Анализ себестоимости товарной продукции

Критм.= 16,625 : 16,7 = 0,9955 или 99,55%

Из полученных данных видно, что, несмотря на общее выполнение плана по выпуску продукции, цех работал неритмично, коэффициент ритмичности  составил 0,9955 – это означает, что только 99,55% планового объёма товарной продукции выпущено в анализируемом периоде без нарушения планового графика. Товарная продукция в основном сдавалась во втором, третьем и четвертом кварталах.

Резерв выпуска товарной продукции за счёт неритмичной работы  составляет

rТПритм. = (1 - Критм.) × ТПпл. = (1 – 0,9955) × 16,7 = 0,075 млн.руб.

Далее необходимо выявить конкретные причины неритмичности работы для  принятия обоснованного решения.

Причины могут быть не зависящие от цеха(недостатка отдельных узлов и деталей цехами – смежниками, не своевременная поставка сырья и материалов и т.д.) и зависящие от цеха (недостатки в организации труда и производства.)

Раздел II. Анализ использования основных средств.

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции является обеспеченность цеха (участка) основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Основными задачами анализа является:

• определение обеспеченности цеха (участка) основными фондами и уровень их использования;
• определение влияния использования О.Ф. на объём производства продукции;
• выявления резервов повышения эффективности использования О.С.

1. Анализ обеспеченности производства основными средствами.

Анализ начинается с изучения объёма основных средств, их динамики.

Таблица 2.1

Анализ объёма и динамики основных средств.

Показатели	Единицы измерения	Отчет за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период			Отчётный период текущего года к соответствующему периоду прошлого года, %
			План	Факт	Выполнение плана, %
Стоимость ОПФ	тыс.руб.	3405,2	3405,17	3405,17	100	99,99

Как видно из таблицы, стоимость ОПФ за анализируемый период не изменилась, а по сравнению с прошлым годом снизилась на 0,03 тыс.руб или на 0,01%.

Обеспеченность цеха (участка) отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического наличия с их плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции, обобщающими показателями, характеризующими, уровень обеспеченности производства ОПФ являются:

• фондовооруженность труда;
• технологическая вооружённость труда.

Показатель общей фондовооруженности труда высчитывается отношением среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности рабочих.

Уровень технической вооружённости труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности рабочих. Темпы его роста сопоставляются с темпами роста производительности труда.

Таблица 2.2

Анализ обеспеченности производства основными средствами.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчёт за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период				Отчетный период текущего года к соответ. периоду прошлого года
				План	Факт	Отклонение (+;-)	Выполнение плана, %
1	Товарная продукция	млн.руб.	16,5	16,7	16,9	+ 0,2	101,2	102,42
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс.руб.	3405,2	3405,17	3405,17	0	100	99,99
3	Среднегодовая стоимость производственного оборудования	тыс.руб.	953,46	919,4	953,45	+ 34,05	103,7	99,99
4	Количество станков цеха	шт.	134	134	134	0	100	100
5	Среднесписочная численность рабочих	чел.	66	64	62	- 2	96,88	93,94
6	Фондовооружённость труда	тыс.руб./чел.	51,59	53,21	54,92	+ 1,7	103,2	106,46
7	Техническая вооруженность труда	тыс.руб./чел.	14,45	14,37	15,38	+ 1,01	107,03	106,44
8	Производительность труда	тыс.руб./чел.	250	260,94	272,58	+ 11,64	104,46	109,03

Из приведенных данных видно, что фактическое количество оборудования не изменилось по сравнению с плановым и прошлым годом. Среднегодовая стоимость ОПФ также не изменилась по сравнению с планом (в то время как среднегодовая стоимость производственного оборудования увеличилась на 34,05 тыс.руб. или на 3,7%). Таким образом, темпы роста активной части ОПФ в целом, что является положительным моментом в деятельности цеха. Но, тем не менее, следует отметить, что темпы роста количества единиц оборудования в цехе ниже темпов роста объёма товарной продукции на 1,2 процентных пункта, следовательно, цех не в полной мере обеспечен необходимым оборудованием для выполнения производственной программы.

Фондовооружённость труда за анализируемый период увеличилась на 1,7 тыс.руб. на человека или на 3,21% по сравнению с планом и по отношению к прошлому году. Техническая вооружённость труда так же имеет тенденцию к увеличению по сравнению с планом  на 1,01 тыс.руб. на человека или на 7,03%.  По сравнению с прошлым годом техническая вооружённость увеличилась на 6,44%.

Темпы роста производительности труда (104,46%) ниже темпов роста технической вооруженности труда (107,03%) за анализируемый период, что свидетельствует о низком уровне производства основными средствами и о диспропорциях в организациях производства.

2. Анализ фондоотдачи.

Одним из планируемых обобщающих показателей работы цеха является фондоотдача.

Фондоотдача определяет степень использования основных производственных фондов, от которых непосредственно зависит формирование таких показателей, как объём производства продукции, уровень производительности труда, себестоимость выпускаемой продукции.

Фондоотдача по цеху определяется как отклонение объёма валовой продукции к стоимости основных производственных фондов.

Фо. =              , руб/руб(нормо-час)

 

где,

ТП – объём ВП, руб. (нормо-час);

ОПФ – стоимость основных производственных фондов, руб.

Цель анализа заключается в определении:

• выполнения планового задания по фондоотдаче;
• темпов роста по сравнению с предыдущим периодом текущего года или соответствующим периодом прошлого года;
• выявление недостатков в освоении новых производственных фондов и резервов роста фондоотдачи.

Таблица 2.2.1.

Анализ фондоотдачи.

№ п/п	Показатели	Единицы измерения	Отчёт за соответствующий период прошлого года	Анализируемый период				Отчетный период текущего года к соответ. периоду прошлого года, %
				План	Факт	Отклонение (+;-)	Выполнение плана, %
1	Товарная продукция	тыс.руб	16500	16700	16900	+ 200	101,2	102,42
2	Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	3405,2	3405,17	3405,17	0	100	99,99
3	Фондоотдача	руб./руб	4,846	4,904	4,963	+ 0,059	101,2	102,41

Из таблицы видно, что плановое задание по фондоотдаче за анализируемый период перевыполнено на 1,2%. По сравнению с прошлым годом также наблюдается рост фондоотдачи на 2,41%.

Для обеспечения роста фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста фондовооружённости труда. В данном случае темпы роста производительности труда 104,46% выше темпов роста фондовооруженности труда 103,21%, что обеспечивает рост фондоотдачи.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел III. Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы

Основная цель анализа заключается в выявлении:

• влияние производительности труда на выполнение плана по выпуску валовой продукции;
• возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования численности работающих, бюджете рабочего времени;
• резервов снижения себестоимости выпускаемой продукции путем экономного расходования заработной платы, устранения непроизводительных выплат из ФЗП.

Основными направлениями анализа по труду и фонду заработной платы является:

• численность работающих;
• производительность труда;
• использование фонда заработной платы.

1. Анализ трудовых ресурсов

Анализ трудовых ресурсов предусматривает:

• оценку выполнения плана по численности работающих в целом и по категориям;
• выявление факторов, оказывающих влияние на стабилизацию рабочих кадров.

1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Обеспеченность трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой потребностью. При этом определяется абсолютное и относительное отклонение по численности по формулам:

ΔЧ абс. = Чф. – Чпл., чел.

ΔЧотн. = Чф – Чпл. × Квп., чел.

где:

Чф., Чпл. – численность работающих соответственно фактическая и плановая, чел.;

Квп. - коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Таблица 3.1.1.

Обеспеченность трудовыми ресурсами

Категории работающих	Единицы измерения	Соответствующий период отчётного года	Анализируемый период			Отклонение от плана		Анализируемый период  к соответствующему периоду прошлого года
			План	Факт	Отклонение (+;-)	недостаток	избыток
								План	Факт
Среднесписочная 1.Численность  работающих, всего, в т.ч.: работающих, всего к общей численности Из них: А) основных рабочих, всего к общей численности   Б) вспомогательных рабочих к общей численности - АУП, всего к общей численности	Чел. %   Чел. %       Чел. %       Чел. %   Чел. %	148 100   108 72,97       66 44,59       42 28,38   40 27,03	144 100   104 72,22       64 44,44       40 27,78   40 27,78	141 100   102 72,34       62 43,97       40 28,37   39 27,66	97,92     98,07         96,88         100     97,5	- 3     - 2         - 2               - 1		97,3     96,29         96,97         95,24     100	95,27     94,44         93,94         95,24     97,5