Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Башнефть"

 

Производительность труда в 2012г. сократилась на 2% или 615,69 тыс.руб., что является отрицательным моментом, т.к. является следствием увеличения численности на 3,1%, несмотря на увеличение выручки на 1,1%.

Так же отрицательным моментом является сокращение материалоотдачи на 14,3% (при увеличении материальных затрат на 18%) и сокращение фондоотдачи на 4,7%.

Отрицательным моментом в деятельности предприятия является сокращение коэффициента оборачиваемости на 0,98 оборота, что свидетельствует о сокращении деловой активности предприятия.

Далее необходимо провести оценку экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов.

 

 

Таблица 5

Комплексная оценка интенсификации производства

Качественные   показатели	Темп прироста ресурсов   на 1%   прироста   выручки,   ТпПi / ТпВ	Доля   ресурса   dПi =	Доля влияния на  100% прироста   выручки, %		Относительная экономия   ресурса, ЭКПi =ПРi1 -   - ПРi0 ∙ ТрВ
			Экстенсивность   ЭПi=ТпПi /ТпВ ∙ dПi ∙100%	Интенсивность   ИПi =  = 100% -ЭПi
1. Зарплатоотдача, ЗО	0,69	0,44	30,8	69,2	-39,17
2. Материалоотдача, МО	0,87	0,01	1,0	99,0	-0,36
3. Амортизациеотдача, АО	0,79	0,53	42,0	58,0	-28,74
4. Отдача от прочих расходов, ОП	1,11	0,01	1,5	98,5	0,20
5. Ресурсоотдача, РО	0,75	1	74,8	25,2	-68,06
6. Фондоотдача, ФО	0,97	0,90	87,0	13,0	-0,14
7. Оборачиваемость оборотных средств, ОБОС	0,79	0,41	32,7	67,3	-0,97
8. Оборачиваемость средств производства, ОБСП	0,89	1	89,0	11,0	-0,23

 

Для всех показателей на предприятии характерно преимущественно экстенсивное использование,  т. е. ухудшение качественного уровня использования факторов производства. Этот вывод более наглядно иллюстрируется расчетом доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост продукции.

Для проведения анализа влияния экстенсивных и интенсивных факторов на выручку используем таблицу 4. Для определения воздействия на изменение выручки совокупного влияния экстенсивных и интенсивных факторов используем таблицу 6.

 

 

 

Таблица 6

Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

№ п.п.	Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
			всего		под влиянием фактора
			сумма	уд.вес, %	Экстенсивного		Интенсивного
					сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1	Трудовые ресурсы	В=Ч*ПТ	5 120 892	100
	численность персонала		14971933	292,4	14971933	292,4	*
	производительность труда		-9851041	-192,4	*		-9851041	-192,4
2	Материальные ресурсы	В= МЗ*МО	5120892	100
	размер материальных затрат		86910544	1697,2	86910544	1697,2	*
	материалоотдача		-81789652	-1597,2	*		-81789652	-1597,2
3	Основные фонды	В= ОФ*ФО	5120892	100
	средние остатки основных фондов		226668183	4426,3	226668183	4426,3	*
	фондоотдача		-221547291	-4326,34	*		-221547291	-4326,34
4	Оборотные средства	В= ОС/Коб	5120892	100
	средние остатки оборотных средств		143745386	2807,0	143745386	2807,0	*
	оборачиваемость		-138624494	-2707,0	*		-138624494	-2707,0

 

На рисунке 2 представим влияние факторов на выручку графически.

Рисунок 2 – Влияние факторов производства на выручку от реализации

Основное влияние на выручку от реализации оказывают экстенсивные факторы. Увеличение экстенсивных факторов производства привело к увеличению выручки от реализации, сокращение интенсивных факторов производства, выручку от реализации сокращают.

Далее необходимо провести анализ структуры основных фондов предприятия. Анализ проведем в таблице 7.

Таблица 7

Анализ структуры производственных фондов предприятия

Виды основных средств	На начало 2012 года		На конец 2012года		Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
сооружения	60 808 662	68,5	79 965 492	54,5	19 156 830	131,5
машины и оборудование	16 350 001	18,4	44 579 812	30,4	28 229 811	272,7
транспортные средства	4 297 450	4,8	5 509 020	3,8	1 211 570	128,2
производственный и хозяйственный инвентарь	602 026	0,7	748 436	0,5	146 410	124,3
Прочие	111 019	0,1	266 018	0,2	154 999	239,6
Всего, в т.ч.	88 808 371	100,0	146 596 969	100,0	57 788 598	165,1
промышленно-производственные	4 899 476	5,5	6 257 456	4,3	1 357 980	127,7
непроизводственные	83 908 895	94,5	140 339 513	95,7	56 430 618	167,3

 

Для наглядности структуры основных фондов предприятия используем график 3.

 

Рисунок 3 Структура основных производственных фондов предприятия

Основные средства за 2012г. увеличиваются на 57788598 тыс.руб. или на 65,1%, основная доля приходится на сооружения (54,5% на конец 2012г.).

Структура основных фондов показывает, что более 95% оборудования является не производственного характера. Такая структура говорит о том, что предприятие имеет излишние активы, что в свою очередь приводит к увеличению себестоимости продукции по средствам списания амортизации.

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициенту износа, годности, выбытия, которые представлены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ состояния основных производственных фондов

Наименование показателя	Обозначение	На начало 2012 года	На конец 2012 года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс. руб.
первоначальная стоимость	Сп	88 808 371	146 596 969	57 788 598
износ	И	37 802 761	46 282 147	8 479 386
остаточная стоимость	Со	51 005 610	100 314 822	49 309 212
Коэффициент износа	Кизн	0,43	0,32	-0,11
Коэффициент годности	Кr	0,57	0,68	0,11
Коэффициент обновления	К обн = Свв / Спкг	0,08	0,40	0,32
Коэффициент выбытия	К выб = Свыб / Спнг	0,16	0,007	-0,15

 

Таким образом, предприятие имеет основные фонды, износ по которым составляет 32% на конец отчетного периода. Это связано с тем, что предприятие в течении двух последних лет в достаточной степени обновляет основные фонды. Степень годности составляет 68%. Коэффициент обновления по предприятию составляет 40%, а коэффициент выбытия – 0,7%, что свидетельствует о расширении производственной базы, для наращивания объемов производства и реализации.

Далее необходимо провести факторный анализ использования основных фондов, который проводится на основе факторного анализа фондоотдачи основных фондов по аналитической модели:

ФО=В/ОФ=( В/Ч ) / (ОФ/Ч) = ПТ / ФВ

 

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность (Роф) которая анализируется по модели:

Роф = ЧП / Соф.ср. = (В / Соф.ср. ) * (ЧП / В) = ФО *Рпр

Где

ЧП – чистая прибыль

Соф.ср. – среднегодовая стоимость основных фондов

ФО – фондоотдача

Рпр – рентабельность продаж

Таким образом, факторный анализ фондоотдачи основных фондов представим в таблице 9.

Таблица 9

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	484 092 487	489 213 379	5 120 892	101,1
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	ОФ	51531470	75660216	24 128 746	146,8
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	15520	16000	480	103,1
Фондоотдача, руб./руб.	ФО	9,39	6,47	-2,93	68,8
Производительность труда тыс.руб./чел.	ПТ	31191,5	30575,8	-616	98,0
Фондовооруженность, тыс. руб. /чел.	ФВ	3320,33	4728,76	1 408	142,4
Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.	изм.Фопт	*	*	-0,2	*
Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.	изм. Фофв	*	*	-2,73	*