитного портфеля, называют три критерия, относящиеся  к качеству кредита:

    - финансовое положение;

    - обеспеченность кредита;

    - характеристика обслуживания долга.

    Однако  эти критерии характеризуют только степень кредитного риска заемщика, но не затрагивают ликвидность и  доходность. Отождествление оценки качества кредита и кредитного риска подтверждается и нормативными документами Банка России. Так, согласно Положению Банка России №254-П все ссуды, подразделяются на пять категорий качества:

    - I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) – отсутствие кредитного  риска (вероятность финансовых  потерь вследствие неисполнения  либо ненадлежащего исполнения  заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

    - II категория качества (нестандартные  ссуды) – умеренный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

    - III категория качества (сомнительные  ссуды) – значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

    - IV категория качества (проблемные  ссуды) – высокий кредитный  риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

    - V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) – отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

    Качество  ссуды определяется вероятностью ее обесценения в связи с риском невозврата заемщиком суммы основного  долга и неуплаты процентов по нему. Ссуды, относящиеся ко II – V категории  качества, считаются обесцененными. В целях минимизации кредитного риска по обесцененным ссудам все  кредитные организации обязаны  формировать РВПС.

    В Положении №254-П за основу классификации  кредитных требований банка к  его клиентам взяты два критерия: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга. При этом указывается, что ссуды классифицируются с применением профессионального суждения, а перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, кредитная организация определяет самостоятельно. Критерии обеспеченности, как правило, не используются, обеспечение учитывается лишь для определения РВПС, но на качество кредитного портфеля не влияет.

    По  нашему мнению, в целях характеристики качества кредитного портфеля необходимо выделить три основных критерия:

    1. Ликвидность, включая диверсификацию  по срокам и суммам, соотношение  кратко-, средне - и долго - срочных кредитов в портфеле.

    2. Кредитный риск, складывающийся  из рисков по индивидуальным  и однородным ссудам, диверсифицированным  по видам кредитов, характеру  операции, отраслям и заемщикам.

    3. Доходность в целом и в разрезе  операций и заемщиков.

    При этом обеспеченность кредита рассматривается  уже вне связи с оценкой  качества. Тем не менее, говоря об обеспеченности ссуд, имеют в виду наличие у  заемщиков юридически оформленных  документов, гарантирующих своевременный  возврат кредита, а значит, благодаря  этой гарантии кредитный риск банка  все же снижается. Следовательно, степень обеспеченности кредита является фактором, влияющим на уровень кредитного риска.

    Таким образом, под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное  определение, характеризующее эффективность  формирования кредитного портфеля коммерческого  банка с точки зрения ликвидности, доходности и степени кредитного риска, которая, в свою очередь, зависит  от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также  от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится и к уровню ликвидности и доходности ссуды (чем выше ее ликвидность, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля).

    Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

    Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

    В нормативных документах регламентирующих отдельные стороны управления кредитным  портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные  депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным  по сделке правам, по приобретенным  на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются не котируемыми или не обращаются на организованном рынке.

    Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

    Сущность  кредитного портфеля банка можно  рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

    Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».

    Качество - это:

    1) свойство или принадлежность, все,  что составляет сущность лица или вещи;

    2) совокупность существенных признаков,  свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

    3) то или иное свойство, признак,  определяющий достоинство чего-либо.

    Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

    Совокупность  видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка -получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.

    Им  соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества.