Анализ финансового состояния ОАО «ТомскНИПИнефть»

* коды показателей бухгалтерского  баланса (форма №1) c 2012 г.

Валюта баланса на конец 2011 года снизилась по сравнению с  2010 и 2012 годом что носит отрицательное явление, так как сокращается производственная деятельность предприятия (падает спрос на продукцию, нет сырья, материалов). Темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов. Заемный капитал превышает собственный капитал в 2010 году на 193 006 руб., в 2011 году  на 22 869руб., а в 2012 году на  5 128 руб., возможно это связано с модернизацией или приобретением нового оборудования. Однако темпы роста собственного капитала выше, чем темпы роста заемного капитала.

 

2 Детализированный анализ финансового состояния ОАО «ТомскНИПИнефть»

 

Аналитический баланс предприятия включает показатели не обязательно совпадающие с установленными уставом статьи. Как правило, он более агрегирован, более укрупнено показывает состав активов и пассивов.

Таблица 2 - Аналитический баланс предприятия

в тыс. руб.

Показатели	коды показателей*	2010	2011	2012	Показатели	коды показателей*	2010	2011	2012
Актив					Пассив
1Внеоборотные активы, всего	1100	152387	187139	211468	3Собственный капитал	1300	299191	300984	324855
1.1 Нематериальные активы	1110	1798	1387	1186	в том числе:
1.2 Основные средства	1150	130178	163009	184027	3.1Собственный оборотный капитал	1200 – 1500	149979	116970	118642
1.3Долгосрочные финансовые вложения	1170	-	-	-	4 Заемный капитал, всего	1400 + 1500	492197	323853	329983
1.4 Другие внеоборотные  активы	1120 + 1130 + 1140 + 1160 + 1180 +1190	20411	22743	26255	4.1Долгосрочные обязательства	1400	3175	3125	5255
2 Оборотные активы, всего	1200	639001	437698	443370	4.2Краткосрочные обязательства, всего	1500	489022	320728	324728
2.1 Запасы и затраты	1210 + 1220	6623	5323	6980	в том числе:
2.2 Дебиторская задолженность	1230	618404	429715	316988	- краткосрочные займы  и кредиты	1510	-	-	-
2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1240 + 1250	909	2589	119356	-кредиторская задолженность	1520	282420	280610	450554
2.4 Другие оборотные активы	1260	13065	71	46	- другие краткосрочные  обязательства	1530 + 1540 + 1550	38468	40118	42308
Баланс	1600	791388	624837	654838	Баланс	1700	791388	624837	654838

* коды показателей бухгалтерского  баланса (ф. №1) c 2012 г. (в редакции Приказа Минфина от 5 октября 2011 г. N 124н), по сравнению с 2011 г. изменились коды показателей по разделу I "Внеоборотные активы"

 

1. Анализ имущественного положения ОАО «ТомскНИПИнефть»

 

О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура ее активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода. Одним из наиболее важных вопросов, возникающих у субъекта хозяйствования, является правильное определение имущественного положения предприятия.

Прежде чем перейти к анализу вопроса об имущественном положении предприятия, необходимо выяснить, что же понимается под термином «имущественное положение».

Имущественное положение – это сумма средств компании и их источников по их видам. В оценке имущественного положения применяется ряд показателей, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности. На основании показателей имущественного положения можно сделать вывод о его качественном изменении, структуре хозяйственных средств и их источников.

Горизонтальный анализ предполагает сравнение показателей одного года с показателями другого. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В его основе лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей и статей отчета о финансовых результатах.

Вертикальный анализ позволяет выделить с учетом отраслевой специфики наиболее важные для данного предприятия имущественные компоненты и источники финансовых средств, а горизонтальный выявляет наиболее существенные изменения в структуре имущества и направлениях финансирования, имевших место в рассматриваемом периоде.

 

Таблица 3 - Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

в тыс.  руб.

Показатели	2010	2011	2012	Горизонтальный анализ актива баланса						Вертикальный анализ актива баланса
										Структура в % к валюте баланса			Изменение в %,   (12 – 11)	Изменение в %,   (13 – 12)	Изменение в %,   (13 – 11)
				Изменение (+,-)   (3 – 2)	Изменение (+,-)   (4 – 3)	Изменение (+,-)   (4 – 2)	Темп роста, %   (3 /   2*100)	Темп роста, %,   (4 /   3*100)	Темп роста, %   (4 /   2*100)	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1 Внеоборотные активы	152387	187139	211468	34752	24329	59081	122,81	113	138,77	19,26	29,95	32,29	10,70	2,34	13,04
1.1 Нематериальные активы	1798	1387	1186	-411	-201	-612	77,14	86,60	65,97	0,23	0,22	0,18	-0,005	-0,04	-0,05
1.2 Основные средства и незавершенные  капитальные вложения	130178	163009	184027	32831	21018	53849	125,22	112,90	141,37	16,45	26,09	28,10	9,64	2,01	11,65
1.3 Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.4 Прочие внеоборотные активы	20411	22743	26255	2332	3512	5844	111,43	115,44	128,63	2,58	3,64	4,01	1,06	0,37	1,43
2 Оборотные активы, всего	639001	437698	443370	-201303	5672	-195631	68,50	101,30	69,38	80,74	70,05	67,70	-10,70	-2,34	-13,04
2.1 Запасы и затраты	6623	5323	6980	-1300	1657	357	80,37	131,13	105,39	0,84	0,85	1,06	0,015	0,21	0,23
2.2 Дебиторская задолженность	618404	429715	316988	-188689	-112727	-301416	69,49	73,77	51,26	78,14	68,78	48,41	-9,40	-20,36	-29,73
2.3 ДС и краткосрочные финансовые  вложения	909	2589	119356	1680	116767	118447	284,82	4610,12	13130,47	0,11	0,41	18,23	0,30	17,81	18,11
2.4 Прочие оборотные активы	13065	71	46	-12994	-25	-13019	0,54	64,79	64,79	1,65	0,011	0,007	-1,64	-0,004	-1,64
Баланс	791388	624837	654838	-166551	30001	-136550	78,96	104,81	104,80	100	100	100	0	0	0

Продолжение таблицы 3

Показатели	2010	2011	2012	Горизонтальный анализ пассива баланса						Вертикальный анализ пассива баланса
										Структура в % к валюте баланса			Изменение в %,   (12 – 11)	Изменение в %,   (13 – 12)	Изменение в %,   (13 – 11)
				Изменение (+,-)   (3 – 2)	Изменение (+,-)   (4 – 3)	Изменение (+,-)   (4 – 2)	Темп роста, %   (3 /   2*100)	Темп роста, %,   (4 /   3*100)	Темп роста, %   (4 /   2*100)	2010	2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
3 Собственный капитал	299191	300984	324855	1793	23871	25664	100,60	107,94	108,58	37,81	48,17	49,61	10,36	1,44	11,80
3.1 Собственный оборотный капитал	-25295357	-25577832	-23378069	-282475	2199763	1917288	101,12	91,40	92,42	-3196,33	-4093,52	-3570,05	-897,19	523,47	-373,73
4 Заемный капитал, всего	50269069	51272600	52343189	1003531	1070589	2074120	101,99	102,09	104,13	6352,01	8205,76	7993,30	1853,74	-212,45	1641,29
4.1Долгосрочные обязательства	4557986	5212974	5435341	654988	222367	877355	114,37	104,27	119,25	575,95	834,29	830,03	258,35	-4,27	254,08
4.2 Краткосрочные обязательства, всего	45711083	46059626	46907848	348543	848222	1196765	100,76	101,85	102,62	5776,06	7371,46	7163,28	1595,40	-208,19	1387,21
- краткосрочные займы и кредиты	7619545	7798338	7872432	178793	74094	252887	102,35	100,95	103,32	962,81	1248,06	1202,19	285,25	-45,87	239,39
- кредиторская задолженность	37608251	37903565	38638570	295314	735005	1030319	100,79	101,94	102,74	4752,19	6066,15	5900,48	1313,96	-165,67	1148,29
- прочие краткосрочные обязательства	483287	357723	396846	-125564	39123	-86441	74,02	110,94	82,11	61,07	57,25	60,60	-3,82	3,35	-0,47
Баланс	791388	624837	654838	-166551	30001	-136550	78,95	104,80	82,74	100	100	100	0	0	0

 

 

Анализируя имущественное положение компании можно сделать вывод, что имущество предприятия увеличилось. Прирост внеоборотных активов связан с увеличением основных фондов – в полнее возможно это связано за счет ввода в эксплуатацию нового оборудования, при этом снижается стоимость нематериальных активов. В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства.

За счет снижения собственного оборотного капитала, возрастают как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства. Потому что организация берет кредит на закупку сырья, материала и топлива.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес составляет краткосрочные займы и кредиты.

Имущество предприятия сформировано как за счет собственных средств, так и за счет заемных источников. Но при этом преобладает заемный капитал.

 

2. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «ТомскНИПИнефть»

 

Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности. В практике проведения финансового анализа используются следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности;
• коэффициент быстрой ликвидности;
• коэффициент абсолютной ликвидности.

С помощью этих показателей можно найти ответ на вопрос, способно ли предприятие вовремя выполнить свои краткосрочные обязательства.

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерии оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Под ликвидностью активов понимают способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется положительностью временного периода, в течении которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Под краткосрочной ликвидностью какого-либо актива понимают способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства. В этом случае ликвидность близка по своему содержанию к платежеспособности, но при этом используются различные показатели.

В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:

− оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;

− определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

− оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 - Группировка активов и пассивов

в тыс. руб.

Группы активов	Статьи   баланса	коды показателей*	2010	2011	2012	Группы   пассивов	Статьи   баланса	коды показателей*	2010	2011	2012
А1 наиболее ликвидные активы	Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения	1240 + 1250	909	2589	119356	П1 наиболее срочные обязательства	Кредиторская   задолженность	1520	450554	280610	282420
А2 быстро реализуемые активы	Краткосрочная   дебиторская   задолженность	1230 (только в той сумме, которая отражает платежи, которые  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	618404	429715	316570	П2 краткосрочные   пассивы	Краткосрочные займы и кредиты Задолженность перед участниками по выплате доходов Прочие краткосрочные обязательства	1510 + 1550	-	-	-
А3 медленно   реализуемые   активы	Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Долгосрочная дебиторская задолженность Прочие оборотные активы	1210 + 1220 + 1230 (за исключением краткосрочной  дебиторской задолженности) + 1260	638092	435109	324014	П3 долгосрочные   пассивы	Долгосрочные   обязательства Доходы будущих периодов Резервы предстоящих  расходов	1400 + 1530 + 1540	41643	43243	47563
А4 трудно реализуемые активы	Внеоборотные   активы	1100	152387	187139	211468	П4 постоянные   пассивы	Собственный   капитал	1300	299191	300984	324855