Анализ производительности труда на примере ОАО "Промстройкомлпект"

 

6. Анализ производительности труда на ОАО «Промстройкомплект»

1. Анализ влияния  на производительность труда экстенсивных факторов

Расчет  показателей среднегодовой, среднедневной и среднечасовой  выработки, показателей использования  рабочего времени произведен на основании  приложения 1 и представлен в табл. 6.1.

На предприятии план по среднегодовой выработке на одного работника промышленно-производственного  персонала и одного рабочего перевыполнен на 0,3% (9,02 / 3251,14) и 1% (39,87 / 3909,94) соответственно (стр. 6 и 7 табл. 6.1).

Не выполнен план по отработанным человеко-часам и человеко-дням как  на одного работающего, так и на одного рабочего (стр. 10), часовая выработка работающего возросла на 1,1% (0,02 / 1,87), а рабочего — на 2,1% (0,05 / 2,33).

На перевыполнение плана  по среднегодовой выработке одного работающего на 9,02 тыс. р. оказали влияние следующие факторы:

• изменение доли рабочих в общей численности работников (Уд);
• изменение среднечасовой выработки (ЧВ);
• изменение количества дней, отработанных одним работающим (Д);
• изменение продолжительности рабочего дня (П).

Факторную модель можно представить  следующим образом [12, стр. 262]:

ГВ = Уд х  Д х П х ЧВ

Для определения факторов могут быть использованы приемы абсолютных разниц, цепных подстановок, относительных  разниц, индексный прием. Результаты во всех случаях будут одинаковыми.

 

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой  выработки промышленно-производственного  персонала произведем способом абсолютных разниц.

Снижение на 0,61% доли рабочих  в общей численности ППП привело  к снижению среднегодовой выработки  работников предприятия:

∆ГВцд = ∆Уд  х ГВ'пл = -0,61% х 3909,94 = -23,89 тыс. руб.

Увеличение на 0,27 количества отработанных дней одним рабочим  за год привело к увеличению среднегодовой  выработки работников предприятия:

∆ГВд = Удф  х ∆Д х ДВпл = 82,54% х 0,27 х 18,5 = 4,16 тыс. руб.

Снижение на 0,11ч продолжительности  рабочего дня привело к снижению среднегодовой выработки работников предприятия:

 

 

 

Таблица 6.1 Показатели отчета по труду ОАО «Промстройкомплект» за отчетный 2010г.

№ строки	Показатель		За предыдущий год	За отчетный год				Изменение  против				Темп роста, %
				по плану		по отчету		Предыдущего года, (гр.3 – стр.1)		плана, (гр.3. – гр.2)		по отчету к предыдущему году		по плану к предыдущему году
А	Б		1	2		3		4		5		6		7
1	Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ и услуг за минусом  налогов, тыс. р.		6 500 300	7 120 000		7 188 660		688 360		68 660		110,59		109,53
2	Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала (ППП), чел.		2 010	2 190		2 205		195		15		109,70		108,96
3	Среднесписочная численность рабочих,чел.		1 850	1 821		1 820		-30		-1		98,38		98,43
4	Общее число отработанных человеко-дней:
4.1.	Работниками ППП		529 720	478 040		480 300		-49 420		2 260		90,67		90,24
4.2.	Рабочими		377 750	384 915		385 200		7 450		285		101,97		101,90
5	Общее число отработанных человеко-часов:
5.1.	Работниками ППП		4 190 870	3 802 340		3 801 240		-389 630		-1 100		90,70		90,73
5.2.	Рабочими		3 004 300	3 060 638		3 020 700		16 400		-39 938		100,55		101,88
6	Среднегодовая выручка (нетто) от реализации на одного работающего ППП, тыс. р.		3233,98	3251,14		3260,16		26,18		9,02		100,81		100,53
7	Выручка (нетто) от реализации на одного рабочего, тыс. р.		3513,68	3909,94		3949,81		436,14		39,87		112,41		111,28
8.		Среднедневная и среднечасовая  выручка (нетто)
8.1.		Среднедневная выручка (нетто) от реализации на 1 работника ППП, р	12,27		14,89		14,97		2,70		0,07		121,97		121,37
8.2.		Среднедневная выручка (нетто) от реализации на 1 рабочего ,р	17,21		18,50		18,66		1,45		0,16		108,45		107,49
8.3.		Среднечасовая выручка (нетто) от реализации на 1 работника ППП, р	1,55		1,87		1,89		0,34		0,02		121,93		120,73
8.4.		Среднечасовая выручка (нетто) от реализации на 1 рабочего ,р	2,16		2,33		2,38		0,22		0,05		109,99		107,52
9		Средняя продолжительность рабочего дня одного работающего.	7,91		7,95		7,91		0,00		-0,04		100,04		100,54
		Рабочего	7,95		7,95		7,84		-0,11		-0,11		98,60		99,98
10		Среднее количество времени, отработанного 1 работником ППП в год:
10.1.		дней (стр.4.1./ стр.2), ч.	263,54		218,28		217,82		-45,72		-0,46		82,65		82,83
10.2.		часов, ч	2 085,01		1 736,23		1 723,92		-361,09		-12,31		82,68		83,27
		В том числе рабочими:
10.3.		дней	204,19		211,38		211,65		7,46		0,27		103,65		103,52
10.4.		Часов	1 623,95		1 680,75		1 659,73		35,78		-21,02		102,20		103,50
11		Удельный вес рабочих в общей  численности работающих	92,04		83,15		82,54		-9,50		-0,61		89,68		90,34

 

 

 

∆ГВп = Удф  х Дф х ∆П х ЧВпл = 82,54% х 211,65 х -0,11 х 2,33 = -44,53 тыс. руб.

Увеличение  на 0,05 тыс. руб. среднечасовой выработки  привело к увеличению среднегодовой  выработки работников предприятия:

∆ГВчв = Удф  х Дф х Пф х ∆ЧВ = 82,54% х 211,65 х 7,84 х 0,05 = 73,27 тыс. руб.

Балансовая увязка:

 

 –23,89 + 4,16 –44,52 + 73,27 = 9,02

 

Аналогичным образом анализируется  изменение среднегодовой выработки  рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим  за год, средней продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  выработки [12, стр. 263]:

ГВ = Д х  П х ЧВ.

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

Увеличение на 0,27 количества отработанных дней одним рабочим  за год привело к увеличению среднегодовой  выработки работников предприятия:

∆ГВд = ∆Д х Ппл х ЧВпл = 0,27 х 7,95 х 2,33 = 5,04 тыс. руб.

Снижение на 0,11ч продолжительности  рабочего дня привело к снижению среднегодовой выработки работников предприятия:

∆ГВп =Дф х  ∆П х ЧВпл = 2,33 х -0,11 х 2,33 = -53,95 тыс. руб.

Увеличение на 0,05 тыс. руб. среднечасовой выработки привело  к увеличению среднегодовой выработки  работников предприятия:

∆ГВчв = Дф х Пф х ∆ЧВ = 0,05 х 7,84 х 0,05 = 88,77 тыс. руб.

Балансовая увязка:

5,05 –53,95 + 88,77 = 39,87

В табл. 6.2. по плановым показателям и отчетным данным проанализирован состав и структура промышленно-производственного персонала. Не выполнен план по среднесписочной численности рабочих. Среднесписочная численность служащих увеличилась на 12,94%. Все эти изменения вызвали незначительные изменения структуры промышленно-производственного персонала.

 

 

 

Таблица 6.2.

Анализ состава и структуры  промышленно-производственного персонала

Категория работников	Среднесписочная численность, чел.		Изменение против плана		Структура среднесписочной численности  ППП, %		Изменение структуры (гр.6–гр.5)
	по плану	по отчету	абсолютное (гр.2–гр.1)	% (гр.2/гр.1) х х 100	по плану	по отчету
А	1	2	3	4	5	6	7
ППП, чел.	2 190	2 205	15	100,68	100	100
В том числе:
рабочие	1 850	1 821	-29	98,43	84,47	82,59	-1,89
служащие	340	384	44	112,94	15,53	17,41	1,89
Из  них:
руководители	85	96	11	112,94	3,88	4,35	0,47
специалисты	255	288	33	112,94	11,64	13,06	1,42

 

В 2010 году наблюдалась положительная тенденция роста выручки (нетто) от реализации как по сравнении с плановым показателем, так и по сравнению с прошлым годом. Произошло увеличение на 9,02 руб. по сравнению с плановым показателем среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП. Темп роста по сравнению с предыдущим годом составил 100,53%. Темп роста среднегодовой выработки продукции на 1 рабочего вырос на 1,13% по сравнению с запланированным показателем.

2. Анализ влияния  на производительность труда интенсивных  факторов

По данным табл. 6.1 и дополнительным данным, представленным в Приложении 2, рассчитаем влияние мероприятий НТП на рост производительности труда.

Повышение производительности труда определяется через относительную  экономию рабочей силы по формуле [4, стр. 427]:

где ∆ПТ — прирост производительности труда, %; Эчр – экономия численности  по всем факторам; ЧР – исходная (расчетная) численность ППП, рассчитанная с  учетом планового и фактического объема производства по фактической  выработке базисного периода  предыдущего года), чел.; Эчр —  уменьшение (высвобождение) численности  ППП в результате внедрения мероприятий НТП по снижению трудоемкости продукции, чел.

Первоначально в таблице 3.3. проводим оценку выполнения плана  по росту производительности труда  с учетом относительной экономии рабочей силы.

Оценка с помощью расчета  выполнения задания по росту производительности труда выработки одного работающего  и экономии рабочей силы подтверждает тождественность результатов. Из приведенных  данных видно, что план по росту производительности труда одного работающего выполнен на 100,27%.

Прирост производительности труда одного работающего предусматривался по плану 0,55%. Фактический прирост  составил 0,82%.

Планом предусматривалось  увеличить по сравнению с прошлым  годом выпуск продукции на 619700 тыс. руб., в том числе за счет роста  производительности труда — на 37584 тыс. руб. (17,16 х 2190), увеличения численности  ППП — на 582116 тыс. руб. (180 x 3233,98).

Следовательно, за счет роста  производительности труда планировалось  получить прирост продукции 93,9 % (582116 / 619700 х 100).

Фактический прирост продукции  составил 688360 тыс. руб. За счет повышения  производительности труда получено 57727 тыс. руб. (26,18 х 2205). Увеличение численности  ППП увеличило прирост продукции  на 630633тыс. руб. (195 х 3233,98).

Количественное измерение  факторов изменения производительности труда приведено в табл. 6.4.

Проведенный анализ свидетельствует  о том, что рост производительности труда обеспечивался в основном за счет технического перевооружения производства и совершенствования  его организации. Вместе с тем  намеченный рост производительности труда  за счет технического оснащения оказался невыполненным. Так, в результате внедрения  новой технологии планировалось  повысить среднегодовую выработку  одного работающего на 7.12 тыс. р., т.е. на 0,23%, фактически же повышение составило 0,09%, или 233 тыс. р. Не выполнены мероприятия  по сокращению внутрисменных простоев.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.3.

Выполнение плана по производительности труда одним работающим на ОАО «Промстройкомплект» за отчетный 2010г.

№	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана, %	Абсолютный прирост по сравнению
			по плану	фактически		с предыдущим годом		с планом
						по плану	фактически
	А	1	2	3	4	5	6	7
1	Выручка от реализации (нетто), принятая при исчислении средней выработки 1 работника ППП, тыс. р	6 500 300	7 120 000	7 188 660	100,96	619 700	688 360	68 660
2	Среднесписочная численность ППП, чел.	2 010	2 190	2 205	100,68	180	195	15
3	Среднегодовая выручка (нетто) на одного работающего ППП (стр. 1 / стр. 2), тыс.р.	3233,98	3251,14	3260,16	100,28	17,16	26,18	9,02
4	Расчетная (исходная) численность  ППП*, чел.	3 233	2 202	2 223
5	Экономия численности ППП, чел. (стр.4 — стр.2)	1 223	12	18
6	Рост производительности труда (∆ПТ) (стр.1 / стр.2 • 100), %	160,85	100,55	100,82
7	Прирост производительности труда (∆ПТ) (стр. 6 — 100), %	60,85	0,55	0,82
8	Выполнение плана повышения производительности труда, %	100,82 / 100,55 х 100 = 100,27

* Определяется путем деления  выручки от реализации продукции  по плану и по отчету на  выручку от реализации на 1 работника  ППП в предыдущем периоде.

 

Расчеты в абсолютном выражении  производятся по формуле приведенной  выше. Расчет в абсолютной сумме (тыс.р.) определяется по формуле [3, стр. 168]:

где ±∆ПТ_{1.2 …ПФ} прирост среднегодовой выручки (нетто) на 1 работника ППП за счет каждого фактора, тыс.р.; %ПТ_{1.2 …П} - процент роста среднегодовой выручки (нетто) в процентах (табл.3.3) за счет каждого фактора, %; ПТб - базовая среднегодовая выручка (нетто) на 1 работающего ППП = среднегодовой выручке на 1 работающего ППП в предыдущем году (стр.3, предыдущий год, Таблица 6.3)

 

Таблица 6.4.

Анализ производительности труда за счет мероприятий НТП  на ОАО «Промстройкомплект» за отчетный 2010г.

Фактор	Расчет  производительности труда
	%		тыс. р.
	план	фактически	план	фактически
1	2	3	4	5
Внедрение новой технологии
Механизация и автоматизация процессов производства
Увеличение  зон обслуживания
Итого

 

Влияние каждого из рассматриваемых  факторов на общее повышение производительности труда определяется на основе рассчитанной относительной экономии численности работников промышленно-производственного персонала по формуле [4, стр. 429]

 

где Упт_1,2,...,п - прирост производительности труда по каждому фактору; Эчр_{1,2 ....п} – изменение численности в результате влияния отдельных групп факторов (±); Эчр - общая относительная экономия численности ППП.

Прирост производительности труда за счет механизации и автоматизации  процессов производства, предусмотренных планом, составил 42%, или 7.12 тыс. р., фактически — 11%, или 2,92 тыс. р.

За  счет мероприятий по механизации и автоматизации  процессов производства по отчету — 56% по сравнению с 42% по плану, что составило соответственно 14,6 и 7,12 тыс. р.

За счет увеличения зон  обслуживания произошло перевыполнение намеченного планом удельного веса прироста производительности труда  на 17% (33 – 16).

 

Таблица 6.5.

 Доля влияния каждой  группы факторов на рост производительности труда на ОАО «Промстройкомплект» за отчетный 2010г.

Фактор	Удельный  вес каждого фактора в общем  приросте производительности труда
	%		тыс.р.
	план	отчет	план	отчет
А	1	2	3	4
Внедрение новой технологии
Механизация и автоматизация процессов производства
Увеличение  зон обслуживания
Итого за счет всех факторов	100	100	17,16	26,18