Анализ финансового состояния предприятия ООО «ТК «Петровский»

Оборачиваемость материальных запасов

(или не более 122 дней)    (15)

где МЗ - производственные запасы;

Оборачиваемость дебиторской задолженности

(или не более 73 дней)   (16)

Оборачиваемость банковских активов (свободных денежных средств и ценных бумаг)

(или не более 30 дней)   (17)

Оборот к  собственному капиталу

      (18)

Коэффициент автономии

      (19)

Коэффициент маневренности

      (20)

Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств (условие минимальной финансовой стабильности)

      (21)

Гинзбург А.И. [16] использует балльную (рейтинговую) оценку финансового состояния фирмы. Для оценки отбираются следующие коэффициенты, значения которых разделены на три класса:

- коэффициент  абсолютной ликвидности;

- коэффициент  покрытия;

- коэффициент  концентрации собственного капитала;

- коэффициент  концентрации заемного капитала;

- коэффициент  рентабельности основного капитала;

- коэффициент  оборачиваемости средств в расчетах.

Далее каждому  коэффициенту присваивается рейтинг  в баллах, затем проводят расчет суммы баллов. Для этого вначале  перемножают номер класса, в котором  находится значение данного коэффициента, и рейтинг этого коэффициента.

Окончательную оценку финансового состояния производят по отнесению полученной суммы баллов к определенной группе оценки финансового состояния.

Балльная (рейтинговая) оценка позволяет определить финансовое состояние предприятия на основе коэффициентов, отдельные значения которых не всегда позволяют сделать однозначный вывод по рассматриваемому вопросу.

В данной работе будет использована методика анализа  финансовой устойчивости Грищенко Ю.И. [18], которая рассматривает финансовую устойчивость с позиции анализа и оценки состояния ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Таким образом, особенно актуальными становятся проблемы повышения информационной прозрачности результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий, получения надежных оценок их финансового состояния и обеспечения всех заинтересованных внешних пользователей соответствующей информацией.

Создание эффективной  системы отслеживания финансового  состояния предприятий торговли и управления их финансовыми ресурсами для принятия обоснованных экономических решений предполагает проведение всестороннего финансового анализа и качественную оценку их финансово-хозяйственной деятельности, определение места отдельного предприятия в ряду других предприятий отрасли.

 

2 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТК «Петровский»

 

Общество с  ограниченной ответственностью «Торговый комплекс «Петровский» расположено по адресу: Новгородская область, г. Боровичи, ул. Транзитная, д. 1.

Целью создания являются: оказание услуг населению, организация рабочих мест, а также получение прибыли.

В соответствие с Уставом организации, основным видом деятельности предприятия является розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями.

Предприятие является юридическим лицом, обладает всеми правами юридического лица и несет все обязанности юридического лица, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации. Учреждение имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, гербовую печать со своим наименованием, бланки.

Руководство текущей  деятельностью ООО «ТК «Петровский» осуществляется директором. Директор без доверенности действует от имени ООО «ТК «Петровский», в том числе представляет его интересы и совершает сделки, определяет структуру администрации, аппарата управления, численность, квалификационный и штатный составы, нанимает (назначает) на должность и освобождает от должности работников, заключает с ними контракты, а также осуществляет иные полномочия, установленные действующим законодательством. Решения директора оформляются приказом письменно.

Главный бухгалтер  подписывает совместно с руководителем  предприятия документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно–материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств

Внутренний  контроль в организации выражается фактической и документальной ревизиями, под которыми понимают проверку хозяйственной деятельности предприятия за определенный период времени и проведение инвентаризации.

Компания получила свидетельство о постановке на учет в федеральной налоговой службе с присвоением идентификационного номера налогоплательщика. Свою официальную коммерческую деятельность фирма начала с занесения в единый государственный реестр юридических лиц. Предприятие образовано как оптово-розничная торговая компания.

Основной целью  деятельности ООО «ТК «Петровский», согласно Уставу, является получение прибыли, удовлетворение потребностей покупателей, расширение в регионе, создание новых рабочих мест, сокращение безработицы, развитие социальной структуры города и области.

Основной задача деятельности общества – удовлетворение потребности населения в товарах, продукции, работах, услугах.

Общество может  осуществлять внешнеэкономическую деятельность, в том числе со странами СНГ.

ООО «ТК «Петровский», помимо вышеперечисленного, может заниматься отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, при условии предоставления специального разрешения (лицензии) на организацию данного вида деятельности.

Для обеспечения  деятельности общества согласно законодательству, образуется уставный капитал общества. Уставный капитал образуется за счет вкладов учредителей. Минимальный  размер уставного капитала для ООО  составляет 100 МРОТ (10 000 рублей). В соответствии с действующим законодательством на момент государственной регистрации юридического лица, при открытии расчётного счёта в банке необходимо оплатить не менее 50 % заявленного уставного капитала. Оставшаяся часть оплачивается в течение одного года с момента государственной регистрации. Вкладом в уставный капитал Общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку. Размер уставного капитала ООО «ТК «Петровский» составляет 1 000 000 рублей.

Имущество состоит  из вклада учредителя – это общая долевая собственность учредителя.

Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Согласно Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ члены ООО отвечают по обязательствам только в размере внесенных ими вкладов и не отвечают личным имуществом. ООО «ТК «Петровский» образовано полностью как частная компания. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак.

Компания «ТК «Петровский» прочно закрепляет позиции на рынке г. Боровичи и имеет большие перспективы развития. Это объясняется тем, что ООО «ТК «Петровский» реализует очень широкий ассортимент товаров высшего качества по ценам, которые интересны как оптовым так и мелкооптовым покупателям.

ООО «ТК «Петровский» является дистрибьютерской компанией и представляет продукцию производства ОАО «Деметра».

Основную ставку фирма делает на качество продукции. Фирма продолжает осваивать новые рынки и расширять номенклатуру товаров.

Помимо ООО «ТК «Петровский» на боровичском рынке функционирует еще ряд дистрибьюторских компаний, реализующих аналогичную продукцию. Среди них «Дикси», ООО «ТД «Екатерининский», «Магнит», «Квартал» и др.

Основные финансовые результаты деятельности ООО «ТД «Петровский» в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ТК Петровский»

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.   (гр.4 - гр.2)	± %  ((4-2) : 2)
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка	118 795	125 211	117 103	-1 692	-1,4	120 370
2. Расходы по обычным  видам деятельности	114 194	120 066	113 736	-458	-0,4	115 999
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	4 601	5 145	3 367	-1 234	-26,8	4 371
4. Прочие доходы и  расходы, кроме процентов к уплате	-712	-165	-169	+543	↑	-349
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	3 889	4 980	3 198	-691	-17,8	4 022
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых  активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-1 341	-1 555	-1 346	-5	↓	-1 414
8. Чистая прибыль  (убыток)  (5-6+7)	2 548	3 425	1 852	-696	-27,3	2 608
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	2 548	3 425	1 852	-696	-27,3	2 608
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)	1 881	3 425	863	х	х	х

 

За 3 последних года произошло  незначительное падение выручки  – до 117 103 тыс. руб.

Прибыль от продаж за последний год составила 3 367 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за весь рассматриваемый период снизился на 1 234 тыс. руб., или на 26,8%.

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует  отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2.

В 2011 году, согласно основному  виду деятельности, Общество осуществляло розничную торговлю продуктами питания, включая алкогольную и табачную продукцию, а также сопутствующие товары. Розничная торговля осуществлялась через магазин самообслуживания «Петровский» с общей площадью торгового зала 400 кв.м.

Розничный товарооборот за 2011 год составил 133 933 тыс.руб., в том числе: в первом квартале – 32 907 тыс.руб., во втором квартале – 35 324 тиыс.руб., в третьем квартале – 34 704 тыс.руб., в четвертом квартале – 30 998 тыс.руб.

 

Таблица 2.2 – Расходы на продажу за 2011 год, тыс. руб.

Расходы по обслуживанию магазина	2 254
Оплата труда	12 492
Страховые взносы в Фонды	4 227
Налоги (земельный, транспортный налоги, платежи за негативное воздействие на окружающую среду)	480
Амортизация	1084
Текущий и капитальный  ремонт, техобслуживание	471
Топливо	74
Командировочные расходы	21
Информационные  услуги	84
Тара, упаковка и прочие материалы	1 229
Лизинг	1260
Расходы на рекламу	33
Услуги связи, почтовые	180
Прочие	588
Итого	24 477

 

 

Таблица 2.3 – Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг за 2011 год, тыс. руб.