Валютные операции

Введение

         В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.

Приватизация, принятие новых  законодательных актов о статусе  предприятия, о собственности, о  валютном регулировании и другие позволяют постепенно перейти к  качественному и новому этапу  развития банковской системы.

Происходят изменения  и в законодательстве о банках, в том числе в направлении  расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении  международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме  банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись  с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает  необходимость изучения и использования  опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем. Предметом  исследования в работе выступают  валютные операции. Объектом исследования в работе выступает ОАО «Азиатско-Тихоокеанский  Банк».

Тема выбранной работы актуальна тем, что в нашей  стране вопросы, связанные с изучением  сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое  и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

Цель работы - анализ валютных операций на примере «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО).

Для достижения указанной  выше цели поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческими банками;
• проанализировать валютные операции «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО);
• предложить комплекс мероприятий по совершенствованию существующих и внедрению новых валютных операций.

Структура данной работы заключается  в следующих этапах:

Во введении отмечены актуальность темы, цели и задачи данной работы.

В первой главе данной работы приводится экономическая сущность и значение валютных операций.

Во второй главе, дается краткая характеристика «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО), проводится анализ его валютных операций, и предложены рекомендации по проведению мероприятий для усовершенствования валютных операций.

В третей главе проводится анализ многофакторных моделей и пути совершенствования учета валютных операций коммерческих банков.

В заключение отметим общие  выводы, обобщенное изложение проведенного анализа.

 

1. Сущность, понятие и классификация валютных операций
1. Сущность валютных операций

 

Валютные операции являются объектом государственного и банковского  наблюдения и контроля. В странах  с частично конвертируемой валютой  и ограничениями по финансовым операциям  размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.

Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных  расчетных единицах, находящиеся  на счетах и во вкладах.

Валютные операции могут  осуществляться коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России  на проведение операций в иностранной валюте, включая  банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью  принадлежит иностранным участникам.

Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного  регулирования, без рассмотрения которых  нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним  из таких понятий является «валютный  рынок». Валютный рынок в узком  смысле слова – это особый конституционный  механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной  валюты, где большинство сделок заключается  между банками (а также при  участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения  не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).

Валюта – это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица – рубль, доллар и т.п.,  которая устанавливается  законом. Деньги используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.¹

Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение  товаров, облегчает правительству  осуществление расчетов со всеми  гражданами, которые работают в государственных  учреждениях, служат для содержания армии.

Под валютными операциями следует понимать:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в  Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных  денежных переводов,

г) расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Иностранная валюта это:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Текущие валютные операции - это:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие:

- выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплати компенсаций;

-    оплату командировочных расходов;

-    платежи в связи с принятием наследства;

-    выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий;

-  средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;

-    платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;

-    платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками;

-  платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках;

-   плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства;

-  лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;

- выплату авторских вознаграждений, взносы в международные общественные объединения;

-   расходы, связанные с гастролями артистов;

- иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права  собственности на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;

г) предоставление и получение  отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение  финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки  имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России. К неторговым валютным операциям относятся:

- покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в ней;

-  инкассо платежных документов и валюты;

-  выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков;

-  выставление и оплата денежных аккредитивов.

1.2. Классификация валютных операций

 

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как  по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным  признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».²

Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной  валюте подразделяются:

текущие валютные операции;

 валютные операции, связанные  с движением капитала.

I. Открытие и ведение  валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

1. открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
2. начисление процентов по остаткам на счетах;
3. предоставление овердрафтов;
4. предоставление выписок по мере совершения операции;
5. оформление архива счета за любой промежуток времени;
6. выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
7. контроль за экспортно-импортными операциями.

II. Неторговые операции  коммерческого банка

К неторговым операциям относятся  операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров  и услуг клиентов банка, а также  движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие  операции неторгового характера:

1. покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
2. инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
3. осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
4. производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
5. оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

III. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками.³

Эта операция является необходимым  условием проведения банком международных  расчетов. Принятие  решения об установлении корреспондентских отношений с  тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности  в обслуживании регулярных экспортно-импортных  операций клиентуры.

Для осуществления международных  расчетов банк открывает в иностранных  банках и у себя корреспондентские  счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у  банка-корреспондента. Счет «лоро» –  это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи  наличной и безналичной иностранной  валюты (в том числе валюты с  ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция –  остатки средств в иностранных  валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция – открытая валютная позиция  в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция  – открытая валютная позиция в  отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.