Анализ финансового состояния ООО «ОКОР»

 

 

Институт международного права и экономики

имени А. С. Грибоедова

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

По экономическому анализу

 

Тема    Анализ финансового состояния  ООО «ОКОР»

 

 

 

 

 

Студентки 3 курса 2 группа

экономического факультета

Микиревой Юлии Викторовны

 

Преподаватель

Симунина Татьяна Александровна

К.Э.Н. доцент

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Филиал ИМПЭ им. А.С. Грибоедова в г. Вологде

2008 год 
Содержание

	стр.
Введение	3
1. Анализ баланса	5
1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ активов	5
1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов	9
2. Анализ финансовой устойчивости	12
2.1 Анализ типов финансовой устойчивости	12
2.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости	14
3. Анализ ликвидности и платежеспособности	18
3.1 Анализ ликвидности баланса	18
3.2 Анализ коэффициентов ликвидности	21
4. Анализ деловой активности	24
4.1 Анализ коэффициентов оборачиваемости	24
4.2 Анализ времени оборотов	28
4.3 Расчет коэффициента восстановления платежеспособности	30
5. Анализ доходности	31
5.1 Анализ рентабельности	31
5.2 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках	33
Заключение	35
Литература	37
Приложения	39

 

 

Введение.

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; оценка устойчивости платежеспособности предприятия.

 Особо внимание уделяется  эффективности использования оборотных  средств, так как рациональное оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия: на рост объема производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия. Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.

В результате анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающие на данном предприятии, но заинтересованные в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) - сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).

             Среди руководителей широко распространено заблуждение, что бухгалтерская отчетность - это дело бухгалтерии и только. Однако баланс может рассказать о многом. На самом деле не только обсуждение текущих платежей, но и анализ финансов должен стать нормой общения руководителя с бухгалтером.

Только с помощью контроля за финансами организации можно избежать ненужных расходов, снизить риск вложений, сделать принимаемые решения грамотными и обоснованными. Финансовая отчетность организации является предметом изучения многих заинтересованных пользователей. Кредиторы проводят анализ отчетности с целью минимизации рисков по кредитам, займам и вкладам. Финансовые менеджеры, аудиторы, собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения устойчивости работы предприятия, повышения доходности капитала, принятия обоснованных решений.

Финансовый анализ представляет собой достаточно сложную и многогранную систему процедур и методик, но цель написания данной контрольной работы — продемонстрировать общий обзор наиболее доступных и простых методов  анализа формы №1 «Бухгалтерского баланса» и формы №2 «Отчета о прибылях и убытках».

Цели данной курсовой работы: на основании фактических данных произвести анализ финансового состояния ООО «ОКОР».

Задача курсовой работы: Оценка обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, определение и изучение показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

1. Анализ баланса

 

1.1 Горизонтальный и вертикальный  анализ активов

Изменения активов за 2006г. приведены в таблице 1.1 и таблице 1.2.

Таблица 1.1. Горизонтальный анализ актива

 

АКТИВ	Код показ.	На начало года (тыс. руб.)	На конец года (тыс. руб.)	Изм, абсол (тыс. руб.)	Изм, относ. (%)
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	9712	12269	2557	26,33
Незавершенное строительство	130	3580	5780	2200	61,45
Долгосрочные финансовые вложения	140	218	218	0	0
Отложенные налоговые активы	145	72	23	-49	-68,05
Прочие внеоборотные активы	150	0	10	10	10,00
ИТОГО по разделу I	190	13582	18300	4718	34,73
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1625	2312	687	42,28
НДС	220	1792	613	-1179	-65,80
Дебиторская задолженность в течение года	240	46100	38962	-7138	-15,48
Краткосрочные финансовые вложения	250	4155	5275	1120	26,95
Денежные средства	260	4195	4721	526	12,54
ИТОГО по разделу II	290	57867	51883	-5984	-10,34
БАЛАНС	300	71449	70183	-1266	-1,77

 

Таблица 1.2. Вертикальный анализ актива

 

АКТИВ	Код показ.	На начало года		На конец года		Изм, структуры %
		тыс. руб	Структура баланса %	тыс. руб	Структура баланса %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	9712	13,60	12269	17,48	3,88
Незавершенное строительство	130	3580	5	5780	8,24	3,24
Долгосрочные финансовые вложения	140	218	0,3	218	0,31	0,01
Отложенные налоговые активы	145	72	0,1	23	0,03	-0,07
Прочие внеоборотные активы	150	0		10	0,01	0,01
ИТОГО по разделу I	190	13582	19	18300	26,07	7,07
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1625	2,28	2312	3,30	1,02
НДС	220	1792	2,51	613	0,87	-1,64
Дебиторская задолженность в течение года	240	46100	64,52	38962	55,51	-9,01
Краткосрочные финансовые вложения	250	4155	5,82	5275	7,52	1,7
Денежные средства	260	4195	5,87	4721	6,73	0,86
ИТОГО по разделу II	290	57867	81	51883	73,93	-7,07
БАЛАНС	300	71449	100	70183	100	0

Рис.1.1. Горизонтальное изменение активов

 

Важнейшим показателем баланса является его валюта. На начало года она составляла 71449 тыс. руб.,  к концу года она уменьшилась до 70183 тыс. руб., т.е. на 1266 тыс. руб., это составляет 1,77% от величины валюты баланса на начало года.  Рассмотрим, чем обусловлено такое изменение. По данным таблиц 1.1 и 1.2 и рисунка 1.1 видно, что за анализируемый период внеоборотные активы выросли на 4718 тыс. руб., это привело к росту валюты баланса на 26,07%. Оборотные активы уменьшились на 5984 тыс. руб., это составило 10,34% от общего уменьшения имущества предприятия.

         В целом  активы предприятия уменьшились на 1,77%. Это обеспечено уменьшением оборотных фондов – на 10,34%, а именно уменьшением налога на добавленную стоимость на 65,80%. В структуре оборотных активов увеличилась доля   запасов на 1,02% и краткосрочных финансовых вложений на 1,7%.

            Наибольшее относительное изменение претерпели отложенные налоговые активы (-68,05%), т.е.  за отчетный период предприятие погасило часть своих налоговых обязательств. Уменьшилась дебиторская задолженность на 15,48%,это связано с оплатой  покупателями и заказчиками счетов за выполненные работы. За счет этого увеличились сумма денежных средств на счете на 12,54%.

Таблица 1.3. Межгрупповая структура актива.

АКТИВ	Структура
	На начало года	На конец года	Изм. абсол.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	19.00%	26.07%	7.07%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	81.00%	73.93%	-7.07%
БАЛАНС	100.00%	100.00%	0.00%

 

Рис.1.2 Изменение структуры активов

Как видно из таблицы 1.3 и рис.1.2 наибольшую долю в структуре активов составляют оборотные средства. Если сопоставить удельный вес внеоборотных активов и оборотных средств в размере капитала, то видно, что большую часть составляет оборотный капитал (на начало года 81% , на конец года 73,93%, т.е. за год его доля снизилась на 7,07%), доля же основного капитала всего 19% в начале года и 26,07% в конце года. Следовательно, ООО «ОКОР» является несколько фондоемким, сколько ресурсоемким.