Анализ финансового состояния ООО "Алнас"

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Характеристика финансовых  показателей ОАО «Алнас»

 «Альметьевский насосный завод» ОАО «АЛНАС» (далее ОАО «АЛНАС»), основанный в г. Альметьевск в 1978 году. Внесен в государственный реестр акционерных обществ, созданных на территории Республики Татарстан в 1993 году. Свидетельство выдано 3 ноября 1993 года. Реестровый номер - 492. Компанией выпущено 3502080 обыкновенных голосующих акций, 18150 привилегированных акций, одна «Золотая акция», которой в соответствии с законодательством Республики Татарстан владеет Правительство РТ.

ОАО «АЛНАС» - машиностроительное предприятие, выпускающее погружные насосные установки для откачивания нефти из скважины и запасные части к установкам. Несмотря на свою молодость, ОАО «АЛНАС» стал крупнейшим в мире производителем модульных погружных установок для добычи нефти. В целях освоения новых для ОАО «АЛНАС» рынков сбыта, были созданы дочерние предприятия, осваивающие выпуск новых видов продукции. Перечень видов деятельности дочерних предприятий постоянно расширяется. Сегодня ОАО «АЛНАС» - это многоотраслевой холдинг, в состав которого входит 16 предприятий в Татарстане и на Юге России, в Москве и Западной Сибири. ОАО «АЛНАС» является лидером в технологии и разработках погружных электроустановок и владеет 68% российского рынка, в 2000 году экспортировал свою продукцию в Индию, Ирак, Канаду и Ливию.

ОАО «АЛНАС» - единственное предприятие, производящее погружные установки в комплекте. Продукция ОАО «АЛНАС» отличается высоким качеством, сравнимым с качеством его основных зарубежных конкурентов. В 1997 году ОАО «АЛНАС», первым из российских машиностроительных предприятий привел систему контроля качества в соответствие с требованиями международного  стандарта  качества  ISO  9001.   По  итогам   1999  года на конкурсе, проводимом под эгидой Российского союза промышленников и предпринимателей, ОАО «АЛНАС» был признан лучшей машиностроительной компанией.

Руководство акционерного общества для обеспечения нормальной работы широко использует современные методы управления. Работа структурных подразделений  полностью автоматизирована.

Деятельность завода в 2011 году велась в условиях дальнейшего обострения экономического кризиса, обвала цен на нефтяном рынке, что привело к резкому падению платежеспособности основных потребителей систем для добычи нефти. Спрос на оборудование по сравнению с 2010 годом упал по насосам для добычи нефти на 46%, по погружным электродвигателям - на 40%, а реализация этого оборудования снизилась на 43% и 40% .

Графическое изображение  представлено на рис. 2.1. и рис. 2.2.

Приведенные данные свидетельствуют  о повышении деловой активности предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 г. и с 2009 г.. Увеличился объем товарной продукции.

ОАО «АЛНАС» стремится  завоевать и сохранять потребителей предлагая им продукты и услуги, выгодные для них по цене и качеству.

ОАО «АЛНАС» находится  в постоянном поиске и освоении новых  областей бизнеса и рынков, не ограничиваясь  только продуктами машиностроения. Рыночная стратегия ОАО «АЛНАС» состоит в развитии на основе глубоких маркетинговых исследований успеха на традиционных для завода рынках, освоении и увеличении доли присутствия на новых рынках с нетрадиционными продуктами и услугами.

 

 

 

Рис.2.1.1Объем товарной продукции насосного завода за 2009-2011 гг.

Схема управления ОАО «АЛНАС»  и основные задачи структурных подразделений.

Таблица 2.2.1

Динамика изменения прибыли  по ОАО «АЛНАС» приведена в  таблице.

Наименование показателей	2010	2009	Абсл. Откл., +/-	Темп роста, %
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	2 297 546	3 354 396	-1 056 850	68,5%
Себестоимость реализации товаров, работ, услуг	1 920 940	2 748 921	-827 981	69,9%
Коммерческие расходы	140 534	261 409	-120 875	53,8%
Управленческие расходы	279 769	251 084	28 685	111,4%
Прибыль (убыток) от продаж	-43 697	92 982	-136 679	-47,0%
Проценты к получению	42 454	35 993	6 461	118,0%
Проценты к уплате	197 330	83 899	113 431	235,2%
Доходы от участия в других организациях	6	6	0	100,0%
Прочие доходы	956 473	622 495	333 978	153,7%
Прочие расходы	1 368 692	885 080	483 612	154,6%
Прибыль (убыток) до налогообложения	-610 786	-217 503	-393 283	280,82%
Отложенные налоговые активы	57 552	40 489	17 063	142,1%
Отложенные налоговые обязательства	-8 310	-6 872	-1 438	121,0%
Прочие платежи в бюджет	-1 469	-1 474	-5	99,7%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-563 013	-185 360	-377 653	303,7%

 
        Ухудшение конъюнктуры на рынке нефтепогружного оборудования способствовало снижению выручки в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Объем реализации меньше как в натуральном, так и в стоимостном выражении, причем последнее обусловлено и снижением уровня цен на продукцию в связи с привязкой цен к фиксированному уровню по результатам тендеров, проведенных основными крупными нефтяными компаниями.

Анализ технико-экономических  показателей показывает основной рост производства произошел в 2011 году, выпуск установок увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3183 штуки и на сумму 430414 тыс.руб. При этом рост себестоимости составляет 385446 тыс.руб, увеличение произошло за счет изменения переменных затрат на 320244 тыс.руб и за счет роста постоянных затрат 65202 тыс.руб..

Выпуск установок в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 4533 штуки и рост товарной продукции составляет 1352326 тыс.руб. Рост себестоимости составляет 954502 тыс.руб, в том числе за счет изменения переменных затрат на 768711 тыс.руб, за счет роста постоянных затрат на 185791 тыс.руб.

Среднесписочная численность  работающих, обеспечивающих деятельность ОАО, в 2011 году составила 3873 человека, что на 476 больше чем в 2010 году, а в 2009 году Среднесписочная численность была равна 2806 человекам. Наблюдается и увеличение как общего фонда заработной платы предприятия, так и среднемесячной зарплаты. Так средняя заработная плата по сравнению с 2009 годом в 2010-м возросла на 11,22 тыс.руб. или на 81,54 % и составила 24,98 тыс.руб.. Фонд заработной платы увеличился на 46221 тысяч рублей. В 2011 году так же наблюдается тенденция к увеличению рассматриваемых показателей. Так средняя заработная плата составила 54,96 тыс.руб., что на 29,98 тыс.руб. больше чем в 2010 году. Соответственно вырос и фонд заработной платы, а именно на 128009 тысяч рублей или в процентном соотношении на 150,88 %, т.е. она выросла более чем в 2,5 раза. Важным является анализ себестоимости на 1 рубль товарной продукции. В 2010 году она составила 86,68 коп., что на 4,93 коп. или в процентном отношении на 6,03 % выше чем в 2004 году. В 2011 году себестоимость на 1 рубль товарной продукции резко снизилась на 10,71 коп. и составила 75,97 коп.. Это явилось положительным фактором для ОАО «АЛНАС». Прибыль предприятия выросла в 2010 году на 44968 тыс.руб. по сравнению с 2009 годом и составила 90700 тыс.руб.. А в 2011 году прибыль предприятия составила 488524 тыс.руб., что на 397824 тыс.руб больше чем в 2009 году.

 

2.2. Анализ движения денежных  потоков предприятия

Для оценки состояния денежных потоков в ОАО «Алнас» следует проанализировать  основные показатели движения денежных средств.

Во-первых, необходимо оценить  общее состояние денежных средств  и проанализировать основные пути их поступления и расходования в  исследуемой организации.

Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ОАО «Алнас», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования.

Отчет о движении денежных средств является одной из основных форм финансовой отчетности , в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств предприятия. Отчет поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой, то есть дает возможность пользователям проанализировать текущие потоки денежных средств, оценить их будущие поступления, оценить способность предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды, проанализировать необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Его большим достоинством является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период.

Рассмотрим анализ движения денежных средств прямым методом по ОАО «Алнас»  за 2009 - 2011 годы. Для этого составим ряд аналитических таблиц.

 

 

Таблица 2.2.2.

Движение денежных средств  по текущей деятельности, тыс.руб.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения
				2010г.	2011г.
Поступления от покупателей, заказчиков	243706	14956	26476	-228750	11520

Прочие поступления	13322	220131	155807	206809	-64324
Выплаты, напр. на приобр. товаров, услуг и иных. оборотных активов	126929	118799	48595	-8130	-70204
Выплаты вознаграждения сотрудникам	58699	67044	89448	8345	22404
Выплаты по налогам и сборам	30925	33893	13200	2968	-20693
Выплаты дивидендов, процентов	920	859	71	-61	-788
Прочие выплаты	21486	21302	2709	-184	-18593
Всего поступлений	257028	235087	182283	-21941	-52804
Всего выплат	238959	241897	154023	2938	-87874
Чистые ден. ср-ва от текущей деятельности	18069	-6810	28260	-24879	35070

 

По данным таблицы видно, что сумма поступлений в рамках рассматриваемого вида деятельности составила в 2011 году  182283 тыс. руб., из них поступления от покупателей и заказчиков – 26476 тыс. руб., а прочие поступления составили 155807 тыс. руб. По сравнению с 2010 годом поступления от текущей деятельности снизились на  (-87874) тыс.руб.

При этом, отток денежных средств от текущей деятельности в 2011 году составил 154023 тыс. руб.

Чистые денежные средства от текущей деятельности в 2010 году снизились на 24879 тыс.руб., в 2011 году увеличились на 35070 тыс. руб.

 

Таблица 2.2.3

Динамика денежных средств  по текущей деятельности, тыс.руб.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения
				2010г.	2011г.
Поступления от покупателей, заказчиков	94,8	6,4	14,5	-88,5	8,2
Прочие поступления	5,2	93,6	85,5	88,5	-8,2

Выплаты, напр. на приобр. товаров, услуг и иных. оборотных активов	53,1	49,1	31,6	-4,0	-17,6
Выплаты вознаграждения сотрудникам	24,6	27,7	58,1	3,2	30,4
Выплаты по налогам и сборам	12,9	14,0	8,6	1,1	-5,4
Выплаты дивидендов, процентов	0,4	0,4	0,0	0,0	-0,3
Прочие выплаты	9,0	8,8	1,8	-0,2	-7,0
Всего поступлений	100	100	100
Всего выплат	100	100	100

 

Представленные данные показывают, что в динамике значительно снизился удельный вес поступлений от покупателей и заказчиков с 94,8% в 2009 году до 14,5% в 2011 году за счет увеличения прочих поступлений с 5,2% в 2009 году до 85,5% в 2011 году. Это произошло за счет того, что ОАО «Алнас» меньше заключало договоров.

В оттоке денежных средств  наибольший удельный вес занимают выплаты, направленные на приобретение товаров, услуг и иных оборотных активов, но в динамике они снижаются с 53,1% в 2009 году до 31,6% в 2011 году за счет увеличения удельного веса выплаты вознаграждений сотрудникам с 24,6% в 2009 году до 58,6% в 2011 году.