Анализ доходности и определение объёмов выпуска продукции

Содержание

 

Введение

1. Общие указания

2. Анализ  доходности и определение объёмов выпуска продукции

3. Расчет  показателей производственной программы

4. Расчёт  потребности в оборудовании и площадях

5. Расчет  основных показателей по труду и заработной плате

6. Расчет издержек производства

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

6.2 Смета затрат на производство по цеху

7. Расчет  основных показателей финансовой деятельности

7.1 Определение объёма реализованной продукции

7.2 Определение потребности в оборотных средствах

7.3 Расчёт показателей по рентабельности

7.4 Платежи  в бюджет и ассигнования из бюджета

Заключение

 

 

 

Введение

 

Спрос на продукцию механосборочного цеха машиностроительного завода в течение последнего года постоянно снижается. Поэтому значительная часть производственных мощностей цеха простаивает, что отрицательно сказывается на результатах работы предприятия в целом.

В результате проведенных по заданию руководства  завода маркетинговых исследований отобраны новые агрегаты различных типоразмеров (серий А÷И), структура трудоёмкости которых в наибольшей степени соответствует структуре оборудования механосборочного цеха. Кроме того, эти агрегаты, являясь составной частью машин различного назначения, имеют устойчивый спрос на рынке, что позволит полностью загрузить производственную мощность цеха. Складывающаяся на рынке цена на агрегаты (в контрольной работе фигурирует как отпускная цена) позволяет после завершения работ по технической подготовке производства принять решение о целесообразности производства агрегатов серий А÷И, а затем приступить к технико-экономическим расчетам по всем сторонам деятельности предприятия.

 

 

 

1. Общие указания

 

Цель  контрольной работы по экономике, организации и управлению производством:

а) закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

б) научить  студентов производить основные технико-экономические расчеты, связанные с проектированием организаций;

в) привить  навыки использования нормативно-справочной литературы по экономике, организации предприятия и управлению им.

Работа  включает следующие разделы:

1) предварительный  анализ доходности и определение  объёмов выпуска новой продукции;

2) расчёт  показателей производственной программы  цеха;

3) расчёт  потребности в оборудовании и площадях (условно считаем, что цех проектируется заново);

4) расчёт  основных показателей по труду  и заработной плате;

5) расчёт  издержек производства;

6) расчёт основных показателей финансовой деятельности предприятия;

7) составление  таблицы основных технико-экономических показателей работы цеха.

Все расчёты  оформляются в таблицах с кратким  пояснением методики расчёта. Студент использует нормативные материалы предприятий, справочные данные настоящей методики и рекомендуемой литературы.

Все расчёты  в контрольной работе ведутся на текущий квартал. Вариант задания студент выбирает по табл. 1 приложения. Трудоёмкость, цены и прочие исходные и нормативные данные приведены в таблицах приложения и в тексте.

 

 

2. Анализ  доходности и определение объёмов выпуска продукции

 

Цель  предварительного анализа доходности (безубыточности) производства – определение порога рентабельности (точки безубыточности), т.е. объёма производства при данных организационно-технических условиях, при котором предприятие становится безубыточным (рис. 1).

 

 

 

где V – переменные затраты, руб./изд. (приложение, табл. 3);

F – условно-постоянные расходы, руб. (приложение, табл. 1);

Ц – отпускная цена изделия, руб.;

N_p - порог рентабельности, шт.

Порог рентабельности определяется для каждого изделия производственной программы.

Ограничениями при определении объёма производства, кроме порога рентабельности, являются имеющиеся ресурсы (материальные, трудовые, финансовые, производственные мощности).

Изделие В: шт.

 

Изделие Д: шт.

В данной контрольной работе объём производства принимаем равным производственной мощности (N _max приложение, табл. 1), что обеспечивает максимальную эффективность производства (максимальную прибыль):

 

 

изделие В: руб.

изделие Д: руб.

 

 

 

3. Расчет  показателей производственной программы

 

Производственная  программа – основа для разработки всех разделов контрольной работы. Исходные данные для расчёта производственной программы и других разделов представлены в табл. 2 и 3 приложения.

Основные расчётные  показатели производственной программы цеха – товарная (N_тп) и валовая (N_вп) продукции.

Товарная продукция  определяется следующим образом:

 

 

 

где N_i – производственная программа i-го изделия, шт.;

Ц_i – отпускная цена i-го изделия, руб.;

T_i – трудоёмкость i-го изделия, н-ч (приложение табл. 2);

n – число позиций в номенклатуре.

 руб.

 н-ч.

Показатель валовой продукции – основа всех объёмных расчетов (потребности в материалах, рабочей силе, фонде заработной платы, оборудовании, площадях и др.)

 

 

где НП_н и НП_К – остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Остатки незавершенного производства в цехах с небольшой длительностью производственного цикла при устойчивых номенклатуре и масштабе производства планируются неизменными. Следовательно, в настоящей работе НП_н = НП_К. Однако ввиду того, что студент проектирует и рассчитывает основные показатели работы цеха, и с целью закрепления пройденного материала необходимо подсчитать норматив незавершенного производства:

 

НП_i = N_днi*T_цi – комплектов;

 

НП_i = N_днi*T_цi*T_i K_т.г - н-ч;

 

НП_i = N_днi*T_цi*С_i*K_н.зi – руб.,

 

где: N_днi-дневной выпуск i-го изделия, шт.;

T_цi – длительность производственного цикла i-го изделия в календарных днях (принять восемь дней);

K_т.г-коэффициент технической готовности незавершенного производства (принять 0,5);

С_i-себестоимость i-го изделия, руб.;

K_н.зi-коэффициент нарастания затрат i-го изделия.

 

 

где m – доля начальных затрат в себестоимости изделия (за начальные затраты принять стоимость основных материалов и комплектующих изделий).

Определение незавершенного производства в стоимостном выражении становится возможным после завершения расчетов по себестоимости.

 

N_дн=N_i/Ф_н;

 

где: Ф_н = 65 – количество рабочих дней в IV квартале 2008 г.

изделие В: N_дн= 1300/65= 20 шт.

изделие Д: N_дн= 1000/65= 15,38 шт.

изделие В: НП = 20*8 = 160 – комплектов;

изделие Д: НП = 15,38*8 = 123,04 – комплектов;

изделие В: НП = 20*8*27,7*0,5 = 2216 н-ч;

изделие Д: НП = 15,38*8*40,0*0,5 = 2460,8 н-ч.

 

 

 

4. Расчёт  потребности в оборудовании и  площадях

 

Расчетное количество оборудования определяется трудоёмкостью станочных работ по каждому изделию:

 

 

где: t_СТi – трудоёмкость станочных работ по i-му изделию, н-ч;

Ф_ЭФ – эффективный фонд времени работы оборудования за квартал, ч;

К_В – планируемый процент выполнения норм времени (110%).

 

 

где: Ф_н – число рабочих дней в квартале (номинальный фонд), дн.;

t_СМ - продолжительность смены, 8,0 ч;

К_СМ - число смен (принять 2);

А – процент простоя оборудования в ремонте (принять 5%).

ч;

 

.

 

Принятое число  единиц оборудования (С_ПР) определяется путём округления расчётного числа с учётом коэффициента загрузки (К_З), который должен находиться в пределах 0,9…1,1.

 

 

 

.

Аналогично рассчитывается число рабочих мест сборщиков, но в этом случае при определении процент простоя оборудования в ремонте равен нулю.

ч;

;

.

Общая площадь цеха состоит из производственной площади и площади вспомогательных помещений. Производственная площадь цеха определяется по удельной площади на один станок (30 м²) и на одно рабочее место сборщика (20 м²). Площадь вспомогательных помещений – 40% от производственной площади.

 

S_произв= 30*С_{ПР ст} + 20*С_{ПР сб};

 

S_вспом = 0,4* S_произв;

 

S_произв= 30*60 + 20*10 = 2000 м²;

 

S_вспом = 0,4* 2000 = 800 м²;

 

Средняя стоимость одного станка с учётом монтажных работ 24000 руб., средняя ремонтная сложность станка 9. Стоимость сборочного конвейера 18000 руб. на одно рабочее место, общее число ремонтных единиц 30. Стоимость вспомогательного оборудования составляет 15%, а стоимость транспортных средств 20% от стоимости основного оборудования.

Стоимость инструментов и приспособлений, относящихся к основным фондам, – 3% от стоимости основного, вспомогательного оборудования и транспортных средств.

Стоимость здания определяется укрупнённо. Стоимость 1 м³ производственных помещений – 125 руб., 1 м³ вспомогательных помещений – 240 руб. Высота производственных помещений – 12 м, вспомогательных – 6 м.

Сведём  результаты расчётов в таблицу 1.1

 

Таблица 1.1

Наименование показателя	Форма расчёта	Значение
Стоимость станков, тыс. руб.	24000*60	1440
Стоимость сборочных конвейеров, тыс. руб.	18000*10	180
Стоимость основного оборудования, тыс. руб.	гр. 1 + гр. 2	1620
Стоимость вспомогательного оборудования, тыс. руб.	0,15*гр. 3	243
Стоимость транспортных средств, тыс. руб.	0,2*гр. 3	324
Стоимость инструментов и приспособлений, тыс. руб.	0,03*(гр. 3 + гр. 4+гр. 5)	65,61
Стоимость производственных помещений, тыс. руб.	125*12*Sпроизв	3000
Стоимость вспомогательных помещений, тыс. руб.	240*6*Sвспом	1152
Итого: стоимость  основных средств, тыс. руб.		7724,61

 

 

 

5. Расчет  основных показателей по труду и заработной плате

 

В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующие показатели:

а) численность  основных рабочих;

б) численность  вспомогательных рабочих;

в) численность  ИТР, служащих, МОП;

г) фонд заработной платы по каждой категории  и в целом по цеху;

д) средние  уровни заработной платы;

е) производительность труда.

Списочная численность основных рабочих ( ) определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Ф_n).

 

 

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме:

 

Таблица 1.2

№ п/п	Состав фонда  времени	Ед. изм.	Количество	%
1	Календарный фонд	дни	92	-
2	Выходные и  праздничные дни	дни	27	-
3	Номинальный фонд (рабочие дни)	дни	65	100
4	Целодневные невыходы на работу В том числе: а) отпуска основные и дополнительные б) учебные отпуска в) отпуска по беременности и родам г) выполнение государственных  обязанностей д) болезни	дни	8,58   6,5   0,39 0,195   0,195   1,3	13,2   10,0   0,6 0,3   0,3   2,0
5	Явочное время (стр. 3 – стр. 4)	дни	56,42	86,8
6	Средняя продолжительность  рабочего дня с учётом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям	час	7,85	-
7	Полезный фонд времени (стр. 5 * стр. 6) Фп	час	442,897	-