Отчет о прохождении практики в ПАТ КБ «ПриватБанк»

ВСТУП

 

ПАТ КБ «ПриватБанк» є лідером банківського ринку країни та найбільшим банком з вітчизняним капіталом, що має генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення повного переліку банківських операцій, які надаються на українському ринку банківських послуг.

Діяльність Банку заснована  на нормативно-правових актах України, що регулюють умови функціонування, економічний та інший взаємозв'язок між фінансовими установами й  суб'єктами усіх форм.

Облікова політика Банку відображає і дозволяє оцінювати результати діяльності, прогнозувати напрямки підвищення ефективності і пропонувати необхідні управлінські рішення, грунтуючись на даних бухгалтерського обліку як системи суцільного, безупинного і документального оформлення банківських та господарських операцій.

Фінансова звітність складена у  відповідності до вимог, викладених у  Міжнародних стандартах фінансової звітності та нормативно-правових актах Національного банку України.

В даному звіті розглянуто організацію діяльності банку, сутність і зміст обліку основних засобів і нематеріальних активів, порядок проведення інвентаризації та сворення комісії в банку, класифікацію, облік та спосіб нарахування доходів, витрат діяльності банку, облік власного капіталу банку та наведено аналіз аудиторського висновку на підставі акту ревізії. Також в додатках представлена бухгалтерська документація.

 

 

 

 

 

 

 

1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ПРО ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

 

Публічне Акціонерне Товариство Комерційний Банк «ПриватБанк» є суб'єктом господарювання приватної форми власності, створено і діє згідно із Законами України «Про акціонерні товариства», «Про банки і банківську діяльність», «Про цінні папери та фондовий ринок» та нормативно-правовими актами Національного банку України.

Банк є юридичною  особою:

а) має самостійний баланс і кореспондентський рахунок в Управлінні Національного банку України, володіє, користується і розпоряджається відокремленим майном;

б) має свій логотип, печатку з відображенням логотипу, штамп зі своїм найменуванням;

в) може від свого імені набувати права та обов’язки, бути позивачем, відповідачем та будь-яким іншим учасником процесу в усіх судах, що створюються і діють відповідно до законодавства України та інших держав, відповідає за своїми зобов’язаннями всім належним йому за правом власності майном, на яке згідно з чинним законодавством може бути звернено стягнення.

Банк має право відкривати відокремлені підрозділи (філії, відділення, представництва тощо) на території України і за її межами у разі його відповідності вимогам щодо відкриття відокремлених підрозділів, встановленим нормативно-правовими актами Національного банку України.

Банк в рамках чинного  законодавства гарантує таємницю по операціях, рахунках, вкладах своїх клієнтів та кореспондентів. Усі працівники банку зобов’язані зберігати банківську таємницю.

ПАТ КБ «ПриватБанк» має право надавати банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснювати іншу діяльність, визначену чинним законодавством України. Діяльність здійснюється в національній валюті, а за наявності відповідної ліцензії Національного банку України - в іноземній валюті.

Статутний капітал Банку  становить 14 897 555 475, 00 грн. (чотирнадцять мільярдів вісімсот дев’яносто сім мільйонів п’ятсот п’ятдесят п’ять тисяч чотириста сімдесят п’ять гривень 00 копійок). Він сформований за рахунок власних коштів акціонерів.

Майно Банку складається  з статутного капіталу, резервного та інших фондів, передбачених чинним законодавством і рішеннями загальних зборів акціонерів, а також майна, придбаного ним у процесі його діяльності, а також безкоштовно переданого Банку.

ПАТ КБ «ПриватБанк» відповідає за своїми зобов’язаннями всім своїм майном, що йому належить, відповідно до законодавства України.

Керівниками Банку є  Голова та члени Наглядової Ради Банку, Голова, його Заступники та члени Правління Банку, головний бухгалтер Банку, його заступники, керівники відокремлених структурних підрозділів Банку.

Контроль за діяльністю Банку здійснює Національний банк України. Перевірки діяльності Банку здійснюють також інші державні органи в межах їх компетенції і у порядку, передбаченому чинним законодавством.

Реорганізація Банку  може здійснюватися шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення.

Банк може бути ліквідований з ініціативи акціонерів або з ініціативи Національного банку України.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

 

Облікова політика - це сукупність методів ведення бухгалтерського обліку, первічного спостереження, вартісного виміру, поточного угруповання і підсумкового узагальнення фактів господарської і фінансової діяльності з метою подальшого прийняття управлінських рішень щодо підвищення ефективності роботи банку.

Облікова політика ПАТ  КБ «ПриватБанк», розроблена відповідно до МСФЗ, нормативно правовими актами Національного банку України, національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, і базується на припущеннях та принципах.

Припущення:

а) принцип нарахування - означає, що результати операцій відображаються по факту їх здійснення й включаються у фінансову звітність того періоду, до якого вони відносяться, а не тоді, коли отримані або сплачені кошти;

б) безперервність діяльності - означає, те що банк продовжує діяльність у доступному для огляду майбутньому, принаймні протягом 12 місяців після звітної, та немає намірів ліквідації або значного скорочення обсягів діяльності.

Принципи облікової  політики банку:

а) повнота бухгалтерського обліку – всі банківські операції реєструються за рахунками бухгалтерського обліку без будь-яких винятків; Фінансова звітність містить всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій банку;

б) превалювання сутності над формою – операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх суті та економічного змісту;

в) автономність - активи та зобов'язання банку відокремлені від активів і зобов'язань його власників та інших банків (підприємств);

г) обачність - в бухгалтерському обліку застосовуються такі методи оцінки, відповідно до яких активи та доходи не завищуються, а зобов'язання та витрати - не занижуються;

д) безперервність - оцінка активів банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому;

е) нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення фінансового результату звітного періоду порівнюються доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів;

є) послідовність - постійне (із року в рік) застосування банком обраної облікової політики;

ж) історична (фактична) собівартість - активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення.

Дані принципи базуються  на Міжнародних стандартах бухгалтерського  обліку та фінансової звітності.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РІЧНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

 

Фінансова звітність  складена у відповідності до вимог, викладених у Міжнародних стандартах фінансової звітності та нормативно-правових актах Національного банку України, основні принципи складання фінансової звітності ґрунтуються на наступних стандартах МСФЗ, МСБО та положеннях Національного банку:

а) «Концептуальні засади складання та подання фінансових звітів»;

б) МСБО 1 «Подання фінансової звітності»;

в) МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів»;

г) Постанова Правління Національного банку України від 24.10.2011 року № 373 «Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України» із змінами та доповненнями;

д) Постанова Правління Національного банку України від 10 грудня 2012 року № 510 «Про затвердження Порядку застосування методу трансформації під час складання фінансової звітності банків України».

Річна фінансова звітність  ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» складається з наступних частин:

а) загальні відомості стосовно діяльності ПриватБанку;

б) Звіт про фінансовий стан (Баланс) (наведено у додатку А);

в) Звіт про прибутки і збитки (наведено у додатку Б);

г) Звіт про сукупний дохід (наведено у додатку В);

д) Звіт про рух грошових коштів (наведено у додатку Г);

е) Звіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал) (наведено у додатку Д);

є) Примітки та додатки до фінансової звітності.

Фінансова звітність  банку складена у національній валюті України – гривні, яка є функціональною валютою та валютою подання фінансової звітності. Фінансовий звіт складено у тисячах гривень.

4. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ І НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

 

Основнi засоби - це матерiальнi активи, якi банк утримує з метою  використання їх у своїй дiяльностi, наданнi послуг, передачi в оренду iншим особам або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний  строк корисного використання яких бiльше одного року.

Нематерiальний актив - це немонетарний актив, який не має матерiальної форми та може бути iдентифiкований.

При визнаннi та облiку основних засобiв і нематеріальних активів банк керується МСФЗ 16 «Основнi засоби» та 38 «Нематеріальні активи», а також нормами Iнструкцiї з бухгалтерського облiку основних засобiв i нематерiальних активiв банкiв України, затвердженої Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 480 вiд 20.12.2005 р. в останнiй редакцiї.

Облік об'єктів основних засобів і нематеріальних активів ведеться із застосуванням типових форм первинного обліку, передбачених нормативними актами України, або з використанням самостійно виготовлених бланків, які мають містити обов'язкові реквізити типових форм.

Основним завданням  облікової політики ПАТ КБ «ПриватБанк» щодо обліку основних засобів і нематеріальних активів є забезпечення правильного та своєчасного відображення в бухгалтерському обліку операцій з придбання, поліпшення, переоцінки та вибуття основних засобів і нематеріальних активів (наведено у додатку Е), відповідності балансової вартості необоротних активів їхній справедливій (ринковій) вартості, а також визначення оптимальних норм амортизації.

Для відображення в бухгалтерському  обліку операцій з основними засобами та нематеріальними активами банк використовує транзитні рахунки відповідно до своєї облікової політики. Порядок ведення аналітичного обліку основних засобів і нематеріальних активів та складання первинних документів визначається також згідно з обліковою політикою банку з урахуванням вимог законодавства України.

Оприбуткування на баланс власних та отриманих у фінансовий лізинг основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних  матеріальних активів здійснюється на підставі актів приймання-передачі основних засобів та необоротних активів (типова форма ОЗ-1) (наведено у додатку Ж). На підставі цих актів та накладних (актів), згідно з якими об'єкти необоротних активів отримано від постачальників, відкривається інвентарна картка (типова форма 0З-6). В інвентарних картках ведеться аналітичний облік необоротних активів. З метою реєстрації та контролю наявності інвентарних карток необоротних активів ведуть описи інвентарних карток - інвентарні книги з обліку основних засобів; нематеріальних активів; малоцінних необоротних матеріальних активів; інших необоротних матеріальних активів.

Інвентарні книги та картки ведуть в автоматизованій формі, яка забезпечує наявність усіх належних реквізитів і звіряння даних аналітичного обліку із синтетичним на будь-яку дату.

Кожному інвентарному об'єкту надається інвентарний номер, який проставляється на самому об'єкті, в  акті приймання-передачі, інвентарному списку, інвентарній картці та інвентарній  книзі. Інвентарні номери зберігаються за об'єктом на весь період його знаходження в банку. Інвентарні номери об'єктів, що вибули, не можуть бути надані іншим об'єктам, які надійшли в банк.

Об'єкти необоротних активів, прийняті банком в оренду або в заставу, до переходу права власності на них банку обліковують за інвентарними номерами орендодавця.

Інвентарні книги обліку необоротних активів у кінці  року не закриваються і записи в  них продовжуються в новому році.

Технічні паспорти та гарантійні талони, видані виробниками  необоротних активів, зберігаються в матеріально відповідальної особи, яка з уведенням їх в експлуатацію реєструє вказані документи у спеціальному журналі.

Списання необоротних  активів з балансу банку здійснюється на підставі актів списання необоротних  активів (типова форма 0З-3) або актів  на списання автотранспортних засобів (типова форма 0З-4).