Анализ финансового положения и эффективности деятельности предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«НОВГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИМЕНИ ЯРОСЛАВА МУДРОГО»

Институт экономики и управления

Кафедра прикладной экономики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового положения и

эффективности деятельности предприятия

 

Вариант VI

 

Курсовая работа

 

 

 

 

 

                                                                        Преподаватель:

                                                                                                                     ___________Т.А.Понкрашева

 

 

                                                     Выполнил: ст. гр. 1111-э

                      ___________В.С.Урсаки

 

 

 

 

 

 

Великий Новгород

2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение            3

Глава 1. Сущность анализа финансового состояния предприятия  4

1. Сущность темы «Анализ финансового состояния

предприятия» в теоретическом аспекте      4

2. Основные направления, информационная база анализа финансового

состояния предприятия         5

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия    6

2.1. Исходные данные          6

2.2. Анализ финансового положения       9

2.2.1. Структура имущества и источники  его формирования   9

2.2.2. Оценка стоимости чистых активов организации    10

2.2.3. Анализ финансовой устойчивости организации    12

2.2.4. Анализ ликвидности        17

2.3. Анализ эффективности деятельности организации    20 
      2.3.1. Обзор результатов деятельности организации    20 
      2.3.2. Анализ рентабельности        21 
      2.3.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)  24 
2.4. Оценка ключевых показателей        25 
2.5. Определение неудовлетворительной структуры баланса   26 
2.6. Анализ кредитоспособности заемщика      27 
2.7. Прогноз банкротства         28 
Глава 3. Выводы и рекомендации       29

Список используемой литературы       31

Приложение А. Аналитический баланс       32

Приложение Б. Аналитический отчет о прибылях и убытках   36

 

 

 

Введение

В связи с переходом к рыночным отношениям неизмеримо возрастает количество пользователей бухгалтерской информации (финансовой отчетности). В рыночной экономике ее пользователями становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), то есть менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее; третью группу представляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие.

Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.

 

 

 

 

Глава 1. Сущность анализа финансового состояния предприятия

1.1  Сущность темы «Анализ финансового состояния предприятия» в теоретическом аспекте

 

Оценка финансового состояния проводится различными субъектами анализа. В первую очередь информация, полученная в ходе анализа, интересует собственников предприятия и потенциальных инвесторов, а также организации, вступающие в различные отношения с данным предприятием. Финансовое положение выражает обобщающие показатели, полученные в ходе производства и реализации продукции, использование всех видов ресурсов, получении финансовых результатов и достижения определённого уровня оборачиваемости средств предприятия.

Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение; оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности организации (предприятия): от выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

 

1.2.  Основные направления, информационная база анализа финансового состояния предприятия

 

Источниками анализа являются стандартные формы статистической и бухгалтерской отчетности: формы № 1, № 2, № 4, № 5, а также информация из учредительных документах, приказ об учётной политике, нормативные законодательные акты по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит баланс предприятия. Бухгалтерский баланс - сводная ведомость отражающая в денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования.

Все подлежащее учету рассматривается с двух позиций:

1. Что представляет собой данный объект учета
2. За счет каких источников он был приобретен

Также источником дополнительной информации для анализа финансового состояния может служить "Отчет о финансовых результатах и их использовании" (форма № 2 годовой отчетности и квартальной отчетности), состоящей из следующих разделов: "Финансовые результаты", "Использование прибыли", "Платежи в бюджет", "Затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль".

В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций. 
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия

1. Исходные данные.

Агрегированный бухгалтерский баланс представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Агрегированный баланс

	2008	2009	2010	2011	2012
Наименование показателя	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб
АКТИВ
I. Текущие активы
Денежные средства	887,90	842,40	817,52	1652,20	1356,60
Краткосрочные финансовые вложения	341,50	561,60	594,56	751,00	718,20
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	17075,00	17058,60	21181,20	19225,60	23780,40
, покупатели и заказчики	9220,50	9828,00	11593,92	12016,00	16917,60
, векселя к получению	819,60	0,00	0,00	0,00	0,00
, авансы выданные	2185,60	2457,00	3195,76	3755,00	3670,80
, прочие дебиторы	4849,30	4773,60	6391,52	3454,60	3192,00
Запасы, в т.ч.	25271,00	26114,40	23559,44	23431,20	23860,20
, сырье и материалы	16870,10	16707,60	21552,80	19751,30	15960,00
, незавершенное производство	4302,90	4914,00	520,24	675,90	4708,20
, готовая продукция	4098,00	4492,80	1486,40	3004,00	3192,00
, прочие запасы и затраты	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие текущие активы	614,70	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ	44190,10	44577,00	46152,72	45060,00	49715,40
II. Постоянные активы
Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	20763,20	22604,40	24599,92	28162,50	26493,60
Долгосрочные финансовые вложения	1024,50	912,60	1337,76	1126,50	1197,00
Незавершенное строительство	2322,20	2106,00	2229,60	751,00	2394,00
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО ПОСТОЯННЫХ АКТИВОВ	24109,90	25623,00	28167,28	30040,00	30084,60
БАЛАНС (итого активов)	68300	70200	74320	75100	79800

 

	2008	2009	2010	2011	2012
Наименование показателя	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб
ПАССИВ
III. Заемные средства
Краткосрочные кредиты и займы	11747,60	14250,60	14046,48	15996,30	17157,00
Краткосрочная задолженность:	24588,00	20498,40	24079,68	20727,60	19311,60
, поставщики и подрядчики	12635,50	13338,00	13749,20	15095,10	15561,00
, векселя к уплате	819,60	140,40	0,00	0,00	0,00
, задолженность перед персоналом	4166,30	4422,60	5202,40	5632,50	3192,00
, задолженность перед гос. внебюджетными  фондами	3415,00	0,00	0,00	0,00	0,00
, задолженность перед бюджетом	2117,30	2597,40	5128,08	0,00	558,60
, авансы полученные	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
, прочие кредиторы	1434,30	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	36335,60	34749,00	38126,16	36723,90	36468,60
IV. Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы	0,00	7371,00	7580,64	7510,00	7900,20
Прочие долгосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	0,00	7371,00	7580,64	7510,00	7900,20
V. Собственные средства
Уставный капитал	1707,50	1707,50	1707,50	1707,50	1707,50
Добавочный капитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Накопленный капитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Фонд социальной сферы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Целевые финансирования и поступления	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Реинвестированная прибыль	30256,90	26372,50	26905,70	29158,60	33723,70
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	31964,40	28080,00	28613,20	30866,10	35431,20
БАЛАНС (итого пассивов)	68300	70200	74320	75100	79800

 

 

	2008	2009	2010	2011	2012
Наименование показателя	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб	тыс. руб
ОТЧЕТ ОПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Выручка от реализации продукции	18900	20100	19900	23000	22000
Производственная себестоимость реализованной продукции	15422,40	16080,00	15701,10	18170,00	17600,00
Валовая прибыль	3477,60	4020,00	4198,90	4830,00	4400,00
Коммерческие и управленческие расходы	472,50	562,80	696,50	828,00	616,00
Операционная прибыль	3005,10	3457,20	3502,40	4002,00	3784,00
Расходы и доходы не связанные с основной деятельностью	1152,90	1045,20	995,00	1150,00	1122,00
Прибыль до уплаты процентов и  налогов	1852,20	2412,00	2507,40	2852,00	2662,00
Процент за кредит	567,00	804,00	895,50	1035,00	946,00
Прибыль до уплаты налогов	1285,20	1608,00	1611,90	1817,00	1716,00
Налоги	472,50	703,50	597,00	736,00	660,00
Прочие расходы	529,20	462,30	497,50	460,00	440,00
Чистая прибыль	283,50	442,20	517,40	621,00	616,00
Дивиденды	189,00	402,00	398,00	460,00	440,00
Нераспределенная прибыль	94,50	40,20	119,40	161,00	176,00