Анализ деловой активности

Целью анализа технико-экономических  показателей является изучение влияния  возможностей эффективного использования  трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а так же определение влияния мероприятий по техническому и организационному развитию на конечные результаты производства: объем и качество, себестоимость и прибыльность продукции (работ, услуг), уровень рентабельности хозяйственной деятельности.

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Восток- Плюс»  приведены в таблице 1.

 

 

 

Таблица 1 - Технико-экономические  показатели

В тысячах рублей

Показатель	2008	2009	Отклонение
			абсол. (тыс.руб.)	относит. (%)
Выручка от реализации	7860	9652	1792	122,8
Затраты,	6288	7721	1433	122,8
% к выручке	80	79	-1	98,75
Прибыль от продаж	438	559	121	127,6
Платежи в бюджет	105	134	29	127,62
Затраты на 1 руб. реализованной  продукции	14,36	13,81	-0,55	96,17
Среднесписочная численность  работников,ч	133	135	2	101,50
Выработка на одного работника (руб.)	59,09	71,49	12,4	120,98
Среднегодовая стоимость  ОФ, тыс.руб.	1429	2042	613	142,89
Фондоотдача, р/р	0,31	0,27	-0,04	87,09
Рентабельность продаж, %	5,57	5,79	0,22	103,95
Чистая прибыль	333	425	92	127,63

Данные таблицы показывают, что выручка от реализации за два  анализируемых года увеличилась. В 2009 году по сравнению с 2008 она выросла на 1792 тыс. руб. или 23 %. Рост выручки объясняется ежегодным ростом объема оказываемых услуг и ежегодным ростом цен на оказываемые услуги.

Затраты предприятия также  за два отчетных года выросли. В 2009 году по сравнению с 2008 выросли на 1433 тыс. руб., что составляет 23%. Рост затрат объясняется ежегодным увеличением стоимости закупаемых материалов, а также ежегодным ростом стоимости электроэнергии, водоснабжения, горючесмазочных материалов и других ресурсов, необходимых для работы предприятия. Проведя качественный анализ можно увидеть, что сумма затрат ежегодно растет, но в процентах к выручке она изменяется незначительно и составляет 1%.  Рост затрат предприятия, опережает рост выручки от реализации.

Прибыль от продаж в 2009 году по отношению к 2008 году уменьшилась на 121 тыс. руб. или 28 %. Это связано с увеличением производственных затрат.

Среднесписочная численность  работников в 2009 году увеличилась на 2 человека по сравнению с 2008 годом. Это связано с расширением объема работ.

Среднегодовая стоимость  основных фондов за два периода в  совокупности увеличилась на 613 тыс. руб. или на 43%, это объясняется приобретением нового, усовершенствованного оборудования, которое позволило  увеличить производительность труда.

Фондоотдача в 2009 году уменьшилась  на 0,04, это говорит о том, что  на единицу средств вложенных  в основные фонды в 2008 году было получено 31 копейки выручки, а в 2009 году 27 копеек. Этот показатель конечно не большой по значению, но его спад говорит об использовании основных фондов на неэффективной основе.

Рентабельность продаж в 2009 году по сравнению с 2008 годом незначительно увеличилась на 0,22%. Этот показатель показывает, что размер прибыли от продаж в расчете на 1 руб. выручки составил примерно 6 коп.

Чистая прибыль ООО  «Восток- Плюс» за два исследуемых  периода имеет тенденцию к  увеличению. В 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 92 тыс. руб. или 28 %, это произошло за счет увеличения затрат на реализацию продукции.

Почти все рассчитанные показатели говорят о том, что предприятие  функционирует нормально, постоянно  получает выручку и она имеет  тенденцию к увеличению, соответственно затраты предприятия растут. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в процентном соотношении незначительно изменяются.

2.1.2 Сравнительный  аналитический баланс размещения  и          использования       финансовых ресурсов

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его устойчивом  финансовом состояние.

Основными источниками для  анализа финансового состояния  предприятия являются: бухгалтерский баланс (форма №1); отчет о прибылях и убытках (форма №2) и др.

В таблице 2 представлен сравнительный  аналитический баланс ООО «Восток- Плюс» за 2009 год.

Таблица 2 - Сравнительный  аналитический баланс за 2009 год

В тысячах рублей

Статьи баланса	На начало года		На конец года		Отклонение
	сумма, тыс.руб	% к  итогу	сумма тыс.руб	% к  итогу	абсол. (тыс.руб)	(%)
Актив - всего	1403	100	1566	100	163	-
1 Внеоборотные активы	13	0,93	13	0,93	-	-
в том числе: основные средства незавершенное строительство прочие внеоборотные активы	13 - -	0,93	13 - -	0,93	-	-
2 Оборотные активы	1390	99,07	1553	99,17	163	10
в том числе: запасы дебиторская задолженность денежные средства краткосрочные финансовые вложения	470 570 266 84	33,49 40,62 18,96 5,99	668 204 562 119	42,66 13,03 35,89 7,59	198 -366 296 35	9,17 -27,59 16,93 1,60
Пассив - всего	1403	100	1566	100	163	-
1 Капитал и резервы	559	39,84	651	41,57	92	1,73
в том числе: уставный капитал собственные акции	11 548	0,78 39,06	11 640	0,78 40,87	- 92	- 1,81
2Долгосрочные обязательства -займы и кредиты	827	58,95	901	57,54	74	-1,41
3 Краткосрочные обязательства	17	1,21	14	0,89	-3	-0,32
в том числе займы и кредиты кредиторская задолженность	17	1,21	14	0,89	-3	-0,32

Данные баланса представленные в таблице 2 показывают, что на конец 2009 года валюта баланса увеличилась на 163 тыс. руб. На увеличение валюты баланса на конец 2009 года повлияло увеличение по статьям: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения. Размер основных средств не изменился и составил на конец отчетного периода 13 тыс. руб., это обусловлено тем, что никаких реконструкций и усовершенствования производства за анализируемый год не было. Основную долю в структуре актива баланса занимают оборотные активы, которые на конец года составляют 1553 тыс. руб. Из них основную долю занимают запасы и денежные средства, дебиторская задолженность в конце года уменьшилась на 336 тыс. руб., это объясняется тем, что один из заказчиков выплатил свою задолженность.

Внеборотные активы занимают всего лишь на конец 2009 года 13 тыс. руб. – это основные средства.

Основную долю в структуре  пассива баланса на конец года занимают собственные средства предприятия, которые составляют 640 тыс. руб., уставной капитал  11 тыс. руб. Увеличение собственных средств объясняется тем, что прибыль учитываемая в балансе на конец года ни  на какие нужды предприятия не расходовалась.

Заемные средства в структуре  пассива на конец года составляют уменьшились и составили 14 тыс. руб. Наибольшую долю,  составляет кредиторская задолженность.

2. Коэффициентный анализ ООО «Восток- Плюс»

Оценку  текущего финансового положения  можно представить с помощью следующих   коэффициентов: финансовой устойчивости; ликвидности;  деловой активности; рентабельности.

1) Коэффициенты  финансовой  устойчивости.

Характеризуют степень защищенности интересов  инвесторов и кредиторов.

В таблице  3 приведены расчеты этих коэффициентов, в сравнении с годовым отчетом бухгалтерского баланса за 2008 и 2009 год по данным предприятия ООО «Восток- Плюс ».

Таблица 3 – Расчеты коэффициентов  финансовой устойчивости  

В тысячах рублей

Показатель	2008 г.	2009 г.	Отклонение
			Абсол.	Относ. %
1Дебиторская задолженность	570	204	-366	35,8
2Долгосрочные заемные средства	827	901	74	108,9
3Коэффициент независимости (Собственный капита/ Активы)	0,4	0,42	0,02	105
4Удельный вес заемных средств  (Заемные средства/Активы)	0,6	0,58	-0,02	96,7
5Соотношение заемных и собственных  средств	1,51	1,41	-0,10	93,4
6Удельный вес дебиторской задолженности	0,41	0,13	-0,28	31,7
7Удельный вес собственных и  долгосрочных заемных средств	0,68	0,72	0,04	105,9

Важнейшим показателем данной группы является коэффициент независимости. Он показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно, меньше риск потери.

Достаточно  высоким уровнем коэффициента независимости  считается  отношение собственного капитала к итогу средств, равное 0,5-0,6 - в этом случае риск кредиторов сведен к минимуму, продав половину имущества, сформированную за счет собственных  средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства, даже если вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по каким-либо причинам обесценена.

На  ООО «Восток-Плюс» этот показатель в 2008 г. составил 0,4 ед., а в 2009 г. - увеличился на 0,02 ед. и составил 0,42 ед., следовательно, доля собственных средств в стоимости имущества предприятия повысилась, но все же осталась низкой, то есть не соответствует норме 0,5-0,6 высокого уровня коэффициента независимости. Чем ниже уровень коэффициента независимости (строка 6) и выше доля заемных средств (строка 7), а также соотношение заемных и собственных средств (строка 8), тем менее устойчиво финансовое состояние предприятия, что и наблюдается у предприятия ООО «Восток-Плюс» в 2008-2009 г.г.

Зависимость общества от внешних займов характеризуется  соотношением заемных и собственных средств. Это соотношение (строка 8)  показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится 1 рубль 51 копейка, что на 10 копеек меньше, чем в 2008 году. Чем больше значение этого показателя, тем выше доля заемных средств, поскольку в случае невыполнения обязательств по платежам возрастает возможность банкротства. За критическое значение показателя принимают единицу. На данном предприятии исследуемый показатель равен 1,41 ед. Собственные средства не превышают сумму задолженности.

Финансовую  устойчивость предприятия отражает также удельный вес собственных  и долгосрочных средств (сроком более 1 года) в стоимости имущества. В  общей стоимости имущества предприятия  в 2009 г. доля собственных средств составила 92%, это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. В сумме активов всего 13% составляет задолженность предприятия за товары прочих дебиторов, что подтверждает устойчивое финансовое положение предприятия.

2) Коэффициенты ликвидности. 

Отражают  готовность предприятия погасить краткосрочную  задолженность своими средствами. К ним относятся коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия и удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств, в таблице 4 приведены их расчеты.