Анализ производительности труда

 Между  изменением общей трудоемкости  и среднечасовой выработкой существует  обратно пропорциональная зависимость.  Темпы прироста среднечасовой  выработки за счет снижения  трудоемкости можно определить  по формуле:

где - снижение трудоемкости продукции, выраженное в процентах.

В исходном примере по таблице 5 темпы прироста среднечасовой выработки за счет снижения трудоемкости определяются:

 

 

 Таблица 2.6-Данные о  причинах изменения производительности труда по ПРУП «Гомельский вагоноремонтный завод» им.М.И.Калинина за 2008 – 2009 гг.

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонение, (+,-)	Расчет влияния факторов
1. Среднесписочная численность работников, чел.	708	642	-66	4,57
2. Выручка от реализации продукции,  млн р.	31431	34296	2865	4,46
3. Индекс цен	-	1,085	-	-
4. Производительность труда в действующих  ценах, млн р.	44,39	53,42	9,03	9,03
5. Производительность труда в сопоставимых  ценах, млн р.	44,39	49,23	4,84	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данные  таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что в 2005г. по сравнению с 2004г. среднесписочная  численность сократилась на 66 человек. Производительность труда в действующих  ценах увеличилась на 9,03 млн р., в том числе за счет среднесписочной численности работников на 4,57 млн р., а за счет выручки от реализации на 4,46 млн р. Производительность труда работников  в сопоставимых ценах в 2005г. увеличилась до 49,23 млн р. Таким образом, увеличение производительности труда произошло за счет увеличения выручки на 9,12% (34296/31431*100) и снижения численности работников на 9,32% (642/708*100).

На заключительном этапе анализа трудовых ресурсов оценим влияние производительности труда на изменение выручки (таблица 2.7). Для анализа используем формулы 25-27.

       Таблица 2.7-Данные о причинах изменения выручки от реализации ПРУП «Гомельский вагоноремонтный завод» им.М.И.Калинина за 2008 – 2009 гг.

 

Показатели	2008г.	2009г.	Отклонение, (+,-)	Расчет влияния факторов
1. Среднесписочная численность работников, чел.	708	642	-66	-2930
2. Производительность труда, млн р. (стр.3 / стр.1)	44,39	53,42	9,03	5797
3. Выручка от реализации продукции,  млн р.	31431	34296	2865	2865

 

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют  о том, что в 2005г. по сравнению  с 2004г. выручка от реализации увеличилась  на 2865 млн р., в том числе за счет производительности труда увеличилась на 5797 млн р., а за счет среднесписочной численности работников уменьшилась на 2930 млн р. 

Таким образом, обобщая  результаты проведенного анализа показателей по труду ПРУП «Гомельский вагоноремонтный завод» им.М.И.Калинина , можно отметить следующее:

- в процессе анализа  необходимо тщательно изучить  причины, вызвавшие увеличение  коэффициента текучести, разработать  мероприятия по его снижению  в перспективе и довести до  оптимальной величины, так как  чрезвычайно высокая текучесть  рабочей силы отрицательно влияет  на эффективность работы организации;

- важным показателем  эффективного использования трудовых  ресурсов является производительность  труда. Значительное влияние на  производительность труда оказывают  такие факторы, как повышение  уровня квалификации работников, совершенствование материального  стимулирования труда, сокращение  потерь рабочего времени, улучшение  условий труда и уменьшение  текучести кадров.

 

 

 

 

2.4 АНАЛИЗ ФОНДА  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ  ТРУДА

 

Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. В процессе анализа осуществляется контроль за использованием фонда заработной платы, выявляются возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. В соответствии с действующей инструкцией фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам, но и выплаты из чистой прибыли организации.

 

Таблица 6 – Состав, структура и динамика фонда заработной платы персонала предприятия за два года

В млн. руб.

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Отклонение		Темпы роста, %
	сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес,%	сумма	уд. вес
1. Затраты на оплату труда в  составе затрат на производство в т. ч.: 1.1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время 1.1.1 По тарифным ставкам и окладам, включая суммы индексации 1.1.2 По сдельным расценкам, включая суммы индексации 1.1.3 Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время 1.2 Поощрительные выплаты - всего 1.2.1 Надбавки за профмастерство,классность, стаж работы и др. 1.2.2 Премии и вознаграждения 1.3Выплатыкомпенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда 1.4Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения гос. и общ.обяз-стей)	7948,6         5159,8         1862,3     3280,1         17,4   1573,6     945,2   628,4       297,0       918,2	88,2         57,3         20,7     36,4         0,2   17,5     10,5   7,0       3,3       10,1	8638,2         5396,2         1949,4     3432,2         14,6   1885,2     1055,6   829,6       332,3       1024,5	86,9         54,3         19,6     34,5         0,2   19,0     10,6   8,4       3,3       10,3	689,6         236,4         87,1     152,1         -2,8   311,6     110,4   201,2       19,2       106,3	-1,3         -3,0         -1,1     -1,9         -   1,5     0,1   1,4       -       0,2	108,7         104,6         104,7     104,6         83,9   119,8     111,7   132,0       111,9       111,6
2. Выплаты за счет чистой прибыли в т. ч. 2.1 Премии и вознаграждения 2.2 Материальная помощь и другое	1059,6     959,2   100,4	11,8     10,6   1,2	2307,2     1206,4   95,8	13,1     12,1   1,0	242,6     247,2   -4,6	1,3     -1,5   -0,2	122,9     125,8   95,4
Итого - фонд заработной платы	9008,2	100,0	9940,4	100,0	932,2	-	110,3

 

Вывод: по данным таблицы видно, что фонд заработной платы в отчетном году увеличился на 932,2 млн. руб. или 10,3%. При этом темпы  роста выплат из чистой прибыли (122,9) превысили темпы роста затрат на оплату труда в составе себестоимости  продукции (108,7%). Вместе с тем в  обеих частях заработной платы самые  высокие темпы роста наблюдаются  у статьи «Премии и вознаграждения»: 132 % - в составе себестоимости  продукции, 125,8% - в составе выплат из чистой прибыли. Характеризуя структуру  заработной платы, следует отметить, что наибольшая доля приходится на затраты на оплату труда в составе  себестоимости (88,2% и 86,9%) в предыдущем и отчетном годах соответственно, в том числе на заработную плату, начисленную за выполненную работу и отработанное время (57,3% и 54,3% в  предыдущем и отчетном годах). За отчетный год доля средств на оплату труда  в составе себестоимости продукции  сократилась на 1,3проц. пункта на фоне роста на эту же величину доли средств  на оплату труда из чистой прибыли. Как негативный момент можно отметить рост суммы на 106,3 млн. руб. и доли на 0,2 с проц. пункта средств на оплату труда за неотработанное время.

 

На следующем  этапе анализа устанавливают  соответствие между темпами роста  средней заработной платы и производительности труда. При этом следует учитывать, что для расширенного воспроизводства  необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, рост себестоимости продукции и  соответственно снижение  суммы  прибыли.

 

Для расчета  суммы экономии (перерасхода) фонда  заработной платы в связи с  изменением соотношения между темпами  роста средней заработной платы  и производительности труда используют следующую формулу:

 

 

где – индекс среднегодовой заработной платы ()

  - индекс производительности труда (расчет производительности труда проводит по объему продукции в фактических ценах).

 

Таблица 7 – Динамика соотношения средней заработной платы и производительности труда работника за два года

 

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Объем продукции в фактических  ценах, млн.руб.	38503,1	62403,9	23900,8	162,0
2.Фонд заработной платы работников  ППП, млн. руб.	13780,3	15413,3	1633,0	111,8
3. Среднесписочная численность работников  ППП, чел.	1963	1875	-88	95,5
4. Среднегодовая заработная плата  работников, тыс. руб.	7020,0	8220,4	1200,4	117,1
5. Среднегодовая выработка в фактических  ценах работников ППП, тыс.  руб.	19614,4	33282,1	13667,7	169,7
6. Индекс роста среднегодовой заработной  платы	X	1,171	X	X
7. Индекс роста среднегодовой производительности  труда	X	1,697	X	X
8. Коэффициент опережения (отставания) (стр.6/стр.7)	X	1,448	X	X
9. Сумма экономии (перерасхода) заработной  платы (стр.2*(стр.6-стр.7)/стр.6),млн.руб.	X	-6923,5	X	X

 

Вывод: по данным таблицы видно, что существенный рост объема продукции в фактических  ценах (162,0%) на фоне сокращения среднесписочной  численности работников ППП на 88 человек или на 4,5% обусловил значительное увеличение их среднегодовой выработки в фактических ценах на 69,7%. При этом среднегодовая заработная плата работников повысилась на 1200,4 тыс. руб. или на 17,1%. Таким образом, коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней производительности труда составил 1,448, что привело к относительной экономии фонда заработной платы в сумме 6923,5 млн. руб.

В условиях инфляции при анализе индекса  роста средней заработной платы  необходимо учитывать индекс роста  цен на потребительские товары и  услуги () в отчетном периоде. Таким образом, индекс роста реальной заработной платы определяется:

 

 

Для характеристики эффективности использования средств  на оплату труда рассчитывают следующие  показатели:

- объем продукции на 1 руб. заработной платы (объем  продукции берется в фактических  ценах);

- выручка на 1 руб. заработной  платы;

- прибыль на 1 руб. заработной  платы.

Используя приемы и модели факторного анализа, определяется влияние факторов на каждый из этих показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА

Определим абсолютное и относительное  отклонение расходов на оплату труда (таблица 2.8.). Для анализа будем использовать формулы 28, 29.

Таблица 2.8.-

Показатели	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1. Расходы на оплату труда, млн р.	1499	1811	312	174,91
2. Выручка от реализации продукции,  млн р.	31431	34296	2865	-
3. Уровень расходов на оплату  труда (стр.1/стр.2*100), %	4,77	5,28	0,51	-

 

 

Данные об абсолютном и относительном  отклонении расходов на оплату труда по ПРУП «Гомельский вагоноремонтный завод» им.М.И.Калинина за 2008 – 2008 гг.

 

 

Данные  таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что в 2005г. по сравнению с 2004г. расходы  на оплату труда увеличились. Абсолютное их отклонение 312 млн р., а относительное – 174,91.

На основании  таблицы 2.9 проведем анализ фонда заработной платы.

 

 

 

 

 

      Таблица 2.9.-Данные о составе, структуре и динамике фонда заработной платы по ПРУП «Гомельский вагоноремонтный завод» им.М.И.Калинина за 2008 – 2009 гг.

 

Фонд заработной платы	2008г.		2009г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
1. Заработная плата	1378	81,62	1445,7	68,99	67,7	-12,63	104,91
2.Выплаты стимулирующего характера	170,1	10,08	438,9	20,94	268,8	10,86	258,02
3. Выплаты компенсирующего характера	50,3	2,98	80,2	3,83	29,9	0,85	159,44
5. Другие выплаты, включаемые в  состав фонда заработной платы
	-	100	0,2	0,01
Итого	1688,3		2095,6	100	0,2	0,01	-
							124,12

 

Данные  таблицы 2.9 свидетельствуют о том, что за 2008-2009гг. на ПРУП «Гомельский вагоноремонтный завод» им.М.И.Калинина зпроизошли следующие изменения в составе фонда заработной платы. Как в 2004г., так и в 2005г. наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы занимает заработная плата, их доля в 2005г. снизилась на 12,63 и составила 68,99% или 1445,7 млн р. Также большой удельный вес в фонде заработной платы занимают выплаты стимулирующего характера и оплата за неотработанное время. Удельный вес выплат компенсирующего характера в составе фонда увеличилась 0,85 и составила 3,83 % или 80,2 млн р.