Анализ финансового состояния

Ракт 2011 усл1 = Коб.акт 2012 *Рпрод (по приб от прод) 2011.

Ракт 2011 усл1 = 11,57%

Ракт 2012 = Коб.акт 2012 *Рпрод (по приб от прод) 2012.

Ракт 2012 = 12,22%

 

 

1. Влияние коэффициента оборачиваемости:

Ракт 2011 усл1 - Ракт 2011 =11,57-11,93 = -0,36%

2. Влияние рентабельности продаж по прибыли от продаж:

Ракт 2012 - Ракт 2011 усл1 12,22-11,57 = +0,65%

Ракт 2012 – Ракт 2011 = 12,22-11,93 = -0,36+0,65

12,22-11,93 = -0,36+0,65

0,29=0,29 (

Рентабельность активов растет за счет рентабельности продаж из-за роста выручки от продаж ООО ПКФ «БРИГ и К», и падает за счет коэффициента оборачиваемости активов, из-за их спада, тем самым замедления скорости оборачиваемости.

Аналогично рассчитываем влияние для трех факторов на рентабельность собственного капитала. Рентабельность собственного капитала растет на 2,75% но составляет 10,90 , что является не очень хорошим показателем рентабельность предприятия, в наибольшей степени зависящей от рентабельности продаж по чистой прибыли на 2,76% и за счет коэффициента финансовой маневренности на 0,245% , а за счет коэффициента оборачиваемости собственного капитала уменьшается на 0.25%.

Рентабельность ООО ПКФ «БРИГ и К» низкие показатели – 10%, т.е. в среднем покрытие расходов по предприятию составляет 10%, плохой показатель. За счет собственного капитала затраты покрываются только 10%.

Анализ прибыли и рентабельности ООО ПКФ «БРИГ и К» свидетельствует о возрастании, как чистой прибыли так и рентабельности, что говорит о развитии компании, однако имеются операционные убытки (превышение операционных расходов над операционными доходами), что уменьшает прибыль от реализации и соответственно чистую прибыль.

Необходимо разработать рекомендации по повышению прибыли и рентабельности предприятия.

Целью анализа доходов и расходов предприятия является определение путей оптимизации их величины, как в целом, так и от отдельных видов деятельности. Для достижения данной цели решаются следующие задачи:

- анализ динамики, структуры и структурной динамики доходов и расходов от основной деятельности, прочих доходов и расходов ;

- анализ влияния доходов и  расходов на величину прибыли  на каждом этапе ее расчета;

- расчет и факторный анализ  показателей рентабельности;

- анализ влияния изменения доходов и расходов на изменение показателей эффективности деятельности предприятия;

По данным формы № 2 рассчитаем состав, структуру и динамику доходов и расходов организации (табл. 4, табл.5):

 

Таблица 4- Состав, структура и динамика доходов предприятия ООО ПКФ «БРИГ и К» за 2011-2012 гг., руб.

№ п/п	Показатель	2011 г.		2012 г.		Изменение
		Сумма руб.	%	Сумма руб.	%	руб. (гр.6-гр.4)	% (гр.7-р.5)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг	1255804,2	94,58	1392735	95,08	136931	0,49
2.	Проценты к получению	0	0,00	0	0,00	0	0,00
3.	Доходы от участия в других организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00
4.	Прочие операционные доходы	71812	5,41	71900	4,91	88	-0,50
5.	Внереализационные доходы	102	0,01	234	0,02	132	0,01
6.	Чрезвычайные доходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
7.	Всего доходов организации	1327718,2	100,00	1464869	100,00	137151	0,00

 

 

 

 

Таблица 5 - Состав, структура и динамика расходов ООО ПКФ «БРИГ и К» за 2011-2012 гг., тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2011 г.		2012  г.		Изменение(+,-)
		Сумма руб.	%	Сумма руб.	%	руб. (гр.5-гр.3)	% (гр.6-гр.4)
1.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	1107032	84,03	1237890	84,71	130858	0,68
2.	Коммерческие расходы	55535,00	4,22	45678	3,13	-9857	-1,09
3.	Проценты к уплате	71974	5,46	72134	4,94	160	-0,53
4.	Прочие операционные расходы	80798	6,13	102456	7,01	21658	0,88
5.	Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	2063	0,16	3086	0,21	1022,8	0,05
6.	Чрезвычайные расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
7.	Всего расходов организации	1317402	100	1461244	100	143841,8	0,00

 

 

Анализ показателей использования доходов и расходов ООО ПКФ «БРИГ и К» за 2011-2012 гг., руб.

№ п/п	Показатели	Формулы	2011 г.	2012 г.	Изменение (+,-)	Темп роста %
1.	Общая сумма доходов, тыс. руб.		1333683	1495425,00	161741,80	12,13
2.	Общая сумма расходов, тыс. руб.		1317402	1461244	143841,80	10,92
3.	Доходы от обычных видов деятельности, тыс. руб.	Выручка	1255804	1392735,00	136930,80	10,90
4.	Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.	Себестоимость +Комерческие +управленческе расходы	1162567	1283568	121001,00	10,41
5.	Чистая прибыль, тыс. руб.		10316	15430	5114,00	49,57
6.	Средние остатки активов, тыс. руб.		781274	893517,5	112243,50	14,37
7.	Коэффициент соотношения доходов и расходов	К дох = Доходы/Расходы	1,01	1,02	0,01	1,09
8.	Коэффициент соотношения расходов и доходов	К расх = Расходы/Доходы	0,99	0,98	-0,01	-1,08
9.	Доля доходов от обычных видов деятельности в общей сумме доходов, %	До = Выручка/Доходы	94,161	93,133	-1,03	-1,09
10.	Доля расходов от обычных видов деятельности в общей сумме расходов, %	Роб = Расх обыч. Вид деят. / Расходы	0,882	0,878	0,00	-0,46
11.	Рентабельность доходов по чистой прибыли, %	Р дох = Чистая прибыль / Доходы	0,77	1,03	0,26	33,40
12.	Рентабельность расходов по чистой прибыли, %	Р расх = Чистая прибыль/Расходы	0,78	1,06	0,27	34,85
13.	Доходность активов	Д акт = Доходы/А	1,71	1,67	-0,03	-1,96

 

 

 

По данным таблице 4 можно судить о том, что в составе доходов большую долю составляет выручка, по сравнению с остальными видами доходов на ООО ПКФ «БРИГ и К» она растет, хотя ее доля снижается. Все статьи доходов предприятия растут. Доходы (выручка) предприятия растет на 161 741 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

По данным произведенным расчета в таблицы 5 видно, что большую долю в структуре расходов занимает себестоимость – 84,03%, а в 2012 году растет до 84, 71%, второе место занимают операционные расходы (6,13%), что в 2012 году растут до 7,01%. В денежном выражении это показывает рост расходов ООО ПКФ «БРИГ и К» в общем на 143 842 тыс. руб.

По данным таблицы 6 видно, что на 1 рубль расходов в 2011 году доходов приходится 1,01 рублей, а в 2012 году 1,02 рублей, т.е. заметно небольшое изменение соотношения доходов, но этого недостаточно, необходимо сокращать расходы и увеличивать доходы предприятия. Соответственно на 1 рубль доходов расходов приходится в 2011 году 99 копейки, и в 2012 году 98 копеек. В случае, если данный показатель будет равен единице, то ООО ПКФ «БРИГ и К» будет получать нулевую прибыль, соответственно необходимо искать способы для избежания возникновения такой ситуации.

 

3. Предложения по повышению эффективности формирования финансовых результатов ООО ПКФ «БРИГ И К»

Анализ финансовых результатов ООО ПКФ «БРИГ и К» позволяет сделать выводы  о том, что экономическое положение ООО ПКФ «БРИГ и К» в 2012 году улучшилось по сравнению с 2011 годом. Это вызвано увеличением выручки. Однако несколько негативных факторов повлияли на финансовую устойчивость предприятия:

• увеличение дебиторской задолженности и как следствие увеличение кредиторской задолженности в целях ускорения скорости оборачиваемости оборотных средств;
• увеличение запасов, увеличение расходов.

Платежеспособность предприятия очень низкая, только в течении длительного времени ООО ПКФ «БРИГ и К» в состоянии оплатить всю краткосрочную задолженность. Рентабельность растет, но еще рано говорить о высоких ее уровнях.

Предприятию рекомендуется, в первую очередь, сократить запасы, так как они влияют на платежеспособность предприятия в данном периоде, увеличить объем продаж имеющихся запасов и вновь производимой продукции в текущем году через стимулирования продвижения товара путем проведения акции и скидок, тем самым увеличив чистую прибыль предприятия.

Исходя из результатов, полученных при финансовом анализе, можно сделать умозаключение о том, что при наличии определенного запаса финансовой прочности, сохраняется удовлетворительная структура баланса, наблюдается стабильное финансовое состояние на предприятии, оно обладает невысокой платежеспособностью.