Анализ финансового состояния организации

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

1.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ЗАО «СИБИРЬАВИАСЕРВИС» 5

1.1. Характеристика фирмы 5

1.2. Анализ финансовой деятельности предприятия 8

2. АНАЛИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 25

2.1 Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда  на предприятии 25

2.2 Анализ удержаний из заработной платы и страховых взносов 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 47

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовое  состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Движение  любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние  хозяйствующего субъекта отражает все  стороны его производственно - торговой деятельности.

 Основным источником информации  для проведения финансового анализа  служит бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового  учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям  обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит  из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о финансовых результатах;

в) отчета о движении основных средств;

г) отчета о денежных потоках;

д) отчета о собственном капитале;

е) примечаний, расчетов и пояснений;

ж) аудиторского заключения, подтверждающего  достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с Законом подлежит обязательному  аудиту».

  Анализ  финансового состояния предприятия  включает анализ:

• предварительный;
• финансовой устойчивости;
• ликвидности баланса;
• финансовых коэффициентов;
• финансовых результатов;
• коэффициентов рентабельности и деловой активности.
• анализ заработной платы;
• анализ отчислений из заработной платы.

Результатом предварительного анализа ЗАО «СибирьАвиаСервис» является общая оценка финансового состояния предприятия, а также анализ заработной платы и отчислений на социальные нужды. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ЗАО «СИБИРЬАВИАСЕРВИС»

1.1. Характеристика фирмы

  Закрытое  акционерное общество «СибирьАвиаСервис»  (сокращенное наименование –ЗАО «СибирьАвиаСервис»), именуемое в дальнейшем Общество, учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, (далее РФ) Федеральным законом, другими нормативными актами, регулирующими создание и деятельность предприятий на территории РФ и Решением №1 о создании Общества.

Общество  является юридическим лицом с  момента его государственной  регистрации, в своей деятельности руководствуется действующим законодательством  и настоящим уставом, имеет самостоятельный  баланс и счета в банках. Общество создано без ограничения срока.

Общество  в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой  политики несет ответственность  за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному  составу и других); хранит и использует в установленном порядке документы  по личному составу.

Основной  целью Общества является извлечение прибыли и наиболее полного и  качественного удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий  и граждан в услугах (продукции, работах), оказываемых Обществом.   

Основным  видом деятельности общества является:

1. Продажапродажа АвиаГСМ;
2. Предоставление услуг:

-заправки воздушных судов

-технического обслуживания системы  топливоподачи

-ремонта спецтехники.

Общество  в праве осуществлять любые другие, не запрещенные и не ограниченные законом виды деятельности.

  По  видам деятельности, подлежащим  лицензированию, Общество получает  лицензии в установленном порядке.

  Имущество  общества составляют основные  фонды и оборотные средства, а  также иное имущество, стоимость  которого отражается на его  самостоятельном балансе.

  Источниками  имущества Общества являются  собственные привлеченные (заемные)  средства.

  Общество  является собственником своего  имущества.

  Прибыль,  остающаяся у Общества после  уплаты налогов и других платежей  в бюджет (чистая прибыль), поступает  в полное его распоряжение  и используется Обществом самостоятельно.

  Общество  не обязано публиковать отчетность  о своей деятельности, за исключение  случаев, предусмотренных действующим  законодательством.

  Действующая  в настоящее время организационная  структура Общества утверждена 15 января 2009 г. генеральным директором Общества и составляет 334 человека. За 3 года существования организационная структура не менялась.

  Для  выполнения функций управления  на предприятии создан аппарат  управления. Предприятие с относительно  небольшим штатом персонала, поэтому  несколько функций сосредотачивается  в одном структурном подразделении  или их выполнение поручается  отдельным исполнителям. На предприятии  создан центральный аппарат и  складской аппарат управления. Соотношение  численности работников зависит  от уровня централизации функций  управления. Все это находит выражение  в организационной структуре  предприятия.

   Организационная структура сформирована  исходя из состава, содержания  и трудоемкости общих и специальных  функций управления. При этом  при построении организационной  структуры использован принцип  первичности функций управления, т.е. сначала определены количество, состав выполняемых функций, а затем на этой основе созданы комплексы подразделений управления, формирующие организационную структуру.

С целью  придания устойчивости организационной  структуры и предохранения управляющих  органов от конфликтных ситуаций, связанных с проведением процесса управления путем наведения соподчиненности  сотрудников и подразделений  между собой организационная  структура имеет пирамидальный  характер, т.е. имеет несколько уровней  управления. Это централизует систему  контроля управленческих функций, позволяя своевременно и оперативно реагировать  на события, возникающие во время  деятельности предприятия.

Уровень организационного механизма управления устанавливает, в какой мере совокупность различных управленческих операций расчленена, разделена, насколько специфичны отдельные элементы и блоки организационной системы управления.

Рациональное  построение организационной структуры  зависит от масштабов предприятия, особенностей отрасли или принятой на предприятии системы работ, которая  определяется техническим процессом. Правильная организация работы по планированию, подготовке и учету производства предопределяет рациональное число  уровней организационной структуры.

Руководство текущей деятельностью  предприятия осуществляет генеральный  директор, являющийся исполнительным органом предприятия. Условия труда  и компетенция генерального директора  предприятия определяется уставом  предприятия и Протоколом №1.

Предприятие осуществляет учет результатов своей хозяйственной  деятельности, ведет бухгалтерскую  и статистическую отчетность в установленном  порядке. Должностные лица предприятия  несут ответственность за её достоверность. Проверка деятельности предприятия  осуществляется  налоговой инспекцией  и аудиторскими организациями.

Потребителями ЗАО «СибирьАвиаСервис» являются авиапредприятия и компании перевозчики. Одни из постоянных клиентов предприятия. ОАО «Аэрофлот».

Конкурентами являются те, с кем  организации приходится бороться за клиентов и за ресурсы, которые она  стремится получить из внешней среды, чтобы обеспечить свое существование.

По состоянию на 01.01.2011 г ЗАО «СибирьАвиаСервис»» арендует следующие основные фонды у компании ООО «Аэропорт Емельяново»:

- Бокс для  автомашин;

- Ремонтный участок;

- Складские помещения наземного хранения готовой продукции (резервуары для хранения авиагсм) - общей площадью 4000 кв. м.;

- Офисные помещения – 9 кабинетов общей площадью 107 кв. м.

1.2. Анализ финансовой деятельности предприятия

 

В условиях инфляции и частых переоценок основных фондов, значительно осложняющих  проведение анализа финансового  состояния предприятия, целесообразно  использовать относительные величины, например удельные веса отдельных видов  активов и пассивов предприятия.

Источником информации для расчетов служила финансовая отчетность ЗАО «СибирьАвиаСервис» за 2009, 2010, 2011 год. На основе этой отчетности составлены таблицы 1 и 2 которые содержат все необходимые исходные данные. Таблица 1.1 содержит данные годового баланса (форма №   1, таблица 2.2.2 - данные отчета о прибылях и убытках (форма №  2).

 

 

 

Таблица 1.1

Исходные  данные для анализа финансового  состояния

Наименование показателей	Код стр.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
		млн. руб.	млн. руб.	млн.руб.
1	2	3	4
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-	-
Основные средства	120	45,6	59,7	60,0
Незавершенное строительство	130	-	-	-
Долгосрочное финансовое вложение	140	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-
Итого по разделу 1	190	45,6	59,7	60,0
2. Оборотные активы
Запасы	210	29,4	58,8	74,9
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные  ценности	211	29,4	58,8	74,9
животные на выращивании  и откорме	212	-	-	-
Затраты в незавершенном производстве	213	-	-	-
Готовая продукция и товары для  перепродажи	214	-	-	-
товары отгруженные	215	-	-	-
Расходы будущих периодов	216	-	-	-
прочие запасы и затраты	217	-	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4,7	-	-
Дебиторская задолженность (платежи  через 12 месяцев)	230	21,6	21,6	-
Дебиторская задолженность (платежи  в течение 12 месяцев)	240	50,3	43,3	41,6
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	23,3	158,7	164,0
Прочие оборотные активы	270	-	-	-
Итого по разделу 2	290	129,3	282,4	280,5
Баланс	300	174,9	342,1	340,5
Пассив
4. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1,0	1,0	1,0
Добавочный капитал	420	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-
Целевые финансирование и поступления	450	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	113,8	256,0	285,1
Итого по разделу 3	490	114,8	257,0	286,1
4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	510	-	-
Прочие долгосрочные пассивы	520	-	-
Итого по разделу 4	590
5. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	610	-	15,0	8,0
Кредиторская задолженность	620	60,1	70,1	46,4
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	15,2	6,9	5,0
задолженность перед персоналом организации	622	6,7	13,2	8,5
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1,7	3,4	5,0
задолженность по налогам и сборам	624	36,5	46,6	32,4
прочие кредиторы	625	-	-
Задолженность участникам по выплате  доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу 6	690	60,1	85,1	54,4
Баланс	700	174,9	342,1	340,5

 

 

 

 

 

 

 

                       Таблица 1.2

Исходные  данные для анализа результатов  деятельности

Показатели финансовых результатов	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	(на конец года) млн. руб.
1	2	3	4
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  других аналогичных платежей)	984,7	1268,2	1357,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	782,6	1002,8	1052,8
Валовая прибыль	202,1	265,4	304,7
Коммерческие расходы	42,7	63,9	68,7
Прибыль (убыток) от продаж	159,4	201,5	236,0
Чистая прибыль (убыток)	113,8	142,2	147,8

 

 

          Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Проведению  анализа предшествует составление аналитических отчетных таблиц: сравнительного агрегированного баланса и отчета о прибыли. (Таблица 1.1 и 1.2.)

Активы предприятия по составу и функциональной роли делятся на:

1. Основной капитал (внеоборотные активы): основные средства; нематериальные активы; незавершенное строительство; долгосрочные финансовые вложения.
2. Оборотный капитал (оборотные активы): материальные оборотные средства; денежные средства; средства в текущих расчетах (обязательства).

 

Таблица 1.3