Анализ производительности и оплаты труда

Федеральное агентство связи

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики»

 

 

 

Кафедра экономики и финансов

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Анализ производительности и оплаты труда

Вариант № 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студентка гр. Э-04

Бальчугова М. В.

Проверил:

Грачев А. Ф.

 

 

 

 

Новосибирск

2014

Содержание

 

 

1 Введение

Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различной степени эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда.

Производительность труда – является одним из важнейших качественных показателей работы организации и определяется количеством продукции, произведённой одним работником в единицу времени (час, день, месяц, год), или количеством времени, затрачиваемым на производство единицы продукции.

Каждое предприятие отличается определенным уровнем производительности труда, который может повышаться или понижаться в зависимости от различных факторов. На уровень производительности труда оказывает влияние величина экстенсивного использования труда, интенсивность труда, а также технико-технологическое состояние производства. Экстенсивная характеристика труда отражает степень использования рабочего времени и его продолжительность в смену при постоянстве других характеристик. Интенсивность труда характеризует степень его напряженности в единицу времени и измеряется количеством затраченной на это время энергии человека. Чем выше интенсивность труда, тем выше его производительность.

Непременным условием развития производства служит рост производительности труда. Повышение производительности труда связано с изменением всех затрат производства, поэтому необходимы управление этими процессами, их планирование и координирование (включая занятость, структуру кадров, технологию и оборудование, продукцию и рынки сбыта). Избыток рабочей силы не только повышает себестоимость продукции, но и отрицательно сказывается на темпах роста производительности труда, использовании производственных мощностей и оборудования, поиске резервов производства, борьбе с текучестью кадров, потерями рабочего времени. Содержание излишнего персонала сдерживает творческую активность и дальнейшее повышение его профессионального мастерства. Отрицательно сказывается на результатах работы и недостаток работников, так как из-за этого нарушаются контрольные сроки, допускается брак в работе, снижается качество продукции.

В системе управления производительностью должны сочетаться также два направления: мотивационное и техническое, т.е. усиление заинтересованности в повышении производительности труда и обеспечение условий ее роста.

С целью повышения результативности производства руководство предприятия проводит анализ производительности труда, в ходе которого выявляются недостатки в системе использования трудовых ресурсов, возможные резервы и направления повышения эффективности их использования. В рамках анализа производительности труда проводится анализ целого ряда других важнейших экономических показателей, оказывающих влияние на производительность труда, таких как доходы предприятия, оплата труда, показатели использования средств труда и т.д.

Основная задача данной работы заключается в выявлении и реализации внутренних резервов улучшения использования труда и тем самым повышения производительности труда работников и эффективности производства.

Анализ производительности и оплаты труда работников проводится в несколько этапов:

1 Обработка  исходных данных, построение аналитических  таблиц и диаграмм для проведения  технико-экономического анализа;

2. Анализ уровня и динамики показателей производительности труда;
3. Анализ основных  факторов, влияющих на производительность труда;
4. Выявление и анализ причин, повлиявших на изменение производительности труда, выявление внутренних резервов ее повышения;
5. Выбор и внедрение рекомендаций (мероприятий), направленных на повышение производительности труда;
6. Оценка экономической эффективности выбранных мероприятий;
7. Проведение прогнозного анализа, учитывающий рекомендации, направленные на повышение производительности труда.

Основными источниками анализа производительности труда являются:

1 Данные  статистической отчетности 

- Ф№9;

- Ф №1-Т (условия труда);

- Ф№2-Т;

2 Данные  первичного учета

- УФ№Т-2 – Личные карточки работников;

- УФ№Т-3 – Штатные расписания;

- УФ№Т-12 – Табель учета использования  рабочего времени.

 Источниками  информации для проведения анализа  производства и реализации продукции  на исследуемом предприятии служат  также и бухгалтерская  отчетность (формы №1,2), а так же данные  бухгалтерского учета о производстве  продукции отдельными цехами, о  поступлении на склад и реализации  готовой продукции. При анализе  выполнения плана производства  и реализации продукции отдельными  цехами, участками необходимую информацию  можно получить из годовых  бизнес-планов предприятия, планов  производственных участков, отчетов  о работе цехов, данных бухгалтерского  учета.

 

2 Диагностика состояния и деятельности  предприятия по повышению производительности  труда работников

На первом этапе анализа производится оценка уровня и динамики производительности труда и факторов, влияющих на изменение уровня. Делается оценка о деятельности предприятия по повышению производительности труда о текущем состоянии, выявляются факторы и основные направления ее повышения

Производительность труда определяется:

(2.1)

где – производительность труда, тыс. руб.;

 – доходы основной  деятельности, млн. руб.;

– среднесписочная численность работников, тыс. чел;

 – фондоотдача, рублей;

 – фондовооруженность, тыс. руб.

 Фондоотдача рассчитывается  по формуле:

 

где – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Фондовооруженность рассчитывается по формуле:

 

 

Таблица 2. 1–Уровень и динамика производительности труда

Наименование показателей	Год		Изменение
	2012	2013	абсолютное	в %
1	2	3	4	5
1 Доходы основной деятельности, млн. руб.	7850,00	8535,20	685,20	108,73
2 То же, по ценам 2011 года, млн. руб.	7850,00	8300,00	450,00	105,73
3 Среднесписочная численность  работников основной деятельности, тыс. чел.	22,20	22,55	0,35	101,58
4 Среднегодовая стоимость  основных   производственных фондов, млн. руб.	23395,00	24058,00	663,00	102,83
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5
5 Производительность труда, тыс. руб.	353,60	378,50	24,90	107,04
6 Производительность труда  по плану-заданию, тыс. руб.	350,00	375,00	25,00	107,14
7 Фондоотдача, руб.	0,336	0,355	0,019	105,65
8 Фондовооруженность, млн. руб.	1053,83	1066,87	13,04	101,24

 

Предположительно по оптимистическому прогнозу  на 2014 год производительность труда составит:

Пт = 378,50*1,0704 = 405,15 тыс. руб. Отразим прогноз и план на графике.

     Рисунок 2.1 - Уровень  и динамика производительности  труда

Производительность труда, как видно из таблицы и диаграммы, и в 2012 и в 2013 превышает плановое задание (378,5 > 375,0 тыс. руб. в 2013 году), это говорит о том, что состояние предприятия по использованию труда работников удовлетворительное. Темп роста производительности труда, при оптимистическом варианте развития, составляет 7,04%, это говорит о том, что в 2014 году предприятие превысит план-задание по производительности труда в 400,00 тыс. руб. 

При пессимистическом варианте развития событий, характеризующем хорошее состояние предприятия, но плохую работу по использованию труда работников производительность труда составит 400,0 тыс. руб.

На изменение производительности труда влияют такие факторы, как: изменение доходов предприятия; изменение численности работников предприятия; изменение фондоотдачи и фондовооруженности.

Оценим деятельность предприятия по повышению производительности труда:

1. Темп роста доходов основной деятельности должен быть выше темпа роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов, который, в свою очередь, должен быть выше темпа роста среднегодовой численности работников предприятия; в динамике должны обеспечиваться темпы роста доходов.

 

108,73>101,13 как видно из  данных, представленных в таблице 2.1, следовательно,  развитие рабочей  силы на предприятии происходило  преимущественно интенсивным путем, что является положительным моментом  в работе предприятия.

2. Рассчитаем величину изменения доходов, полученную за счет улучшения использования рабочей силы, а также определим изменение доходов за счет роста численности работников РУЭС.

 

где – изменение доходов за счет производительности труда, млн. руб.;

– производительность труда в базовом периоде, тыс. руб.;

– производительность труда в отчётном периоде, тыс. руб.;

– среднесписочная численность работников в отчетном периоде, тыс. чел.

 

За счет роста уровня производительности труда  доходы в текущем году увеличились на 561,49 млн. руб.

Прирост доходов за счет роста численности:

(2.5)

где – изменение доходов за счет изменения среднесписочной численности работников, тыс. руб.;

– среднесписочная численность работников в базовом периоде, тыс. чел.

 

Таким образом, изменение доходов за счет изменения производительности труда превышает изменение доходов за счет изменения среднесписочной численности работников (561,49>123,76 млн. руб.), т.е. на предприятии происходит интенсивное использование труда и это положительный момент в работе.

По значению доли прироста доходов за счет роста производительности труда:

 

где – доля прироста доходов за счет производительности труда, %;

- темп роста  доходов;

- Темп роста  среднесписочной численности работников;

–  темп прироста среднесписочной численности;

– темп прироста доходов.

 

Труд используется интенсивно, так как 82% доходы были получены за счет повышения производительности труда, это положительный момент в работе предприятия.

Теперь, оценим  влияние изменения производительности труда на численность работников предприятия.

Условная экономия численности за счет изменения производительности труда определяется :

 

где – изменение численности работников за счет изменения производительности труда, чел.;

–  доходы основной деятельности в отчетном периоде, тыс. руб.

Условная экономия численности работников:

 

В результате роста производительности труда удастся высвободить 1580 человек.

Далее оценивается эффект путем сопоставления условной экономии с общей численностью работников с учётом условной экономии.

 

При пороге существенности в 5% рассчитанная условная экономия численности, равная 6,55%, свидетельствует о высоком эффекте от работы предприятия по повышению производительности труда работников, то есть свидетельствует о существенной экономии численности.

Изменение численности за счет роста доходов:

 

 

Прирост доходов в 2013 году получен, как за счет экстенсивного (среднесписочная численность), так и за счет интенсивного (производительность труда) факторов, но в большей степени за счет интенсивного фактора. Это является положительным моментом в работе предприятия.

Доля прироста доходов, полученных за счёт повышения производительности труда, должна составлять не менее 95% и в динамике возрастать или оставаться постоянной. Анализ факторов позволяет сделать вывод, что рабочая сила используется неудовлетворительно: доля прироста доходов за счет увеличения производительности труда не соответствует требуемому значению (82%<95%), следовательно, есть резервы для улучшения использования трудовых ресурсов и, как следствие, увеличения доли прироста доходов, получаемых за счет роста производительности труда. Для снижения потерь рабочего времени необходимо разработать мероприятия на основании данных более детального анализа факторов, влияющих на производительность труда.