Анализ финансового состояния ООО «Мяско»

К.соб.заемн.ср(2011)=6300/5300=1,18

К.соб.заемн.ср(2012)=6250/6720=0,93

 

Коэффициент финансовой зависимости - коэффициент, характеризующий, насколько активны предприятия финансируются за счет заемных средств.

Слишком большая доля заемных средств  снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие  к нему контрагентов и уменьшает  вероятность получения кредита. Однако, и слишком большая доля собственных средств также невыгодна  предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает  стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому  каждому предприятию, в зависимости  от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное  значение коэффициента. Рассчитать коэф.финансовой зависимости можно, поделив активы на собственный капитал:

К.фин.зав(2011)=11600/6300=1,84

К.фин.зав(2012)=12970/6250=2,07

К Значение показателя увеличилось, но незначительно - на 0,23.

Для обеспечения  финансовой устойчивости фирма должна обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над  расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его финансовой и коммерческой деятельности. Если финансовый план успешно выполняется, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Следовательно, устойчивое финансовое положение является итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

 

Таблица 12 Оценка финансовой устойчивости.

Показатели	2011 год	2012 год
Коэффициент автономности	0,54	0,48
Коэффициент соотношения  капитала	1,18	0,93
Коэффициент заемных средств	0,46	0,52
Коэффициент финансовой зависимости	1,84	2,07

 

 

3.7.Анализ  деловой активности

Деловая активность организации характеризуется  широтой рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт; репутацией организации, выражающейся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и  др.; степенью выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста (снижения); уровнем эффективности  использования ресурсов организации.

В широком  смысле деловая активность оценивается  данными о динамике важнейших  экономических и финансовых показателей  работы организации за ряд лет, описанием  будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятий, природоохранных  мероприятий и другой информации о деятельности организации, интересующей возможных пользователей бухгалтерской  отчетности и включаемой в пояснительную  записку к бухгалтерской отчетности.

Деловая активность организаций в финансовом аспекте проявляется в оборачиваемости  ее средств и их источников. Поэтому  финансовый анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости.

Показатели  деловой активности отражают уровень оборачиваемости, как всего имущества предприятия, так и отдельных его частей, а также оборачиваемость собственных и заемных средств.

Эффективность работы организаций характеризуется  оборачиваемостью и рентабельностью  продаж, средств и источников их образования. Поэтому показатели деловой  активности, измеряющие оборачиваемость  капитала, относятся к показателям  эффективности бизнеса.

Одним из показателей деловой активности предприятия является коэффициент оборачиваемости активов и рассчитывается как отношение оборота и прочих торговых доходов (выручки от продаж или выручки от реализации) к оборотным активам (общей сумме материальных активов или средней стоимости основных средств). Коэффициент оборачиваемости активов говорит об эффективности, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции и имеет экономическую интерпретацию, показывая, сколько рублей выручки от реализации приходится на один рубль вложений в основные средства. Этот коэффициент рассчитывается делением выручки от реализации на суммарную стоимость активов:

К.об.акт(2011)=24000/11600=2,07

К.об.акт(2012)=25500/12970=1,97

 

Коэффициент оборачиваемости активов в 2012 году уменьшился на 5,3 %, т.е. составил 1,97. Следовательно, предприятие стало менее эффективно использовать свои ресурсы для выпуска продукции.

Рентабельность  деловой активности - это отношение балансовой прибыли к выручке от реализации. Считается делением балансовой прибыли на выручку от реализации:

Рент.дел.актив(2011)=3740/24000=0,155*100%=15,58%

Рент.дел.актив(2012)=2600/25500=0,101*100%=10,19%

 

Рентабельность  деловой активности в 2012 год понизилась на 17,3 % за счет уменьшения балансовой прибыли на 35,4 % и выручки от реализации на 4 %

Коэффициент оборачиваемости  запасов - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине запасов. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. Рассчитывается он делением издержек на товарные запасы:

К.обор.з(2011)=14500/2500=5,8

К.обор.з(2012)=15050/2700=5,5

Коэффициент оборачиваемости запасов снизился в 2012 году на 5,1 % и составил 5,5.

Для того чтобы охарактеризовать оборачиваемость  дебиторской задолженности необходимо рассчитать ряд показателей:

1. Удельный вес дебиторской задолженности – это отношение дебиторской задолженности к оборотному капиталу:

Удел.в.деб.зад(2011)=1800/7100=0,253

Удел.в.деб.зад(2012)=2000/8220=0,243

Дебиторская задолженность может быть вызвана  просрочкой платежей, недостачами, растратами и хищениями, порчей ценностей. Удельный вес за два года уменьшился на 0,2 % за счет увеличения оборотного капитала.

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за изучаемый период времени (2011-2012 гг.) дебиторская задолженность оборачивается в денежные средства или средний срок, в течение которого предприятие получает оплату за свою продукцию. Рассчитывается как отношение выручки от реализации к среднегодовой величине дебиторской задолженности. А среднегодовая величина дебиторской задолжности расчитывается сложением деб.задолжностей обоих годов и делением этой суммы на 2:

Ср.вел.деб.зад(2800+3720)/2=3260

К.обор.деб.зад(2011)=24000/3260=7,4

К.обор.деб.зад(2012)=25500/3260=7,8

 

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности в 2012 году увеличился на 0,2 д.е.

На основе данного коэффициента рассчитывается период погашения дебиторской задолженности. Сделаем это, поделив 360 на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолжности:

Ппог.деб.зад(2011)=360/7,4=48,65

Ппог.деб.зад(2012)=360/7,8=46,15

Период погашения дебиторской задолженности в 2012 году немного снизился за счет увеличения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

 

 

Таблица 13. Оценка деловой активности

Показатели	2011 год	2012год
Коэффициент оборачиваемости  активов	2,07	1,97
Рентабельность деловой  активности	15,58%	10,19%
Коэффициент оборачиваемости  запасов	5,8	5,5
Коэффициент оборачиваемости  дебит задолж-ти	7,4	7,8
Период погашения дебит  задолженности	48,65	46,15

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Производственно-хозяйственная и  финансовая деятельность предприятия  характеризуется определенной системой взаимосвязанных показателей. Поэтому  изменение отдельных показателей  изменяет и конечные технико-экономические  и финансовые показатели деятельности предприятия. Таким образом, исследование определенных сторон деятельности предприятия  базируется на анализе системы показателей  в их динамике. При этом анализ является инструментом не только планирования и управления, но и диагностики  и контроля деятельности предприятия.

В результате проведенной работы можно  сделать выводы о деятельности предприятия ООО «Мяско».

Анализ отчета по прибыли показывает, что выручка от реализации продукции в 2012 году увеличилась на 6,25%. Это объясняется увеличением спроса на продукцию, а значит, и увеличением объема продаж.

Анализируя балансы предприятия за 2011 и 2012 г.г., можно заметить, что активы за отчетный период выросли на 1370 тыс. д.е., в том числе за счет увеличения объема основного капитала на 250 тыс. д.е. и при увеличении оборотного капитала на 1120 тыс. д.е.. Стоимость основного капитала выросла за счет увеличения доли капитальных вложений в оборудование на 6,6%, и в транспортные средства на 11,1%. Увеличение доли оборотного капитала произошло из-за повышения: запасов готовой продукции на 8%, товарных дебиторов на 38,1%, количества денежных средств на PC на 16,6%.

Пассивная часть баланса характеризуется  наличием собственных и заемных  средств. Доля собственного капитала в  общем объеме уменьшается в течение  отчетного периода на 0,79%. Увеличение заемного капитала было вызвано увеличением: долгосрочной задолженности на 11,1%, краткосрочной - на 34,8%. Увеличение заемного капитала не всегда благоприятно сказывается  на деятельности предприятия.

После приведенных расчетов можно заметить, что уровень фондоотдачи повысился на 0,1. Это говорит о том ,что предприятие в 2012 году более эффективно использовало свои основные фонды.

Расчеты показали, что рентабельность фирмы в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 годом на 3,76%.

Рентабельность  основного капитала увеличилась  на 9,9%.

Рентабельность  оборотного капитала увеличилась на 0,19%, что свидетельствует о небольшом  увеличении прибыли от вложения в  производство оборотных средств.

Рентабельность  оборота возросла на 9,2%.

Расчеты показали, что число оборотов уменьшилось  на 4,8%.

Расчеты показали, что уровень рентабельности собственного капитала возрос на 18,5%.

Рентабельность продукции в 2012 году возросла на 11,7%.

Рентабельность объёма продаж снизилась на 34,6%.

Величина покрытия в 2012 году составила 6500 д.е., а в 2012 году 700 д.е., т.е. увеличилась на 500 д.е.  это означает улучшение соотношения между доходами и затратами.

Коэффициент покрытия увеличился на 1,36%  в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Причиной этого является то, что валовая выручка возросла в большей степени, чем переменные издержки.

За период с 2011 по 2012 г. бесприбыльный оборот предприятия возрос. К этому привел рост постоянных издержек. Данное обстоятельство повысило уязвимость фирмы со стороны возможного уменьшения валовой выручки. Уязвимость эта может быть определена путем подсчета величины запаса надежности (запас финансовой прочности).

В 2011 году фирма могла выдержать снижение валовой выручки на 30,8%, прежде чем оказалась бы в условиях бесприбыльного оборота. В 2012 году этот показатель возрос до 33,6%, т.е. уязвимость предприятия со стороны

возможного снижения валовой  выручки понизилась.

Коэффициент платежеспособности в 2012 году снизился на 6,1 %. Нормальное значение коэффициента платежеспособности должно превышать 50 %. В 2012 году показатель составил 48,2 %, что не является нормой.

Значение  коэффициента заемных средств в  период с 2011 по 2012 год немного повысилось. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от заёмных средств возросла.

Коэффициент автономии в 2012 году снизился и составил 0,48, когда в 2011 году он был 0,54. Это говорит о том, что предприятие стало менее финансово устойчиво.

Коэффициент оборачиваемости активов в 2012 году уменьшился на 5,3 %, т.е. составил 1,97. Следовательно, предприятие стало менее эффективно использовать свои ресурсы для выпуска продукции.

Рентабельность  деловой активности в 2012 год понизилась на 17,3 % за счет уменьшения балансовой прибыли на 35,4 % и выручки от реализации на 4 %

Коэффициент оборачиваемости запасов снизился в 2012 году на 5,1 % и составил 5,5.

Дебиторская задолженность может быть вызвана  просрочкой платежей, недостачами, растратами и хищениями, порчей ценностей. Удельный вес за два года уменьшился на 0,2 % за счет увеличения оборотного капитала.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности в 2012 году увеличился на 0,2 д.е.

Период погашения дебиторской  задолженности в 2012 году немного снизился за счет увеличения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для улучшения финансового состояния ООО «Мяско» рекомендуется:

• повысить эффективность использования основного и оборотного капитала;
• соблюдать трудовую и технологическую дисциплину;
• ускорить оборачиваемость за счет ритмичности и комплексности использования оборотного капитала;
• ликвидировать сверхнормативные запасы сырья, материалов и других нормируемых элементов;
• повышать качество продукции;
• поиск оптимального соотношения заемного и собственного капитала.