Особенности финансов страховых компаний России в условиях рыночной экономики

                            МГТУ им. Н. Э. Баумана 
 
 

      Домашняя работа по финансам и кредиту на тему:

 «Особенности  финансов страховых компаний  России в

                            условиях рыночной экономики» 
 
 
 
 
 

                                                                                  Выполняла: студентка                   группы ИБМ5-31 Рудакова М.

                                          Преподаватель: Смородина М.И 
 
 

                                                     2011 
 
 
 

Содержание:

Введение

1. Страховой рынок РФ и пути его развития.
2. Понятие и структура финансового потенциала страховой организации.
3. Понятие и структура финансового потенциала страховой организации.
4. Классификация видов страховой деятельности и объекты страхования в РФ.
5. Нормативно-правовая база деятельности страховых компаний в РФ.
6. Сущность и принципы организации финансов страховой организации.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Становление новой системы хозяйствования в  Российской Федерации вносит принципиальные изменения в организацию страхового дела.

Невозможно  отрицать, что при командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной  собственности и слабой экономической  ответственности руководителей  и трудовых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло в  полной мере выполнять свои функции.

Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономические  отношения, когда товаропроизводитель  начинает действовать на свой страх  и риск, по собственному плану и  несёт за это ответственность, предъявляют  к страхованию новые требования.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением  материальных потерь в процессе общественного  производства. Рисковый характер общественного  производства, порождает отношения  между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Однако предприятия  и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность  не только в возмещении ущерба, выражающегося  в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и  в компенсации недополученной прибыли  или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные  поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

Многовековой  опыт и история страхования убедительно  доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия  на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются  разнообразные проблемы, которые  могут быть решены лишь при наличии  соответствующих условий.

Нынешнее  состояние страхования не соответствует  в полной мере запросам хозяйствующих  субъектов, и будущее его в  таком виде бесперспективно.

Для реализации возможностей страховой отрасли  нужна активная государственная  поддержка и, чем быстрее государство  осознает роль страхования как стратегического  сектора экономики, тем скорее в  России будет осуществлен переход  к социально-ориентировочному рыночному  росту. 

Страховой рынок РФ и пути его развития.

Формирующийся страховой, рынок Российской Федерации  заполняется страховщиками различных  форм собственности и организационно-правового  статуса, установленных Гражданским  кодексом РФ и правовыми нормами  общего законодательства. Специфические  страховые отношения регулируются Законом РФ "О страховании". Указами Президента РФ и Постановлениями  Правительства РФ по вопросам страхования, нормативными актами Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзора).

Основная  часть страховых компаний — более 58% — относится к смешанной  форме собственности, к частной  — 36%, государственной — 5%, муниципальной  и собственности общественных организаций  — 1%.

После демонополизации  страхового дела в России сфера государственного страхования заметно сузилась, однако необходимость его функционирования и дальнейшего развития совершенно очевидна.

• Государственный  сектор страхования, возглавляемый  АО "Росгосстрах", имеет достаточно разветвленную сеть региональных дочерних страховых компаний (81), обладает крупными резервными фондами, богатым практическим опытом в области проведения личного, имущественного, в том числе сельскохозяйственного  страхования, относительно низким уровнем  затрат на страхование, специализируется на общественно значимых видах страхования. В настоящее время АО "Росгосстрах" обеспечивает поступление страховых  платежей в размере 28% от их общего объема на страховом рынке России и ведет  активную работу по развитию страхования  индустриальных и экологических  рисков, страхованию грузов, транспортному, морскому и авиационному страхованию.

Как свидетельствует  зарубежный опыт, создание полноценного страхового рынка возможно только на основе интеграции государственных, частных  и акционерных страховых интересов.

• Коммерческий сектор страхования представлен  страховыми акционерными обществами открытого  и закрытого типов, а также  товариществами с ограниченной ответственностью. В России около 3000 страховщиков имеют лицензии на проведение операций страхования, однако только 10% из них обладают достаточными уставными капиталами и страховыми резервами. Для остальных страховых компаний особенно острой является проблема укрепления их финансовых возможностей, поиска дополнительных источников привлечения средств. 

Понятие и структура финансового  потенциала страховой  организации. 

Страховая организация наряду с другими  институтами (банками, биржами, инвестиционными  фондами) составляет органичный элемент  финансовой системы общественного  хозяйства. Принцип аккумулирования  и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой  организации, выделяя в качестве его основной ведущей части финансовые ресурсы.

Кругооборот средств страховой организации не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс.

Под финансовым потенциалом страховой организации  понимают финансовые ресурсы, находящиеся  в хозяйственном обороте и  используемые для проведения страховых  операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Таким образом, данное определение обеспечивается:

•  интегрированностью в финансовую систему общества;

•  отраслевой спецификой структуры средств страховой организации;

•  широкими возможностями инвестиционной деятельности.

Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из собственного и привлеченного  капитала. Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает  над собственной, что обусловлено  отраслевой спецификой. Деятельность страховой организации основана па создании денежных фондов на базе средств страхователей, поступивших в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, преобразуются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договоров) либо возвращаются страхователем в части, предусмотренной условиями договора.

Возможность преобразования этих средств через  некоторое время в доход страховщика  обосновывает корректность определения  «привлеченные средства», или «привлеченный  капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника.

В состав привлеченного  капитала страховщика входят элементы, которые с полной уверенностью можно  назвать заемным капиталом: кредиторская задолженность (например, по оплате труда), и собственно заемный капитал  — банковский кредит, занимающий в  схеме чисто условное место. Страховые  организации иногда прибегают к  услугам банка в случае необходимости  для выплаты заработной платы  и т.п., но крайне редко, поэтому кредит — не столь значимый элемент привлеченного  капитала.

Страховая организация может использовать на расходы только часть собираемой по договорам страхования премии, образованную за счет нагрузки. Основная же часть премии — рисковая премия (нетто) — предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение основных договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события до тех пор, пока нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой фонд организации. По содержанию фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, он противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой организации, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается. Обобщенная структура финансового потенциала страховой организации представлена на рисунке ниже.

 

Структура финансового потенциала страховой  организации

•  Величина собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования организации, как при получении  лицензии на право занятия страховой  деятельностью, так и в последующем, поскольку у начинающей страховой  организации, как правило, еще не сформирован адекватный страховой  фонд, способный противостоять крупным  ущербам. В этом случае утрата части  собственного капитала означает предпринимательский  риск, присущий отрасли.

Собственный капитал складывается из уставного, добавочного, резервного капитала и  нераспределенной прибыли.

Формирование  собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей  и последующего пополнения из прибыли  от страховой деятельности, доходов  от инвестирования средств, а также  путем дополнительной эмиссии акций.

Уставный  капитал страховой организации  формируется из вкладов в денежной форме его участников-учредителей  за счет индивидуального взноса (частная  организация) либо за счет группового вложения членов — акционеров общества.

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источники  образования добавочного капитала:

•  средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

•  эмиссионный  доход от размещенных акций;

•  средства, безвозмездно переданные другими организациями.

Другой элемент  собственного капитала — так называемый резервный (запасный). Методика формирования резервного капитала страховой организации  не имеет отраслевой специфики, а  соответствует общим принципам  организации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капитал  создается в соответствии с законодательством  и учредительными документами. На его  формирование используется часть чистой прибыли до достижения им определенного  размера (не менее 5% уставного капитала).

Резервный капитал при определенных обстоятельствах  может быть использован на покрытие убытков по результатам деятельности за отчетный год, а также для погашения  облигаций общества и выкупа акций  общества в случае отсутствия иных средств. Формирование и использование  резерва основано на законодательстве об акционерных обществах.

Для реализации функции основной деятельности страховая  организация должна располагать  специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением  они обозначаются страховыми резервами.

Назначение  и виды страховых резервов определены в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»: «...для  обеспечения принятых страховых  обязательств страховщики в порядке  и на условиях, установленных законодательством  Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые  для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному  страхованию, имущественному страхованию  и страхованию ответственности...» 

Формирование  и использование страховых резервов составляют основную сторону деятельности страховых организаций. Страховые  резервы предназначены для того, чтобы страховщик был в состоянии  отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными со страхователями договорами страхования. Согласно принятой за рубежом схеме формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. На практике величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. Поскольку в основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика, размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Страховые резервы могут увеличиваться лишь адекватно увеличению обязательств страховщика по договорам.