Анализ развития сети почтовой связи

Анализ затрат на производстве производятся следующим  образом:

Все затраты  группируются по следующим принципам:

1.по статьям  затрат (Фот, страховые взносы, амортизационные  отчисления,электроэнергия,почтовые  связи выделяются отдельно, прочие  производственные и транспортные расходы, прочие административно управленческие и хозяйственные расходы )

2.Все затраты  делятся:

  1.переменные(зависят от объема произведенной продукции)

  2.постоянные(не зависят от объема произведенной продукции )

    К  постоянным относятся:

ФОТ раб-в заработная плата которые находятся на повременно-принимаюший оплаты труда.

3.амортизационные  отчисления и прочие-постоянные  расходы.

Переменные:

  1.ФОТ  раб-в на сдельной системе

  2.материалы  и запасные части

  3.электроэнергия

  4.перевозка  почты

3.Прямые и  косвенные

Прямые затраты  связаны с производством 1 вида продукции .Косвенные затраты связаны с производством всей продукции.

Прямые затраты:

1.Материалы

2.ФОТ заработной платы работников которые производят это изделие

3.Электроэнергия потраченная

4.Амортизация  на это изделие

Все затраты  планируются в конце отчетного  периода, фактические затраты сравниваются с плановыми и выявляется либо экономия или перерасход затрат. Все затраты сравниваются с прошлым годом и определяется фактическая экономия затрат или фактический перерасход затрат

 

 

Анализ  динамики затрат на производстве

          Таблица 12.

Статьи затрат	Базовый год	Отчетный  год	Экономия  или перерасход +,-
ФОТ	128650	132780	+4130
Страховые взносы	3213	3425	+212
Амортизационные отчисления	4201	4802	+601
Материалы и  запасные части	1203	1231	+28
Электроэнергия	4590	4982	+392
Почтовые  переводы	4392	4287	-105
Прочие	1732	1698	-34
Прочие административные расходы	1982	2087	+105
Итого	149963	155292	+5329

 

Вывод: В отчетном году по сравнению с базовым имеется перерасход затрат +5329.По большинству статей получен перерасход, но только по электроэнергии, почтовых переводов и материалы получена экономия.

Анализ себестоимости  продукции или услуг

Себестоимость продукции определяется :

 З-затраты Д-доходы

В качестве единицы  в рублях на 100 объема продукции.

Сначала проводится анализ динамики себестоимости

              Таблица 13.

Показатель	Базовый год	Отчетный  год	Темп изменения ,%
доходы	165338	172985	104.6
Затраты	149963	155292	103.6
Себестоимость руб/100 руб доходов	90.7	89.8	99

Вывод: За счет понижения себестоимости получена экономия затрат в 0.9,а за счет повышения доходов получен перерасход на 6935,8

 

Факторный анализ

1.Определяется  изменение затрат с учетом  изменения себестоимости

2.Изменения  затрат за счет изменения дохода.

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  структуры и калькуляции себестоимости

Структура себестоимости- определения удельного веса каждой статьи затрат в общей себестоимости.

 

Калькуляция-опеределение себестоимости по каждой статье затрат

Данный анализ проводится для того чтобы определить за счет какой статьи затарт в большей  степени изменилась себестоимость  в целом.

     Таблица 14.

Статьи затрат	Себестоимость в руб/на 100 дох		Удельный  вес ,%		Изменения +,-
	Баз	Отч	Баз	Отч	Абсол,+,-	Отс +,-%
ФОТ	77.8	76.7	85.8	85.5	-	-
Страховые взносы	1.9	2	2.2	2.2	-	-
АО	2.5	2.8	2.8	3.1	+0.3	0.3
Материалы и запасные части	0.7	0.7	0.8	0.8	-	-
Эл.Энергия	2.8	2.9	3.1	3.2	+0.1	0.1
Перевозка почты	2.6	2.5	3	3	-	-
Прочие	1	1	1	1	-	-
Прочие адм-хоз	1.2	1.2	1.3	1.3	-	-

  90.5         0.4

Вывод: В отчетном году по сравнению с базовым себестоимость упала на 0.4,за счет фонда оплаты труда, перевозки почты.

 

Анализ  материальных ресурсов

К материальным ресурсам относятся:

1.Электроэнергия 

2.материалыи  запасные части

3.затраты  на топливо, горючее

 

Показатели, характеризующие использование  материальных ресурсов

1.Материалоотдача

2.Материалоемкость

3.Удельный  вес материальных затрат в  общих затратах

удельный вес мат.затрат=

Они изучаются  в динамике, сравниваются с прошлым  годом.Материалоотдача повышается ,а материалоемкость понижается.

  

 

                                                                                                                                                                                       Таблица 15.

Показатели	Базовый период	Отчетный  период	Темп изменений %
Доходы	165338	172985	104.6
Затраты В  том числе мат.затраты	149963	155292	103.6
Мат.отдача в  руб/1 руб мат затрат	1.1	1.1	100
Мат.емкость	0.91	0.9	98.9
Удельный  вес мат затрат	90.7	89.8	99

 

 

 

Анализ  прибыли и рентабельности

 

Существуют  следующие виды прибыли(согласно формы  №2):

1.Прибыль  валовая равно выручка минус  затраты.

2.Прибыль  от продаж равна прибыль валовая  минус коммерческие расходы минус  управленческие расходы

3.Прибыль до налогообложения равна прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы.

4.Чистая прибыль равна прибыль до налогообложения минус налог на прибыль.

 

Рентабельность  бывает нескольких видов:

1.Рентабельность  продаж равна отношению прибыли  до налогообложения и выручке умноженной на 100%.

2.Рентабельность  затратная равна отношению прибыли  до налогообложения и Э умноженной на 100%.

3.Рентабельность  ресурсная равна отношению прибыли  до налогообложения и Ф + ОС умноженной на 100%.

 

Эти все показатели анализируются в динамике. Положительной  тенденцией повышения прибыли, повышения  рентабельности.

 

Анализ прибыли и рентабельности.

                Таблица 16.

Наименование  показателей	Базовый год	Отчетный  год	Темп изменения ,%
Доходы	165338	172985	104.6
Затраты	149963	155292	103.6
Прибыль (убытки)т,руб	+15375	+17693	-
Среднегодовая стоимость ОПФ	34658	36783	106.1
Среднегодовая с тоимость ОС	35273	36212	102.7
Рентабельность  затратная	10.3	11.4	110.7
Рентабельность  общая	22	24.2	110
Рентабельность  продаж	9.3	10.2	109.7

 

 

Вывод: В пошлом году предприятие было убыточно в отчетном году ,получена прибыль на .предприятие является рентабельным.

 

Комплексный анализ деятельности предприятия.

После проведения анализа по всем направлениям выполняется  комплексный анализ в целом на предприятии составляется обобщающая комплексная таблица. Туда заносятся все показатели за 2 года, рассчитывается темп изменения этих показателей. Сначала отмечаются положительные моменты, а потом отрицательные. И на основании выводов разрабатываются мероприятия.

            Таблица 17.

Наименование  показателей	Базовый	Отчетный	Абсолют,+,-	Темп изменения ,%
Доходы , тыс. руб	165338	172985	+7647	104,6
Численность раб-в, чел	1127	1135	+8	100,7
Фот годовой, тыс. руб	128650	132780	+4130	103,2
Производительность, тыс. руб	146.7	152.4	+5.7	103,9
Средняя з/п, тыс. руб	114.2	117	+2,8	102,4
З/п емкость, тыс. руб	0.78	0.77	-0,1	98,7
Стоимость Офф, тыс. руб	34658	36783	+2125	1061
Фондоотдача, руб	4.8	4.7	-0,1	97,9
Фондовооруженность, тыс. руб	30.7	32.4	+1,7	105,5
Среднегодовая оборотов ср-в, тыс. руб	35273	36212	+939	102,7
Коэф-т оборачиваости, обороты	4.7	4.8	-0,1	102,1
Длительность 1 оборота, дни	77	75	-2	97,4
Затраты, тыс. руб	149963	155292	+5329	103,5
Себестоимость, руб/100руб	90.7	89.8	-0,9	99
Прибыль до налогообложения, тыс. руб	15375	17693	+2318	115,1
Рент-ть продаж, %	9.3	10.2	0,9	109,7
Рен-ть затратная, %	10.3	11.4	+1,1	110,7
Рен-ть ресурсная,%	22	24.2	+2,2	110