Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО «ТБЗ Ошмянский»

Анализируя деятельность , изучая бухгалтерский баланс, можно сделать вывод, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2.6 раза. Это говорит о том, что предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. С другой стороны, данный факт имеет отрицательное значение, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности.

С учетом всего вышеизложенного руководству можно предложить следующие рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью:

1) искать пути для улучшения  финансового положения;

2) создать комиссию по работе  с дебиторской задолженностью, в  обязанности которой входят систематическое  наблюдение за состоянием расчетной  дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями;

3) контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности;

4) постоянно следить за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности;

5) необходимо производить анализ  состава и структуры дебиторской  и кредиторской задолженности  по конкретным дебиторам и  кредиторам, а также по срокам  образования задолженности или  сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять  просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными, их целесообразно аккумулировать в отдельном документе, например: реестр старения счетов дебиторов, кредиторов;

6) разработка мер воздействия  на недобросовестных контрагентов (обращение в суд);

7) своевременно выявлять недопустимые  виды дебиторской и кредиторской  задолженности.

 

 

Список использованных источников

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 272с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности :учебник./ В.И.Стражев и др. Под общ.ред. В.И. Стражева, Л.А.Богдановской - 6-е изд.,перераб. и доп. —Мн.:ВШ,2005.- 480с.

3. Баканов М.И. Экономический анализ / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. – М., 2006. – 423с.

4. Гинзбург А.И. Экономический анализ / А.И.Гинзбург. – СПб: Питер, 2007. – 376с.

5. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов/ Г.И. Кравцова [и др.]; под общ. ред. Г.И. Кравцова.- Мн.:ООО "Мисанта",1997.-436с.

6. Дмитриев, К. Бухгалтерский учёт расчётных операций. Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками в бюджетных учреждениях и организациях/ К.Дмитриев// Бухгалтерские консультации.-2001.-№21.-С.8-13.

7. Догиль Л.Ф. Хозяйственный риск и финансовая устойчивость АПК: Методологические и практические аспекты. – Мн.: БГЭУ, 1999.- 239с.

8. Ермолович Л.Л.(и др.). Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / под  общей редакцией Л.Л.Ермолович.—Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001.- 576с.

9. Инструкция по анализу и  контролю за финансовым состоянием  и платежеспособностью субъектов  предпринимательской деятельности. Постановление МФ РБ, МЭ РБ, МСА  РБ от 14.05.2004г.№81/128/65 //Нац. экон. газ.-2004.-№50.-С.9-17.

10. Инструкция о банковском переводе. Постановление Правления Национального Банка РБ от 30.07.2009г.№127 //Банковский вестник.- 2009.-№32.с.24-39.

11. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством. Постановление Правления Национального Банка РБ от 30.07.2009г.№126.

12. О бухгалтерском учёте и отчётности: закон Республики Беларусь от 25 июня 2001г.,№42-З// Нац. экон. газ.-2001.-№53.-С.5-10.

13. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле : Учеб. для вузов. -5-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ВШ.,2000.-430с.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 720с.

15. Ковалев В.В. Финансовый учет анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560с.

16. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие./ Н.П. Любушин. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2005.- 448с.

17. Методика расчета чистых активов для юридических лиц (кроме банков).Постановление МФ РБ от 31.01.2005г.№3.

18. Об утверждении Инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчётных чеков: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2005г.,№43// Главный бухгалтер.-2005.-№20.-С.13-22.

19. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: справ. Пособие. – Мн.: ВШ, 1997. – 309с.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В.Савицкая.—2-е изд., испр. - Мн.: Новое знание,2002.- 687с.-(Экономическое образование).

21. Савицкая Г.В.Экономический анализ : учеб./ Г.В. Савицкая.- 10-е изд., испр.- М.:Новое знание,2004.-640с. – (Экономическое образование).

22. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа  деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М, 2003. – 237с.