Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2013 в 17:28, курсовая работа
Кәсіпорынның қаржылық жоспарлау - бұл белгілі бір кезеңге арналған қаржы ресурстарының және тиісті қаржы қатынастарының қозғалысын негіздеудің ғылыми процесі. Қаржыны жоспарлаудың міндеті — жұмылдырылатын және пайдаланылатын қаржы ресурстарының ұдайы өндірістің материалдық-заттай элементтеріне оңтайлы сәйкестігі негізінде шаруашылық жүргізуші субъектілердің, жүйелердің дамуының пропорционалдығы мен теңдестірілуіне жету. Экономикалық жоспарлау жүйесінде қаржылық жоспарлау белсенді рөль атқарады, өйткені ол, бір жағынан - қаржы ресурстарын басқарудың құралы, басқа жағынан - қоғамдық өндіріс процесіне ықпал етудің маңызды тұтқасы.
Кіріспе
1
КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖОСПАРЛАУЫНЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ АСПЕКТІЛЕРІ
8
1.1
Кәсіпорынның қаржылық жоспарлаудың қажеттігі, міндеттері және мақсаттары
8
1.2
Кәсіпорынның қаржылық жоспарлаудың қағидалары мен әдістер
17
1.3
Кәсіпорынның қаржылық жоспарлаудың кезеңдері мен түрлері
19
2
«СЕМЕЙ ЖОЛЫ СЕРВИС» ЖШС ҚЫЗМЕТІНІҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖОСПАРЛАУ КӨРСЕТКІШТЕРІН ТАЛДАУ
32
2.1
Кәсіпорын қызметімен танысу және оның көрсеткіштерінің техника-экономикалық негізделуі
32
2.2
Кәсіпорынның активтерінің жағдайын талдау: баланстың өтімділігін және кәсіпорынның төлем қабілеттілігін талдау
36
2.3
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау
44
2.4
Кәсіпорын қызметінің іскерлік белсенділігін талдау
53
3
КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖОСПАРЛАУЫН ЖЕТІЛДІРУ ЖОЛДАРЫ
62
3.1
Кәсіпорынның қаржылық жоспарлау мен болжауды жетілдіру және көрсеткіштері мен олардың ерекшеліктері
62
3.2
Кәсіпорынның қаржылық жоспарлау көресткіштерінің нәтижелілігін арттыру бойынша шаралар
64
Қорытынды
71
Қолданған әдебиеттер тізімі
Қаржы жағдайының жалпы сипаттамасынан және оның есепті кезеңдегі өзгерісінен кейін, қаржы жағдайын талдаудағы маңызды мәселе кәсіпорынның қаржылық орнықтылығы көрсеткіштерін зерттеу болып табылады. Талдаудың осы блогі үшін, қаржы жағдайының орнықтылығының мәнін қандай көрсеткіштер көрсете алатыны туралы сұрақ шешуші роль атқарады. Оған берілетін жауап, бәрінен бұрын, талдау шығатын баланстық модельмен (үлгімен) байланысты. Нарық жағдайында бұл модель келесідей түрде болады:
F + Z + Ra = Ис + КТ + Кt + Rp, мұндағы шартты белгілер 5 кестеде келтірілген мәндерге ие.
Мұндай әдістемелік тәсілдеме, қайтару мерзімдері, қарыз қаражаттары шамалары көзқарасымен, біртектілерді бөлу үшін бухгалтерлік баланс баптарының белгілі бір қайта топталуын болжайды. Бәрінен бұрын баланстың пассивтік бөлігі бөлімінің баптарының біріктірілуі негізінде КТ және Кt шамалары алынады.
Қаржылық талдау негізінде, оның экономикалық ұйғарылуынан басталатын, бухгалтерлік баланстың зерттелуі жатыр. Және балансты экономикалық ұйғару, бұл келесі негізгі шарттардың сақталуын тексеру деген сөз:
- баланс бойынша меншікті капитал сомасы ұзақ мерзімді активтер құнынан аспауы керек (Ис > F). Бұл меншікті капиталдың тек қана ұзақ мерзімді активтерге емес, сонымен қатар бір бөлігінің ағымдағы активтерді қалыптастыруға салынуы керектігін көрсетеді.
Кесте 3 - «Семей жолы сервис»
ЖШС балансы (біріктірілген түрде).
|
АКТИВТЕР |
Шарт. бел. |
01.01. 2011 ж-ға |
01.01. 2012 ж-ға |
Қаражат-тандыру көздері |
Шарт. бел. |
01.01. 2011 ж-ға |
01.01. 2011 ж-ға |
1.Негізгі қаражаттар мен жұмсалым. |
F |
49,079,816 |
56,104,943 |
1.Менш. қараж. көздері |
Ис |
33,378,785 |
38,173,302 |
АКТИВТЕР |
Шарт. бел. |
01.01.2012 ж-ға |
01.01.2006 ж-ға |
Қаражат-тандыру көздері |
Шарт.бел. |
01.01.20125 ж-ға |
01.01.2006 ж-ға |
2.Қорлар мен шығындар |
Z |
2,577,017 |
2,732,756 |
2.Есеп айырысу және басқа пассивтер |
Rp |
8,347,559 |
9,458,621 |
3.Ақшалай қаражат, есеп айырысу және басқа активтер |
Ra |
8,791,645 |
10,432,353 |
3.Несиелер және басқа қарыз қара-жаттар |
К |
18,722,134 |
21,638,129 |
Оның ішінде: |
Оның ішінде: |
||||||
Ақша қаражаты және қысқа мерз. Қаржылық жұмсалым |
Д |
1,423,430 |
2,143,834 |
Қысқа мерз. Несиелер мен қарыз қар. |
Кt |
8,621,581 |
10,390,803 |
Есеп айырысу және басқа активтер |
rа |
7,368,215 |
8,288,519 |
Ұз. Мерз. Несиелер мен қар. Мерз. өт-елм. не-сие |
КТ
Ко |
10,100,553 |
11,247,326 |
БАЛАНС |
В |
60,448,478 |
69,270,052 |
БАЛАНС |
В |
60,448,478 |
69,270,052 |
осының есебінен меншікті капитал өндірістік циклдің жүзеге асырылуында тікелей қатысады және осылай жұмысшы капиталдың өрлеуіне ықпал етеді.
«Семей жолы сервис» ЖШС үшін бұл шарт
жыл басында 33,378,785 /> 49,079,816
жыл аяғында 38,173,302 /> 56,104,943
«Семей жолы сервис» ЖШС үшін бұл шарт
жыл басында 11,368,662 /> 27,069,693
жыл аяғында 13,165,109 /> 31,096,750
- табысты пайдалану осы табыстардың өз шамасынан артпауы керек, кері жағдайда кәсіпорын балансының сәйкес бабында залалдың орынын толтыру көрсетіледі, бұл қаржы ресурстарын пайдалануды теріс бағалауға мүмкіндік береді.
«Семей жолы сервис» ЖШС үшін бұл шарт
жыл басында 11,355,176 бөлінбеген табыс
жыл аяғында 21,257,378 бөлінбеген табыс.
Келтірілген мысалдардан, жыл басындағы және аяғындағы балансқа сәйкес, жоғарыда айтылған шарттардың орындалмайтынын көреміз, яғни қаржы жағ