Анализ финансового состояния ООО «ОКОР»

 

Таблица 1.4. Внутригрупповая структура актива

АКТИВ	Структура
	На начало года	На конец года	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	71,51	67,04	-4,46
Незавершенное строительство	26,36	31,58	5,23
Долгосрочные финансовые вложения	1,61	1,19	-0,41
Отложенные налоговые активы	0,53	0,13	-0,40
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,05	0,05
ИТОГО по разделу I	100,00	100,00	0,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2,81	4,46	1,65
НДС	3,10	1,18	-1,92
Дебиторская задолженность в течение года	79,67	75,10	-4,57
Краткосрочные финансовые вложения	7,18	10,17	2,99
Денежные средства	7,25	9,10	1,85
ИТОГО по разделу II	100,00	100,00	0,00

 

В структуре текущих активов возросла доля незавершенного производства – на 5,23% это скорее всего связано с увеличение производства. Также видно увеличение доли запасов на - 1,65% и краткосрочных финансовых вложений - на 2,99%.

Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) на начало года приходилось 79,67% на конец года 71,51%. К концу года доля дебиторской задолженности уменьшилась 4,57% за счет оплаты задолженности покупателей и заказчиков. Наибольший удельный вес в структуре занимают также основные средства на начало года они составляли 71,51% ,на конец года 67,04% их доля уменьшилась на 4,46%

 

 

 

1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов

 

Проведем горизонтальный анализ пассивов ООО «ОКОР»

 

Таблица 1.5. Горизонтальный анализ пассивов

ПАССИВ	Код пок.	На начало года	На конец года	Изм. абсол.	Изм.    относ.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	18	18	0	0,00%
Добавочный капитал	420	103	103	0	0,00%
Резервный капитал	430	5	5	0	0,00%
Нераспределенная прибыль	470	46593	52438	5845	12,54%
ИТОГО по разделу III	490	46719	52564	5845	12,54%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	550	0	-550	-100%
Кредиторская задолженность	620	24049	17619	-6430	-26,74%
Доходы будущих периодов	640	131		-131	-100%
ИТОГО по разделу V	690	24730	17619	-7111	-27,75%
БАЛАНС	700	71449	70183	-1266	-1,77%

 

Таблица 1.6.Вертикальный анализ пассивов

ПАССИВ	Код пок.	На начало года		На конец года		Изм. абсол.
		тыс. руб.	структура баланса %	тыс. руб.	структура баланса %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	18	0,03	18	0,03	0,00
Добавочный капитал	420	103	0,14	103	0,15	0,00
Резервный капитал	430	5	0,01	5	0,01	0,00
Нераспределенная прибыль	470	46593	65,21	52438	74,72	9,51
ИТОГО по разделу III	490	46719	65,39	52564	74,90	9,51
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	550	0,77	0	0,00	-0,77
Кредиторская задолженность	620	24049	33,66	17619	25,10	-8,55
Доходы будущих периодов	640	131	0,18		0,00	-0,18
ИТОГО по разделу V	690	24730	34,61	17619	25,10	-9,51
БАЛАНС	700	71449	100,00	70183	100,00	0,00

 

Рис.1.3 Горизонтальное изменение пассивов

 

Таблица 1.7. Межгрупповая структура пассива

ПАССИВ	Структура
	На начало года	На конец года	Изм. абсол.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	65,39%	74,90%	9,51%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	34,61%	25,10%	-9,51%
БАЛАНС	100,00%	100,00%	0,00%

 

 

Структура на начало года                                  Структура на конец года

Рис.1.4. Изменение структуры пассива

 

Проведем анализ пассива баланса на основе таблиц 1.5.,1.6.,1.7. и рисунков 1.3 и 1.4. Собственный капитал на начало года составлял 46719 тыс. руб., что составляет 74,90% к валюте баланса. К концу года абсолютное увеличение данного показателя на 5845 тыс. руб., увеличивает его долю в балансе на 9,51%.  Рост собственного капитала происходит в основном за счет увеличения  нераспределенной прибыли отчетного года, за счет которой обеспечен общий рост на 9,51%.

Заемный капитал (долгосрочные и краткосрочные обязательства) в общей валюте баланса на начало года составлял 34,61%, а на конец года 25,10%. Следовательно, доля заемного капитала уменьшилась на 9,51%. Анализируя их структуру видно, что размеры кредитов и займов уменьшились на 550 тыс. руб.,( на все 100%) , кредиторская задолженность уменьшилась на 6430 тыс. руб., что составляет 26,74% от общего роста баланса. Это говорит о том, что предприятие погашает свои обязательства, в том числе по кредитам и займам и тем самым получает больше нераспределенной прибыли.

              Согласно таблице 1.7 и рис. 1.4 за отчетный период доля капитала и резервов в структуре предприятия увеличилась на 9,51%, а доля краткосрочных обязательств уменьшилась. Так как это связано с ростом прибыли, то можно сделать выводы об улучшении финансового состояния предприятия.

 

 

2. Анализ финансовой устойчивости

 

2.1 Анализ типов финансовой устойчивости

             Финансовая устойчивость – это состояние денежных ресурсов предприятия, которое обеспечивает развитие предприятия за счет собственных средств, а также платежеспособность и кредитоспособность, и минимальный уровень предпринимательского риска. Существует 2 типа параметров для оценки финансовой устойчивости. Сначала рассмотрим первый - абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Возможны следующие типы финансовой устойчивости:

1. абсолютная и нормальная устойчивость - высокая рентабельность, отсутствие нарушений финансовой дисциплины;
2. неустойчивое состояние - нарушение финансовой дисциплины, задержки в оплате труда, невыполнение финансового плана, перебои в поступлении денег;
3. кризисное состояние - неспособность расплатиться по долговым обязательствам.

Таблица 2.1 Анализ типов финансовой устойчивости

Показатель	Формула расчета	На нач. 2006г	На кон. 2006г	Изменение
				абс.	отн.
Общая величина запасов и затрат ЗЗ	Ст.210+ст.220	3417	2925	-492	-14,40%
Величина собственных оборотных средств СКоб	Ст.490-ст.190	33137	34264	1127	3,40%
Функционирующий капитал ФК	Ст.490-ст.190+ ст.590	33137	34264	1127	3,40%
Общая величина источников ВИ	Ст.490-ст.190+ ст.590+ст.610	33687	34264	577	1,71%
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	Фс=СКоб-ЗЗ	29720	31339	1619	5,45%
Излишек (+) или недостаток (-) функционирующего капитала	Фт=ФК-ЗЗ	29720	31339	1619	5,45%
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников средств	Фт =ВИ-ЗЗ	30270	31339	1069	3,53%
Трехкомпонентный показатель типов финансовой устойчивости S={Фс;Фт;Фо}	S=	1;1;1	1;1;1