Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия ООО «Киргу»

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия……………………………………………………………………...5

1.1. Сущность, состав, структура  финансовых ресурсов предприятия…..5

1.2. Основные источники финансовых ресурсов предприятия…………..13

Глава 2. Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия ООО «Киргу»…………………………………………………...17

2.1. Общеэкономическая  характеристика предприятия…………………..17

2.2 Анализ наличия и  размещения финансовых ресурсов………………..27

Заключение……………………………………………………………………...41

Список использованной литературы………………………………………..43

 

Введение

Актуальность  темы. С переходом российской экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Если при плановой экономике предприятия могли рассчитывать на помощь государства с его системой перераспределения финансовых ресурсов, то в современных условиях хозяйствования решение вопроса выживания и процветания находится в собственных руках предприятия.

Финансовые  ресурсы  организации - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы  предприятия используются на образование  денежных фондов целевого назначения (фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и  др.), выполнение обязательств перед  государственным бюджетом, банками, поставщиками, страховыми органами и другими предприятиями. Финансовые ресурсы используются также для финансирования затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда. Капитал - часть финансов предприятия, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

Финансы предприятий  имеют единую целостную  ориентацию, но в каждом конкретном случае отражают отраслевые особенности, выражающиеся в специфике оборота капитала, обслуживании воспроизводственных процессов, эмиссионной и инвестиционной деятельности.

Наличие в достаточном  объеме финансовых ресурсов, их эффективное  использование, предопределяют хорошее  финансовое положение предприятия  платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

Целью курсовой работы является исследование источников формирования финансовых ресурсов предприятия, а также выявление проблем их формирования и использования.

Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть  сущность  финансов предприятия;

- определить  функции  финансов предприятия;

- выявить  структуру  и источники формирования финансовых  ресурсов;

- определить  проблемы  формирования финансовых ресурсов  предприятия;

- провести оценку и  анализ формирования и использования  финансовых ресурсов ООО «Киргу».

При написании курсовой работы использовалась учебная литература, издания периодической  печати, справочники  финансиста, а также отчетная документация ООО «Киргу».

 

 

Глава 1. Роль и  значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия

1.1. Сущность, состав, структура финансовых 

ресурсов предприятия

Финансы как система  экономических отношений общества связаны с опосредованием в денежной форме кругооборота фондов в процессе воспроизводства. Кругооборот фондов предопределяет образование и распределение (перераспределение) совокупного общественного продукта и национального дохода и формирование на этой основе фондов финансовых ресурсов различного назначения.

В экономической литературе существует несколько подходов к  определению финансовых ресурсов и их взаимосвязи с капиталом организаций. Изучение этих подходов, на наш взгляд, представляется чрезвычайно важным, поскольку в условиях рыночной экономики успешность деятельности организации зависит не только от правильно выбранной политики управления собственно производством и материальными потоками, но и в значительной степени от обоснованной стратегии управления ее финансовыми ресурсами и капиталом. Причем перечень вопросов, решаемых этим видом финансового управления, довольно обширен, поскольку управленческие решения, принимаемые в данной области, неразрывно связаны со всеми видами деятельности организации и всеми стадиями ее жизненного цикла, начиная с возникновения.

Основной целью деятельности коммерческой организации в условиях рынка и, следовательно, жесткой конкуренции становится максимизация ее рыночной стоимости. Именно стремление к достижению высшего уровня этого показателя на долгосрочную перспективу, приводит к рассмотрению организации инвесторами как выгодного варианта вложения средств, а следовательно, позволит ей получать необходимые объемы финансирования, вероятно, даже на льготных условиях по сравнению с другими.

При этом решающую роль играет не столько поиск источников финансирования, сколько их привлечение с минимальным  риском для организации, формирование оптимальных структурных пропорций капитала, позволяющих организации эффективно осуществлять операционную деятельность и перманентно улучшать свои конечные результаты.

Подходы к определению  финансовых ресурсов, на наш взгляд, должны быть структурированы в соответствии с уровнями управления экономикой.

В. М. Родионова определяет финансовые ресурсы на уровне организации, как «...денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих»¹. Она подразделяет финансовые ресурсы на три основные группы:

- образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств;

- мобилизуемые на финансовом рынке;

- поступающие в порядке перераспределения.

Под финансовыми ресурсами  А. М. Бирман понимает, «денежные средства, обеспеченные мобильными материальными  ценностями, которые остаются после  того, как возмещены затраты, связанные с простым воспроизводством»². При этом под финансовыми ресурсами подразумевается та часть денежных средств, которая может быть направлена на потребности расширенного воспроизводства, а амортизация лишь отчасти и до определенного момента является источником расширенного воспроизводства. Таким образом, профессор А. М. Бирман к финансовым ресурсам относит только часть неизрасходованной амортизации, а именно ту, которая не будет в ближайшее время израсходована для восстановления выбывших фондов.

Несмотря на то, что подобный подход был изложен достаточно давно, он продолжает интерпретироваться многими современными исследователями. По нашему мнению, финансовые ресурсы, являясь материальными носителями финансовых отношений, опосредуют распределительные процессы, выраженные этими отношениями при распределении стоимости общественного продукта (первичное распределение), перераспределении через бюджеты различных уровней, внебюджетные фонды, фонды страхования. В связи с этим считаем, что неправомерно к финансовым ресурсам относить лишь денежные доходы и поступления, которые направляются на цели расширенного воспроизводства. Простое воспроизводство - база расширенного лишается тем самым источников финансирования, и, следовательно, ставится под сомнение сам факт его существования. Полагаем, что сущность финансовых ресурсов с точки зрения их обобщенной характеристики может быть выражена следующим образом.

Финансовые ресурсы - денежные доходы и накопления, находящиеся в распоряжении организаций и государства, предназначенные для осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству, выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой. Исходя из этого определения, основным источником финансовых ресурсов на макроуровне является валовой национальный продукт, который используется на возмещение израсходованных в процессе кругооборота факторов производства. Для определения степени насыщенности реального производства финансовыми ресурсами используется показатель отношения капитализации к валовому внутреннему продукту. В условиях экономического кризиса в качестве финансовых ресурсов может выступать и часть национального богатства.

Представляется, что с  точки зрения назначения финансовые ресурсы на макроуровне можно  подразделить на две группы:

- направляемые на простое воспроизводство (на возмещение израсходованных факторов производства);

- направляемые на расширенное воспроизводство (инвестиционные).

Первая группа формируется  за счет части валового национального  продукта, направляемого на возмещение израсходованных оборотных средств, и амортизационного фонда; вторая — за счет прибыли и средств, мобилизуемых на финансовом рынке.

На уровне отдельной организации  источниками финансовых ресурсов являются выручка от реализации; средства, мобилизуемые на финансовом рынке, и временно свободные средства контрагентов, которые организация использует в форме отсрочки платежа за предоставленные товары, работы, услуги.

Специфические правила, на основе которых  совершается непрерывный кругооборот  финансовых ресурсов, — принципы функционирования. Представляется, что к ним относятся следующие:

- определение оптимального состава и структуры финансовых ресурсов;

- установление потребности организации в финансовых ресурсах;

- выбор и при необходимости конструирование инструментов финансирования, обращающихся на финансовом рынке;

- целевое использование финансовых ресурсов в соответствии с их назначением;

- сохранность финансовых ресурсов.

Безальтернативными условиями  роста финансовых ресурсов выступают их источники и структура, а также инвестиционная деятельность, поскольку вложения в новую технику, технологию, разного рода новации — это фундамент интенсивного развития производства.

Формирование  финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:

- в масштабах страны;

- на каждом предприятии.

Основу разработки финансовой политики предприятия составляет построение системы финансовых отношений. Объектом финансовых отношений выступают финансовые ресурсы предприятия. По этой причине, весьма важным является изучение сущности, роли и многообразия финансовых ресурсов предприятия.

Чаще всего, под финансовыми  ресурсами предприятия понимаются «совокупность собственных денежных доходов в наличной и безналичной форме и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых организацией (предприятием) и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат, связанных с развитием производства».

Так же существует мнение, что «финансовые  ресурсы предприятия представляют собой денежные накопления, фонды и другие поступления денежных средств, аккумулируемые субъектом хозяйствования».

Кроме того, финансовые ресурсы рассматриваются  как « денежные доходы и иные поступления, используемые для экономического и социального развития хозяйствующего субъекта».

Более развернутое представление о сущности финансовых ресурсов предприятия дается коллективом авторов учебника «Финансовый менеджмент» под редакцией Гавриловой А.Г.: « Финансовые ресурсы – денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении организаций и государства, предназначенные для осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству, выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой».

Указанные подходы ориентируются  на рассмотрение финансовых ресурсов как источников финансирования деятельности предприятия.

Другая группа авторов  считает необходимым признать, что  финансовые ресурсы – это капитал предприятия, сформированный за счет его активов. Так, например, И.Т.Балабанов считает, что финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в его распоряжении.«Финансовые ресурсы, предназначенные для развития производственно-торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства) представляют собой капитал в его денежной форме».

Таким образом, складывается очевидное противоречие, заключающееся  в неоднозначном понимании сущности финансовых ресурсов предприятия. Необходимость разрешения этого противоречия состоит в том, чтобы обеспечить универсальный (компромиссный) подход к формированию принципов и методов финансовой политики на базе сложившихся финансовых отношений и их материального воплощения - финансовых ресурсов.