Анализ динамики и выполнения производства продукции растениеводства

 

 

Задача 12

По приведенным данным рассчитайте рентабельность продаж и определите влияние факторов на его величину. Дайте оценку полученных результатов.

Показатели	План		Факт		Отклонение (+, −)
	тыс. руб.	% к ТО	тыс. руб.	% к ТО	тыс. руб.	% к ТО
Затраты по приобретению товаров	14 2500		155 200
Товарооборот	150 000	Х	160 000	х		Х
Валовый доход
Издержки обращения	5 500		3 800
Прибыль от реализации

Решение:

 

Показатели	План		Факт		Отклонение (+, −)
	тыс. руб.	% к ТО	тыс. руб.	% к ТО	тыс. руб.	% к ТО
Затраты по приобретению товаров	142 500	95,0	155 200	97,0	12 700	2,0
Товарооборот	150 000	х	160 000	х	10 000	х
Валовый доход	7 500	5,0	4 800	3,0	-2 700	-2,0
Издержки Обращения	5 500	3,667	3 800	2,375	-1 700	-1,292
Прибыль от реализации	2 000	1,333	1 000	0,625	-1 000	-0,708

 

Прибыль выражается в абсолютном выражении, рентабельность же – это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие рентабельно, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли. 

Рентабельность продаж ( ) определяется по формуле

План:

Фактически:

Изменение:

В торговых предприятиях одним  из основных показателей является рентабельность продаж. Его можно выразить формулой

Где R_П –рентабельность продаж;

N- товарооборот;

S - себестоимость проданных товаров (затраты по приобретению товаров);

ИО – издержки обращения;

Р_П – прибыль от продаж.

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют товарооборот, себестоимость  проданных товаров, издержки обращения.

Для расчета влияния факторов на результативный показатель имеются  следующие формулы.

1.Влияние изменения товарооборота  на рентабельность продаж:

           2.Влияние изменения себестоимости проданных товаров на рентабельность продаж:

3.Влияние изменение издержек  обращения на рентабельность  продаж:

Совокупное влияние факторов:

Из расчётов следует, что за счет общего товарооборота рентабельность продаж  возросла на 6,167%.  Изменение себестоимости проданных товаров уменьшила рентабельность продаж на 7,9375% и в результате уменьшения издержек обращения фактически по сравнению с планом увеличился рентабельность продаж на 1,0625%.

В общем, рентабельность продаж снизилась за счет влияния установленных  факторов  на 0,708%.

Задача 26

 

Используя приведенные данные, рассчитайте аналитический объем  перевозок, проанализируйте абсолютное, относительное и допустимое отклонения от плана по объему перевозок. Сделайте выводы.

 

Показатели	Обозначение	План	Факт	Выполнение плана, %
Среднесписочное число автомобилей, шт	Асп	128,3	110,6
Коэффициент выпуска автомобилей  на линию	α	0,92	0,98
Время в наряде, ч	Тн	11,8	12,6
Среднетехническая скорость, км/ч	νт	22,8	23,2
Коэффициент использования  пробега	β	0,73	0,8
Средняя грузоподъемность, т	q	3,1	3,1
Коэффициент статического использования грузоподъемности		0,94	1,01
Средний пробег с грузом за ездку, км	Ler	16,5	16,7
Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	tn-p	0,91	1,01
Объем перевозок, т	Q

Решение:

При анализе выполнения плана  перевозок рассчитывают аналитический  объем перевозок Q_a, который показывает, сколько за анализируемый период, имеющимся подвижным составом, при сложившихся по отчету структуре автопарка и пробеге с грузом за ездку, АТП должно было перевезти грузов. Расчёт производится по каждой марке автомобиля и результаты суммируют.

 

Где, m - количество моделей автомобилей

Т_н -время в наряде, ч,

v_т -среднетехническая скорость, км/ч,

β -  коэффициент использования пробега,

q´ - грузоподъемность по отчету, т,

γ_с - коэффициент статического использования грузоподъемности,

Д_к - календарные дни (30,90,360),

α_в -коэффициент выпуска автомобилей на линию,

ler^` - средний пробег с грузом за ездку по отчету, км,

t _п-р - время простоя под погрузкой и разгрузкой за ездку, ч,

А_сп - среднесписочное количество автомобилей по отчету.

 

 

 

 

Определяем фактический  и плановый объем перевозок:

- плановый

          

-фактический

          Абсолютное ( ), относительное ( ) и допустимое ( ) отклонения рассчитываются по формулам соответственно

          

          

         

где – фактический (плановый) объем перевозок соответсвенно.

Абсолютное отклонение: ;

Относительное отклонение: ;

Допустимое отклонение: .

Д_Q со знаком “-“ показывает тот объем перевозок, который предприятие имеет право недовыполнить меньшим парком подвижного состава.

Рассчитанные данные сводим в таблицу.

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	Обозначение	План	Факт	Выполнение плана, %
Среднесписочное число автомобилей, шт	Асп	128,3	110,6	86,2
Коэффициент выпуска автомобилей  на линию	Α	0,92	0,98	106,52
Время в наряде, ч	Тн	11,8	12,6	106,78
Среднетехническая скорость, км/ч	νт	22,8	23,2	101,75
Коэффициент использования  пробега	Β	0,73	0,8	109,59
1	2	3	4	5
Средняя грузоподъемность, т	Q	3,1	3,1	100,0
Коэффициент статического использования грузоподъемности		0,94	1,01	107,45
Средний пробег с грузом за ездку, км	Ler	16,5	16,7	101,21
Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	tn-p	0,91	1,01	110,99
Объем перевозок, т	Q	64039	67169	104,89

 

Аналитический объем перевозок  за анализируемый перевод составил 54858 тонн, перевыполнение плана составило 4,89%, т.к. по плану объем перевозок составил 64039 тонн, а фактический объем перевозок составил 67169 тонн. В целом по автотранспортному предприятию наблюдается положительная динамика. По всем показателям, кроме среднесписочного числа автомобилей наблюдается положительная тенденция. Абсолютное отклонение объема перевозок составляет 3130 тонн, относительное отклонение составляет 12311 тонн, о допустимое отклонение составило 9181 тонн, т.е. это количество грузов предприятие имеет право недовыполнить меньшим парком подвижного состава.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 35

 

По приведенным данным рассчитайте общее снижение затрат на 1 рубль строительно-монтажных  работ (СМР) и влияние основных факторов на изменение себестоимости СМР. Дайте оценку полученных результатов.

 

Статьи себестоимости СМР	План		Факт		План, скорректированный на фактический  объем СМР, млн. руб.	Отклонение от плана (+, −)
	млн. руб.	% к  объему СМР	млн. руб.	% к  объему СМР		всего		в том числе за счет из-менения, млн. руб.
						млн. руб.	% к  объему СМР	объема  СМР	удельных  издержек
1	2	3
Прямые затраты, в том числе:	3 500		4 770
– материалы;	2 000		2 800
– основная заработная плата рабочих;	900		1 250
– расходы по экс-плуатации машин и механизмов	600		720
Накладные расходы	500		360
Итого себестоимость СМР	4 000	100	5 130	100
Объем СМР	5 300	х	5 570	х	5 570			х	х
Затраты на 1 рубль СМР		х		х				х	х

Решение:

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ начинают с изучения общей суммы затрат на производство строительной продукции в целом по организации.

Общую сумму затрат на производство строительной продукции (∑З_общ) можно определить по формуле:

где b - переменные расходы на единицу продукции; А - абсолютная сумма постоянных расходов.

Эту формулу будем использовать в качестве факторной модели.

Затем изучают динамику затрат, их  структуру по элементам в целом по предприятию. При анализе структуры затрат на производство вначале выявляется тенденция изменения удельного веса отдельных элементов в общих производственных затратах. С этой целью исследуется структура за ряд лет, а затем рассчитывается экономия (либо перерасход) по каждому элементу затрат.

Таблица 1

Статьи себесто-имости СМР	План		Факт		Скор. план по факт. объему СМР	Отклонение от плана (+, -)
	млн. руб.	% к объе-му СМР	млн. руб.	% к объе-му СМР		Всего		В.т.ч. за счет
						млн. руб.	% к объе-му СМР	объе-ма СМР	Удель-ных издер-жек
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Прямые затраты, в том числе	3500	66,04	4770	85,64	3678	1270	19,6	178	1092
материалы	2000	37,74	2800	50,27	2102	800	12,53	102	698
осн.з/плата рабочих	900	16,98	1250	22,44	946	350	5,46	46	304
расходы по ЭМиМ	600	11,32	720	12,93	631	120	1,61	31	89
накладные расходы	500	9,43	360	6,46	500	-140	-2,97	0	-140
итого себестоимость	4000	75,47	5130	92,1	4178	1130	16,63	178	952
объем СМР	5300	х	5570	х	5570	270	5,09	х	х
затраты на 1р. СМР	0,75	х	0,92	х	0,75	0,17	х	х	х