Анализ движения денежных средств в кассе предприятия ООО «Свет»

3.2.1 Факт оказания услуг  оформляется соответствующим двусторонним  Актом об оказании услуг. Акт  об оказании услуг готовит  Исполнитель и направляет его Заказчику для подписания в двух экземплярах. Заказчик обязан в течение 5 (Пяти) рабочих дней возвратить Исполнителю один экземпляр Акта, подписанный со своей стороны, либо направить письменный мотивированный отказ от приемки услуг. В случае отсутствия отказа по истечении указанного срока услуги считаются принятыми Заказчиком в полном объеме и с надлежащим качеством, а соответствующий Акт – подписанным с обеих Сторон.

3.2.2 Датой окончания  оказания Исполнителем услуг  по настоящему Договору считается  дата подписания Акта об оказании услуг.

4. Стоимость услуг  и порядок расчетов

4.1 Стоимость услуг  по настоящему Договору составляет 5 000 рублей, включая НДС. Указанная  стоимость услуг включает в  себя все расходы, связанные  с командировками Исполнителя  для проведения Аудита, любые другие издержки, а также вознаграждение Исполнителя.

4.2 До начала оказания  услуг, Заказчик перечисляет Исполнителю  аванс в размере 70%, что составляет 2 700 рублей, включая НДС. Оставшуюся  часть стоимости услуг Заказчик  оплачивает в течение 5 (Пяти) банковских дней со дня подписания Акта об оказании услуг и представления расчетных документов Исполнителем.

4.3 Оплата услуг по  настоящему Договору производится  Заказчиком путем перечисления  денежных средств на расчетный  счет Исполнителя.

4.4 В случае неисполнения  Заказчиком обязательств по оплате  аванса, предусмотренного п. 4.2. настоящего  Договора, Исполнитель вправе не  приступать и/или приостановить  исполнение обязательств по настоящему  Договору до момента перечисления  Заказчиком необходимой суммы.

4.5 Стоимость консультаций, оказываемых Исполнителем Заказчику  во время проведения Аудита, по  вопросам, не относящимся к предмету  Аудита, оплачивается Заказчиком  отдельно на основании Дополнительных  соглашений.

5. Сроки оказания услуг

5.1 Услуги, предусмотренные настоящим Договором, будут оказаны Исполнителем в период с 13.01.14г. по16.01.14г. Аудиторское заключение и Отчет (письменная информация) будут представлены Заказчику не позднее 16.01.14г.

5.2 Изменение сроков  оказания услуг по настоящему Договору может согласовываться и оформляться Сторонами Дополнительным соглашением в соответствии с п. 11.1. настоящего Договора.

6. Конфиденциальность

6.1 В течение срока  действия настоящего Договора  и после его прекращения по  любым основаниям ни одна из Сторон не будет, без предварительного письменного согласия другой Стороны, разглашать третьим лицам либо опубликовывать, либо допускать опубликование любой информации, которая была предоставлена одной из Сторон в связи с настоящим Договором, либо стала известна одной из Сторон в силу исполнения обязательств по настоящему Договору.

6.2 Для целей данной  статьи понятие "информация" включает в себя без ограничения  следующее:

- информацию о содержании настоящего Договора;

- информацию, относительно прошлой, настоящей или предполагаемой будущей деятельности одной из Сторон, или любой другой организации, которая связана каким-либо образом с одной из Сторон, либо клиентов или контрагентов одной из Сторон, независимо от того является ли эта информация технической, финансовой, коммерческой или относящейся к любой другой области, к внутренней организации одной из Сторон либо ее клиентов или контрагентов;

- информацию относительно состояния дел или имущества одной из Сторон настоящего Договора;

- информацию относительно устных или письменных консультаций (рекомендаций), полученных в процессе исполнения обязательств по настоящему Договору.

6.3 Указанное обязательство  о соблюдении конфиденциальности  не затрагивает случаи предоставления  такой информации по требованию  уполномоченных органов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.4 Обязательства конфиденциальности, принятые Сторонами по настоящему  Договору, не будут распространяться  на общедоступную информацию, а  именно о самом факте заключения настоящего Договора, и на информацию, которая станет известна третьим лицам не по вине договаривающихся Сторон.

6.5 Не является конфиденциальной  информацией факт заключения  настоящего Договора для целей  предусмотренных п. 2.4.8. настоящего  Договора.

7. Ответственность сторон

7.1 За неисполнение  или ненадлежащее исполнение  обязательств по настоящему Договору  Заказчик и Исполнитель несут  имущественную ответственность  в соответствии условиями настоящего  Договора и действующим законодательством  Российской Федерации.

7.2 За нарушение условий  оплаты, предусмотренных п. 4.2. настоящего  Договора, Исполнитель вправе потребовать  от Заказчика (путем предъявления  письменной претензии) выплаты  пени в размере 0,05 % от суммы, подлежащей выплате, за каждый день просрочки.

7.3 За нарушения сроков  оказания услуг, если такое  нарушение не связано с ненадлежащим  исполнением Заказчиком своих  обязательств по Договору, Заказчик  вправе потребовать от Исполнителя  (путем предъявления письменной  претензии) выплаты пени в размере  0,05 % от суммы настоящего Договора за каждый день просрочки.

7.4 Исполнитель не несет  ответственности за достоверность  предоставленной ему Заказчиком  информации и документации. Ответственность  за недостоверность информации, содержащейся в таких документах, а также за неточности и ошибки несут лица, подписавшие эти документы.

7.5 Исполнитель несет  ответственность за соответствие  Аудиторского заключения законодательству  Российской Федерации, условиям  настоящего Договора, а также  обязуется возместить вред, причинный имущественным интересам Заказчика в результате выполнения письменных рекомендаций Исполнителя, данных им в результате совершения профессиональной ошибки, небрежности или упущения при осуществлении Аудита. При этом Исполнитель будет освобожден от ответственности, если такие ошибки и нарушения возникли в результате предоставления Заказчиком или третьими лицами недостоверной или неполной информации и документации.

8. ФОРС-МАЖОР

8.1 Стороны освобождаются  от ответственности за частичное  или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если оно явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы, а именно пожара, наводнения, землетрясения, военных действий и т.д. и их последствий, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение настоящего Договора. Под обстоятельствами непреодолимой силы понимаются обстоятельства, возникшие после заключения настоящего Договора в результате непредвиденных и неотвратимых Сторонами событий чрезвычайного характера. В этих случаях срок исполнения Сторонами обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действовали такие обстоятельства и/или их последствия плюс 10 (Десять) дней.

8.2 Сторона, для которой  создалась невозможность исполнения  обязательств по настоящему Договору вследствие обстоятельств непреодолимой силы, должна о наступлении этих обстоятельств известить в письменном виде другую Сторону без промедления, однако не позднее пяти дней с момента их наступления. Извещение должно содержать данные о наступлении и характере обстоятельств и возможных их последствиях. Сторона также без промедления, но не позднее 5 (Пяти) дней, должна известить другую Сторону в письменном виде о прекращении этих обстоятельств. Если Сторона, для которой сложилась невозможность исполнения обязательств по настоящему Договору вследствие обстоятельств непреодолимой силы, не известила или несвоевременно известила другую Сторону о наступлении таких обстоятельств, она теряет право ссылаться на эти обстоятельства.

9. Разрешение споров

9.1 В случае возникновения между Сторонами споров и разногласий относительно толкования, действия или исполнения настоящего Договора, Стороны предпримут все разумные меры для разрешения спора путем переговоров.

9.2 Споры и разногласия,  по которым Стороны не достигнут договоренности, будут разрешаться в Арбитражном суде г. Москвы.

10. Условия прекращения  договора

10.1 Настоящий Договор  может быть расторгнут:

- по взаимному согласию Сторон, выраженному в письменной форме Дополнительным соглашением;

- по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.

10.2 Каждая из Сторон  имеет право на расторжение  настоящего Договора путем письменного  уведомления другой Стороны, в  случае, если другая допустит  существенное нарушение положений настоящего Договора, и такое нарушение не будет устранено в течение 5 (Пяти) дней после получении от другой Стороны письменного уведомления о данном нарушении.

10.3 В случае расторжения  настоящего Договора в порядке,  предусмотренном пунктами 10.1. и 10.2. настоящего Договора, оплата фактически осуществленных Исполнителем услуг осуществляется Заказчиком на основании письменного отчета Исполнителя о фактически оказанных услугах, согласованного с Заказчиком.

11. Прочие условия

11.1 Все дополнения  и изменения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Совершенные таким образом изменения и дополнения будут являться неотъемлемой частью настоящего Договора.

11.2 Исполнитель по  своему усмотрению осуществляет набор специалистов для оказания услуг по Договору. Исполнитель несет ответственность перед Заказчиком за действия привлеченных специалистов как за свои собственные.

11.3 Стороны пришли  к соглашению об обоюдном согласии  на упоминание наименования и местонахождения друг друга в своих рекламных материалах и в ходе своих маркетинговых мероприятий. При этом каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для того, чтобы не допустить публичных заявлений (высказываний), носящих по отношению к другой Стороне скорее негативный, чем положительный характер, и обуславливающих возможное нанесение ущерба деловой репутации. В случае нарушения одной из Сторон своих обязательств по настоящему пункту Договора, другая Сторона вправе предъявить требование о возмещении возникших в связи с этим убытков, в пределах стоимости услуг по настоящему Договору.

12. Заключительные положения

12.1 Настоящий Договор  содержит полный текст соглашения  между Сторонами. После вступления  настоящего Договора в силу  все имевшие место до заключения настоящего Договора письменные либо устные договоренности между Сторонами в отношении положений настоящего Договора утрачивают силу.

12.2 Настоящий Договор  вступает в силу с момента  его подписания Сторонами и  действует до полного выполнения Сторонами принятых обязательств по настоящему Договору.

12.3 Настоящий Договор  подписан в двух экземплярах,  имеющих одинаковую юридическую  силу, по одному для каждой  Стороны.

 

Мы провели  аудит движения денежных средств  на предприятии ООО «Свет», изучили движение денежных средств в кассе, а также выявили несколько отклонений. Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в  бухгалтерской отчетности и раскрытие  в ней информации. Выбор аудиторских  процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Аудит также  включал оценку надлежащего характера  применяемой учетной политики и  обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о наличие 3-х отклонений:

4. Превышение лимита, установленного ОАО «Стройбанк»;
5. Нецелевое использование денежных средств;
6. Проведение кассовых операций в праздничный день.