Анализ производственно-хозяйственной деятельности и эффективности использования оборотных средств на ОАО «Мотовело»

 

Сравнивая цифры видно, что в отчетном 2008 г. наблюдается общее падение вложений инвестиций в основной капитал и, особенно, в основное производство. Вложения в основное производство и вспомогательное в процентном отношении распределились как 48% на 52%. Если вложения инвестиций в оборудование собственного изготовления стабильные, то в покупное технологическое резко сократились, зато возросли в приобретении компьютерной и бытовой техники в 2 раза против 2007 г. и составляют 32,6% от всех вложений в покупное оборудование.

В таком положении  инвестиции в основной капитал должны иметь основное направление вложений в техническое перевооружение производства, замену устаревшего оборудования, а  не его модернизацию, т.к. выбывшее оборудование превышает поступления.

Согласно Постановления общего собрания акционеров от 25 марта 2008 г. необходимо было разработать мероприятия по эффективному использованию объектов незавершенного строительства. Надо отметить, что в этом вопросе есть наконец таки значительные подвижки в лучшую сторону.

Незавершенное строительство  на конец отчетного года (без переоценки) – 863,8 млн. р. / в 2008 г. 3522,9 млн. р.

Снижение стоимости  незавершенного строительства на сумму  – 2468,2 млн. р. за счет ввода в эксплуатацию склада упаковки и хранения готовой продукции, 1-й очереди производственно-складского корпуса без административно-бытовых помещений. (722 млн. р.).

При том, что предприятие  испытывает трудности с деньгами к покупке оборудования необходимо подходить как никогда ответственно с обязательным технико-экономическим обоснованием и утверждением техсоветом предприятия.

Велопродукция ОАО «МОТОВЕЛО» становится все более неконкурентноспособной, как по затратам и цене, так и из-за несовременного дизайна. Резервы достижения рентабельности и прибыли предприятие за счет увеличения цены уже исчерпаны вследствие сложившейся ситуации на рынках продаж. Единственный выход из сложившейся ситуации – снижение затратности производства.

В 2008 г. отгружено мотовелопродукции на сумму 68 793 млн. р., в т.ч.:

• в Беларусь – 30 160 млн. р.
• в Россию – 14 951 млн. р.
• в др. страны СНГ – 5669 млн. р.
• в страны дальнего зарубежья – 13 009 млн. р.

Поставка мотоциклов за 2008 г. – 25 996 шт., в т.ч.:

• дальнее зарубежье – 22429 шт.,
• Беларусь – 1661 шт.,
• Россия – 1151 шт.,
• другие страны СНГ – 755 шт.

Велосипедов за год поставлено всего – 793 632 шт., в т.ч.:

• Беларусь – 498 282 шт.,
• Россия – 210 290 шт.,
• СНГ – 84 297 шт.,
• дальнее зарубежье – 763 шт.

Невостребованность мотоциклов и как следствие, беспрецедентные остатки на складе на конец года более 11 тыс. шт. на сумму примерно 3,3 млн. у.е. – это омертвленные средства, необходимые для нормальной жизнедеятельности предприятия.

Необходимо продолжить продвижение мотоциклов на рынки дальнего зарубежья, с равномерными поставками в течение года, чтобы нивелировать зависимость предприятия от сезонности продаж велосипедов.

В 2008 г. поставка велосипедов по сравнению с предыдущим годом снизилась на 5,2% или на 43 тыс. шт.

Из всего объема реализации велосипедов 793,6 тыс. шт. 505 тыс. (или 64%) отгружено дилерам «Мотовело», 7,5% (58,8 тыс. шт.) реализовано через госторговлю РБ.

Велосипеды также отгружались  по бартеру, энергозачету и зачетам  за поставленные материалы и комплектующие.

Через фирменные магазины общества «Мотовело» в г. Минске и «Аист» в Могилеве реализовано почти 10 тыс. велосипедов и 328 мотоциклов на сумму 2,2 млрд. р.

Остатки велосипедов  на начало года составили 74 тыс. шт., т.е. месячная производственная программа.

Проблема сбыта и  планирования продаж по-прежнему остается острой.

Вопрос сбыта продукции  – самый больной и насущный для коллектива ОАО «Мотовело». Поэтому отделу внешнеэкономических связей и маркетинга необходимо продолжить работу по поиску новых рынков и потребителей продукции, исходя из приоритета предоплаты денежными средствами.

Производство же должно планировать свою работу, как по количеству, так и по ассортименту согласно заключенным договорам  на поставку продукции.

В результате выручка  от реализации всей продукции за 2008 г. составила 81,8 млрд. р., в том числе денежные оплаты на расчетный счет и векселя составили 45,8 млрд. р. или 56% от всей выручки.

Взаимозачеты и энергозачеты составили 30,6 млрд. р. или 37,4%.

Согласно Постановлению общего собрания акционеров доля товарообменных операций в объеме реализованной продукции должна быть не более 20%. Фактически по бартеру было реализовано продукции на 5,4 млрд. р., удельный вес его в общей выручке составил 6,6% против 20,5% в 2007 г. (61 тыс. велосипедов против 192 тыс. в прошлом году). При этом доля неденежных расчетов за продукцию в выручке остается достаточно высокой (44%), основной проблемой по снижению этого показателя является низкая обеспеченность оборотными средствами, необходимость своевременного погашения банковских кредитов и обеспечение своевременной выплаты заработной платы.

Одним из основных показателей  хозяйственной деятельности является рентабельность выпускаемой продукции. По результатам работы за 2008 г. этот показатель ниже прошлогоднего: рентабельность реализованной продукции составила 2,6% против 9,5% в 2007 г., т.е. в 3,6 раза ниже прошлогоднего.

Несмотря на то, что Общество не получило за 2008 г. прибыли для распределения, общее использование фонда потребления составило 1933 млн. р., в т.ч. коллективное – 1204 млн. р., индивидуальное – 729 млн. р.

Использовано фонда  потребления по сравнению с прошлым  годом на 607 млн. р. больше или на 45%.

На 01.01.2009 г. остатки неиспользованного фонда потребления составили 1160 млн. р. Кроме этого, за счет льготы, полученной в результате роста объема производства и увеличения суммы начисленного налога на прибыль в 2007 г. по сравнению с 2006 г., в 2008 г. было направлено в фонд потребления 380 млн. р., а за счет начисленного из прибыли фонда накопления направлено в фонд потребления 500 млн. р.

Теперь об использовании  фонда потребления.

1) потрачено на погашение  штрафных санкций и пени за  несвоевременную оплату налогов,  таможенных платежей, нарушение  стандартов, законодательства о труде – 115 млн. р. Штрафные санкции по проверке Госконтроля за несоблюдение Указа №7 – 14,9 млн. р. Это составило 10,8% от коллективного фонда потребления. Это на 42 млн. р. меньше чем в 2007 г.

2) 21% коллективного фонда потребления ушел на оплату по просроченным кредитам, в т.ч. с курсовой разницей по дооценке сумма составила 256,9 млн. р. Это на 237 млн. р. больше чем было направлено на эти цели в прошлом году.

Направлено на благотворительные  цели и шефскую помощь 10,9 млн. р. Списано  деталей и комплектующих по приказам и актам – 1,4 млн. р.

Из коллективного фонда  потребления использовано на содержание детских дошкольных учреждений 162,7 млн. р., пионерского лагеря – 108 млн. р., ЖКО – 164 млн. р., поликлиники и здравпунктов 88,5 млн. р. 30,5 млн. р. ушло на оплату похоронных принадлежностей согласно колдоговора.

Практически на уровне прошлого года списана просроченная дебиторская  задолженность (21,0 млн. р.), взыскать которую  не представляется возможным.

В итоге 62% фонда потребления использовано на коллективные нужды.

На индивидуальное потребление  ушло 38% фонда потребления или 729 млн. р. против 595 млн. р. в 2007 г.

Проведем оценку структуры  баланса и платежеспособности ОАО «Мотовело».

 

Анализ финансового  состояния предприятия

 

В качестве критерия для оценки удовлетворительности баланса используются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами (табл. 3).

 

 

Таблица 3. Коэффициенты финансового состояния предприятия

Наименование показателей	На начало периода 01.01.2008 г.	На конец периода 01.01.2009 г.	Норма коэффи- циента	Отклонение от нормы
Коэффициент текущей ликвидности К1	2,09	1,61	1,7	-0,09
Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2	0,51	0,39	0,3	+0,09

 

Коэффициент текущей  ликвидности, характеризующий общую  обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности и своевременного погашения  срочных обязательств, определяется как отношение фактической стоимости  находящихся в наличии у предприятия основных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка и различных кредиторских задолженностей.

Если на начало 2008 г. коэффициент текущей ликвидности (К₁) равнялся 2,09, то на 01.01.2009 г. (К₁) упал на 2,3% и при норме коэффициента не менее 1,7 составил 1,61, т.е. опустился ниже нормы на 0,09 пункта.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К₂) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью оборотных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

На 01.01.2008 г. К₂ имел значение 0,51, а на 01.01.2009 г. этот коэффициент снизился на 23,5%, и составил 0,39 при нормативном значение 0,3.

 

Таблица 4. Анализ структуры пассива баланса предприятия и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

№ п/п	Наименование статей баланса предприятия	Показатели структуры пассива  в валюте (итоге) баланса
		На начало периода 01.01.2008 г.		На конец периода 01.01.2009 г.		Прирост (+) Снижение (–)
		тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %
1.	Источники собственных средств	44 850 049	78,8	53 444 554	75,0	8 594 505	60,0
2.	Долгосрочные финансовые обязательства	218 944	0,4	90 510	0,1	-128 434	-0,9
3.	Расчеты и прочие пассивы	11 862 507	20,8	17 712 545	24,9	5 850 038	40,9
3.1.	Краткосрочные кредиты банков и  различные займы	3 220 967	5,6	6 659 782	9,3	3 438 815	23,9
3.2.	Задолженность предприятия перед  предприятиями-кредиторами	4 706 089	8,2	8 124 305	11,5	3 418 816	24,0
3.3.	Задолженность перед бюджетом	1 123 561	2,0	773 069	1,1	-350 492	-2,9
3.4.	Задолженность перед соцстрахом, страховые  платежи, внебюджетные фонды	687 923	1,2	782 758	1,1	94 835	0,7
3.5.	Задолженность по оплате труда	950 300	1,7	1 265 489	1,8	315 189	2,2
3.6.	Прочие статьи пассива	1 173 667	2,1	106 542	0,1	-1 067 125	-7,6
	Валюта (итог) баланса	56 931 500	100,0	71 247 609	100,0	14 316 109	100,0