Анализ прибыли, оценка факторов влияющих на размер прибыли

 

 

Сумма этой экономии (дополнительного вложения) выводится умножением величины снижения (увеличения) фондоемкости продукции на сумму выручки за анализируемый период. Рост фондоотдачи является важнейшим фактором улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.

Фактор 3. – Оборачиваемость  оборотных активов. Показывает, сколько  совершается оборотов за отчетный период. Ускорение оборачиваемости оборотных  средств (активов) уменьшает потребность  в них, позволяет предприятиям высвобождать часть оборотных средств либо для непроизводственных или долгосрочных производственных нужд предприятия, либо для дополнительного выпуска продукции. В результате ускорения оборота требуется  меньше  запасов сырья, материалов, топлива, высвобождаются  и  денежные ресурсы,  ранее  вложенные в эти запасы.

Анализ рентабельности проведем на примере табличных данных. Сначала найдем значение рентабельности для каждого из годов:

                                          

Для 2005 года:

Для 2006 года:

 

Для 2007 года:

 

Прирост рентабельности за 2006 год составляет:

ΔR₂₀₀₆=0.338 – 0.307 = 0.031 = 3,1 %

Прирост рентабельности за 2007 год составляет:

ΔR₂₀₀₇=0.557 – 0.338 = 0.219 = 21,9 %

Рассмотрим, какое влияние на эти изменения оказали различные факторы.

Рассмотрим влияние  изменения фактора прибыльности продукции. Рассчитаем условную рентабельность по прибыльности продукции при условии, что изменилась только рентабельность продукции, а значения всех факторов остались на уровне базисных:

                                

                                         

 

Выделяем  влияние  фактора прибыльности продукции:

ΔR^λp₍₂₀₀₆₎ = 0,505 – 0,307 = 0,198 = 19,8 %

ΔR^λp₍₂₀₀₇₎ = 0,673 – 0,338 = 0,335 = 33,5 %

Рассмотрим влияния  изменения фондоемкости. Рассчитаем условную рентабельность по фондоемкости при условии, что изменились два  фактора – рентабельность продукции и фондоемкость, а значение оставшегося третьего фактора сохранилось на уровне базиса:

                                                

                                                 

 

Выделяем  влияние  фактора фондоемкости:

Δ R^λF₍₂₀₀₆₎ =0,382 – 0,505  = - 0,123 = -12,3 %

Δ R^λF₍₂₀₀₇₎ =0,313 – 0,673  = - 0,360 = -36,0 %

Рассмотрим влияние  оборачиваемости оборотных активов. Рассчитаем рентабельность для отчетного периода. Ее можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех трех факторов: рентабельность продукции, фондоемкости и оборачиваемости оборотных активов.

Δ R^λE₍₂₀₀₆₎ = R₍₂₀₀₆₎- R^λF₍₂₀₀₆₎ = 0,338 – 0,382 = - 0,044 = -4,4 %

 

Δ R^λE₍₂₀₀₇₎ = R₍₂₀₀₇₎- R^λF₍₂₀₀₇₎ = 0,557 – 0,313 = 0,244 = 24,4 %

 ΔR ₍₂₀₀₆₎= R₍₂₀₀₆₎-R₍₂₀₀₅₎ = Δ R^λp₍₂₀₀₆₎ + Δ R^λF₍₂₀₀₆₎ + Δ R^λE₍₂₀₀₆₎ =

= 0,198 – 0,123 – 0,044 =0,031 = 3,1 %

ΔR ₍₂₀₀₇₎= R₍₂₀₀₇₎-R₍₂₀₀₆₎ = Δ R^λp₍₂₀₀₇₎ + Δ R^λF₍₂₀₀₇₎ + Δ R^λE₍₂₀₀₇₎ =

= 0,335 - 0,360 + 0,244 =0,219 = 21,9 %

Из данных видно, что  прибыльность продукции  в 2006 году относительно 2005 года увеличилась на 0,188, т.е. увеличилась прибыль, которую предприятие имеет с каждого рубля реализации продукции. Фондоемкость 2006 года повысилась по сравнению с 2005 годом на 0,305. Это свидетельствует о понижении эффективности использования основных средств и ведет к перерасходу капитальных вложений. Оборачиваемость оборотных активов 2006 года увеличилась по сравнению с 2005 годом на 0.166 раз. Ускорение оборачиваемости оборотных активов способствует понижению потребности в запасах сырья, материалов, и ускоряет высвобождение денежных средств, ранее вложенных в эти запасы.

Таким образом, прирост рентабельности за 2006 год в сравнении с рентабельностью 2005 года составляет 3,1 %. Влияние на это изменение оказали следующие факторы: прибыльность продукции на 19,8 %, фондоемкость на -12,3 % и оборачиваемость оборотных активов на -4,4 %.

За 2007 год из данных следует, что прибыльность продукции относительно 2006 года увеличилась на 0,477, фондоемкость 2007 года повысилась по сравнению с 2006 годом на 0,112. Оборачиваемость оборотных активов 2007 года увеличилась по сравнению  с 2006 годом на 0,185 раз. В итоге, прирост рентабельности за 2007 год в сравнении с рентабельностью  2006 года  составил 21,9 %.  Влияние на это изменение оказали следующие факторы: прибыльность продукции на 33,5 %, фондоемкость на - 36,0 % и оборачиваемость оборотных активов на 24,4 %.

 

2.3. Основные направления   совершенствования и распределения прибыли на ООО «Южный»

 

  Во второй части дипломной работы выяснено, что основными причинами сокращения балансовой прибыли на ООО «Южный» является уменьшение выручки от реализации продукции, товаров, услуг.

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов организация будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладываться капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.

Переход к рыночным отношениям требует глубоких сдвигов в деятельности предприятия. Необходимо осуществлять крутой поворот в интенсификации производства, переориентировать предприятие на полное и первоочередное использование качественных факторов экономического роста.

В условиях перехода к рыночной экономике, ее начального этапа очень важны мероприятия научно-технического характера. Важнейшим фактором повышения эффективности производства был и остается научно-технический прогресс . До последнего времени научно-технический прогресс протекал, по сути, эволюционно (в стране в целом). Недостаточно стимулировалась разработка и внедрение  мероприятий по новой технике. В современных условиях формирования рыночных отношений нужны революционные, качественные изменения, переход к принципиально технологиям, перевооружение на основе новейших достижений науки и техники. Коллективы предприятий, их руководители главное внимание уделяют материальному стимулированию труда. Большая часть прибыли после уплаты налогов направляется в фонд потребления. Такое положение ненормально. Очевидно, по мере развития рыночных отношений, предприятия начнут уделять должное внимание развитию производства на перспективу и будут направлять необходимые средства на новую технику, обновление производства, на освоение и выпуск новой продукции (работ, услуг).

На уровне предприятия ООО «Южный» необходимо создать организационные предпосылки, экономические и социальные мотивации для творческого труда работников. Коренные преобразования в технике и технологии, мобилизация всех, не только технических, но и организационных, экономических и социальных факторов создают предпосылки для значительного повышения производительности труда. Предстоит обеспечить внедрение новейшей техники и технологии, широко применять на производстве прогрессивные формы научной организации труда, совершенствовать его нормирование, добиваться роста культуры производства, укрепления порядка, дисциплины, стабильности трудовых коллективов.

Специалисты по менеджменту полагают, что наиболее эффективным моментом работы организации является продуманное действие его руководителей. Квалифицированное действие руководства дает возможность направить в нужное русло поведение работников, создать необходимую производственную ориентацию и возбудить мотивацию их действий, содействовать эффективной работе. В результате производственная деятельность коллектива приобретает нужную целеустремленность, организованность и продуктивность. Таким образом, успех приходит тогда, когда качественное руководство порождает активное поведение работников, а их взаимодействие проявляется в эффективной производственной деятельности.

 Таким образом,  можно сделать вывод, что на предприятии ООО «Южный» необходимо направлять денежные средства в:

1. фонд развития научно-технической деятельности, в который предлагаем отчислять денежные средства в размере не менее 300  тысяч рублей в год. Главное в этом виде деятельности – умение «родить» техническую идею, искать способных людей и обеспечивать им творческие условия (создание инновационных групп, отделов, фирм);
2. фонд материального поощрения, в который следует отчислять денежные средства в размере не менее 120 тысяч рублей в год, т.к., в управленческой деятельности успех достигается, в основном, умением получать результат за счет усилий подчиненных.

Данные меры в перспективе  позволят значительно улучшить конкурентоспособность  ООО «Южный» за счет использования достижений научно-технического прогресса и увеличения производительности труда.

Предполагается, что денежные средства фонда научно-технической деятельности должны формироваться со второй половины 2008 года и направляться на внедрение принципиально новых услуг. Предполагается, что вложенные средства позволят реализовывать не менее одного проекта в квартал    уже с начала 2009 года. Каждый проект должен принести выручки не менее 80  тысяч рублей в год.

Таблица 10

Затраты и планируемая  прибыль от использования научно- технического фонда на ООО «Южный»

Период	Затраты (тыс.руб.)	Количество внедренных проектов	Выручка от реализации всех проектов (тыс.руб.)	Прибыль (тыс.руб.)
III кв. 2008г.	75	0	0	-75
IV кв. 2008г.	75	0	0	-75
I кв. 2009г.	75	1	80	5
II кв. 2009г.	75	1	160	85
III кв. 2009г.	75	1	240	165
IV кв. 2009г.	75	1	320	245
Итого:	450	4	800	350

 

Из таблицы 10 видно, что при выполнении плана по внедрении не менее одного нового проекта в квартал, а также при соблюдении запланированной выручки от каждого проекта по итогам 2009 года ООО «Южный» получит 350 тысяч рублей прибыли дополнительно. При этом затратив 450 тысяч рублей и получив выручки на 800 тысяч рублей.

В фонд материального поощрения были направлены денежные средства, начиная с 1 июля 2008 года по 10 тысяч рублей каждый месяц. По итогам работы каждого месяца будут премироваться отличившиеся сотрудники. Данная мера призвана повысить инициативность, ответственность и обязательность каждого сотрудника организации. Планируется, что это мероприятие позволит увеличить выручку  ООО «Южный» на 10 процентов.

Таблица 10.1

Затраты и отдача фонда материального поощрения

На ООО «Южный»

Год	Фонд материального  поощрения (тыс.руб.)	Увеличение выручки (%)	Выручка от реализации продукции, товаров, услуг (тыс.руб.)	Повышение выручки относительно 2007 года (тыс.руб.)
2007	0	0	5549	0
2008	60	5	5826,45	277,45
2009	120	10	6103,9	554,9

 

 

Из таблицы 10.1 видно, что при выполнении плана по процентному увеличению выручки ООО «Южный» в 2008 году, затратив 60 тысяч рублей, получит дополнительной выручки от реализации 277,45 тысяч рублей. В 2009 году ООО «Южный» увеличит выручку относительно 2007 года на 554,9 тысячи рублей, затратив при этом на фонд материального поощрения 120 тысяч рублей.

Также следует отметить, что предприятие ООО «Южный» не выделяет денежные средства на долгосрочное финансирование. Они отличаются от текущих издержек продолжительностью времени, на протяжении которого предприятие получает экономических эффект. Это платеж за крупный капитальный элемент, после чего его невозможно быстро перепродать с прибылью, капитал замораживается на несколько лет, данное капитальное вложение будет приносить прибыль на протяжении нескольких лет, в конце периода капитальный объект будет иметь некоторую ликвидную стоимость, либо не будет ее иметь совсем.

По своей природе  инвестиции делятся на производственные, коммерческие, финансовые, социальные, интеллектуальные и т.д. По целевому назначению их можно подразделить на следующие виды: