Анализ состоятельности предприятия ООО «Герметик-Волга»

 

 

 

 

Таблица 16

Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	значение показателя
	2003	2004	2005	2006	2007
Общий ФЗП всех работающих;   Среднесписочная численность всех работающих.   Среднегодовая зарплата одного работающего.	14030400 79   177600	17582400 99   177600	17760000 100   177600	17049600   96   177600	17760000   100   177600

 

Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции - один из важнейших качественных показателей, характеризующих эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия [19]. Главная задача анализа себестоимости продукции заключается в том, чтобы дать объективную оценку фактического уровня использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, выявить возможности более рационального использования этих ресурсов и снижение на этой основе себестоимости продукции, повышение прибыли и рентабельности. Снизить затраты на производство продукции за счет внешних факторов в настоящее время представляет особую сложность, поэтому очень многое зависит в финансовых результатах предприятия от внутренних возможностей. Затраты на 1 рубль товарной продукции характеризуют величину не только затрат, но и прибыли, приходящихся на 1 рубль, он имеет четкую взаимосвязь с рентабельностью продукции и производственных фондов.

При анализе себестоимости прежде всего необходимо дать общую оценку состояния затрат на производство продукции как в действующей оценке, так и в сопоставимой. Это сравнение проводится по уровню затрат на 1 рубль товарной продукции.

Данные об изменении затрат себестоимости продукции приведены в таблице 17.

Таблица 17

Динамика состава и структуры затрат на производство продукции

 

Элемент затрат	стоимостная оценка, тыс. руб.					горизонтальный анализ				трендовый анализ
						изменения, в %				изменения, в %
	2003	2004	2005	2006	2007	04/03	05/04	06/05	07/06	04/03	05/03	06/03	07/03
Материальные затраты, в т.ч. сырье и материалы топливо электроэнергия и т.д.   Оплата труда             Отчисления на социальные нужды       Амортизация   Прочие затраты	109839         14030400           1823952       2054   156	113479         17049600       2216448   2167 145	114570         17760000       2308800   2215 134	118767         17049600       2216448   2367 124	118905         17760000       2308800   2345 123	23,2           22,1             24,9         11,1   13,8	21,9           22             19,8       12,7 23,0	22,6           19,0           17,4       11,4 22,2	19,7           16,9           21,1       11,3 21,6	16,5           16,0           20,5       21,9 18,7	24,0           21,4           22,6       20,5 18,5	23,7           24,9           24,3       19,9 22,6	21,5           22,3           21,7       18,6 19,8
Полная себестоимость, в т.ч.	∑15966401	∑19381839	∑20185719	∑19387306	∑20190173	100	100	100	100	100	100	100	100
переменные  затраты постоянные затраты
Итого	15966401	19381839	20185719	19387306	20190173

 

Используя данные этой таблицы можно сделать вывод о том, что на предприятии произошло снижение затрат по сравнению с предыдущим годом как в фактически действующих ценах (-1,4%), так и в сопоставимых (-0,8%).

Несмотря на разницу в денежных оценках, из данных таблицы 19 видно, что темпы роста товарного выпуска выше темпов роста затрат на производство как в сопоставимых, так и в действующих ценах, что подтверждается следующим расчетом:

а) в сопоставимые оценки:

118905/72134*100=165,0% - темп роста  затрат

127030/76614*100=166,2% - темп роста  выпуска ТП

б) в действующие оценки

138431/72134*100=191,9% - темп роста  затрат

148321/76414*100=194,5% - темп роста  выпуска ТП

Из расчетов видно, что в сопоставимых и действующих оценках темпы роста товарной продукции опережают темпы роста себестоимости, это и вызвало уменьшение затрат на 1 рубль ТП на 1,3коп. (93,1-94,4).

В процессе анализа устанавливается влияние на общий показатель себестоимости отдельных групп продукции с разной рентабельностью. Это необходимо потому, что в общем показателе себестоимости не находит отражение изменение себестоимости по отдельным изделиям с различным уровнем экономичности их производства. Для этого необходимо всю продукцию предприятия распределить на следующие группы:

1. Нерентабельная (убыточная).
2. Низкорентабельная (с уровнем рентабельности ниже среднеотраслевого).
3. Среднерентабельная (на уровне среднеотраслевой).
4. Высокорентабельная (выше среднеотраслевой).

Расчеты затрат на рубль произведенной продукции приводятся в таблице 18.

 

 

Таблица 18

Динамика затрат на 1 руб. товарной продукции

Наименование показателя	стоимостная оценка, тыс. руб.					горизонтальный анализ				трендовый анализ
						изменения, в %				изменения, в %
	2003	2004	2005	2006	2007	04/03	05/04	06/05	07/06	04/03	05/03	06/03	07/03
Товарная продукция, тыс. руб.   Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.   Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль	110786   89786   89,0	112983   101123   84,3	114356   109832   90,8	124142   118795   91,9	127030   118905   93,6	12,9     15,8     19,4	17,4     17,0     18,4	14,2     18,5     20,6	17,0     22,1     19,5	12,8     19,4     11,1	12,8     13,3     19,5	22,1     14,6     15,9	19,8     22,4     17,7

 

Анализ прибыли, рентабельности производства и финансового состояния

На изменение прибыли могли оказать влияние следующие факторы[20]:

• изменение цен на реализованную продукцию;
• изменение объема реализованной продукции;
• сдвиги в структуре и ассортименте реализованной продукции;
• изменение производственной себестоимости реализованной продукции;
• изменение коммерческих расходов;
• приращение производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Изучение формирования прибыли, ее составляющих, а также их динамики осуществляется на основании таблицы 19.

 

 

 

Таблица 19

Динамика прибыли (убытков) предприятия

 

Наименование показателя	стоимостная оценка, тыс. руб.					горизонтальный анализ				трендовый анализ
						изменения, в %				изменения, в %
	2003	2004	2005	2006	2007	04/03	05/04	06/05	07/06	04/03	05/03	06/03	07/03
Выручка от продажи товаров (работ, услуг)     Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)     Валовая прибыль;         Коммерческие расходы;     Управленческие расходы;     Прибыль (убыток от продаж);         Проценты к получению:       Проценты к уплате;     Прочие операционные доходы;   Внереализационные доходы;         Внереализационные расходы;     Прибыль (убыток до налогообложения);     Текущий налог на прибыль;     Чистая прибыль (убыток) отчетного периода;	140983     99865   221987     1876   901   19873     10943   260   1298   17894     2908   29874   987   1012	123467     98734   19876     1324   983   21568     10543   224   1398   17895     3076   32790   1289   1001	140089     123987   23569     1298   921   20654     10843   231   1568   28760     3278   31789   1198   1096	130678     108954   23679     1187   943   20984     10873   256   1459   29873     3267   34658   1278   1135	140118     118400   21539     1345   987   20677     10985   235   1578   34897     3467   34569   1345   1124	22,1       21,8     15,9       25,8   17,6   18,5       21,8     17,6   19,7   16,5       17,6   18,6     15,4   16,9	19,0       23,6     13,8       29,5   15,3   18,3       13,3     16,8   17,9   16,3       17,5   17,4     15,7   15,9	15,9       22,8     16,8       12,8   17,9   18,4       15,8     15,9   20,1   17,3       17,1   23,3     15,3   19,6	34,3       18,5     18,5       13,8   20,1   22,7       21,8     14,8   16,9   17,9       17,2   19,6     15,0   17,9	13,3       18,6     18,5       14,5   18,6   23,9       18,0     13,7   21,8   18,4       17,9   19,0     15,2   19,3	13,7       18,6     19,6       12,2   21,8   18,9       21,0     167,   18,9   17,4       17,4   18,9     18,5   20,1	19,9       21,7     22,6       21,7   22,6   19,9       14,8     15,9   21,8   18,0       17,2   17,8     14,8   21,4	13,8       12,4     24,8       23,4   21,8   14,7       19,6     22,1   19,8   21,2       18,5   18,4     16,9   21,1

 

Анализ рентабельности производства продукции дает возможность установить тот уровень рентабельности, с которым работало предприятие в отчетном году по выпуску продукции.

Рентабельность производства продукции (Рпр) определяется по формуле:

Рпр = (Птп/Sтп)х100%, где

Птп – прибыль от производства товарной продукции;

Sтп – себестоимость товарной продукции;

Птп = Qтп – Sтп, где

Qтп – объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия.

Для анализа рентабельности производства составим таблицу.

 

Показатели рентабельности и их динамика приведены в таблице 20.

 

Таблица 20

Динамика показателей  рентабельности

Показатели рентабельности	2003		2004		2005		2006		2007
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
Рентабельность отдельных видов продукции, %   Рентабельность продаж (оборота), %   Рентабельность активов, %   Рентабельность собственного капитала, %	12,8     17,4     10,0   15,8	11,8     20,6     14,1   17,6	13,7     16,9     9,4   15,1	18,9     19,8     13,2   17,1	16,8     18,1     8,9   19,3	21,7     22,4     12,6   17,5	16,9     18,2     9,6   15,8	21,9     22,7     13,7   16,9	15,9     18,6     9,8   15,8	21,7     22,8     13,8   16,9

 

Из данных этой таблицы видно, что фактический уровень рентабельности производства в 2007 году выше рентабельности чем в 2006 году на 5,1%. Это объясняется тем, что за отчетный период произошло повышение прибыли  и снижение затрат на 1 рубль товарной продукции.

Резервы повышения уровня рентабельности производства заключаются в увеличении прибыли от производства продукции за счет снижения себестоимости товарной продукции, путем применения более современных и экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на более дешёвое.

По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, а так же влияние факторов на изменение этого показателя.

Таблица 21

Структура активов

Показатели	2003		2004		2005		2006		2007
	абс. величины.	уд. вес,%	абс. величины	уд. вес,%	абс. величины	уд. вес,%	абс. величины	уд. вес,%	абс. величины	уд. вес,%
I Внеоборотные активы	134	44,9	136	46,9	134	44,9	156	49,5	156	49,5
II Оборотные активы	235	55,1	246	53,1	235	55,1	244	50,5	244	50,5
Итого активов	369	100	382	100	369	100	400	100	400	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	1,7		1,8		1,7		1,6		1,6

 

Таблица 22

Динамика структуры оборотных активов