Анализ финансового состояния организации

- показатели использования средств  на оплату труда (фонд оплаты  труда рабочих, служащих, работников  не основной деятельности, постоянная  и переменная часть фонда оплаты  труда).

Источники информации для анализа:

- ф. №1-т “Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности”,

- ф. №5-з “Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)”,

- данные табельного учета и  отдела кадров, лицевые счета  (ф. № Т-54)

- расчетные ведомости (ф. №  Т-51),

- расчетно-платежные ведомости  (ф. № Т-49),

- и др.

В настоящее время на предприятии ЗАО «СибирьАвиаСервис» работает 334 человека, из них:

- 125 работников с высшим образованием;

-  13 работников с незаконченным высшим образованием;

- 196 работников со средним  профессиональным образованием.

       Структура  общей численности предприятия по уровню образования в 2011 г. году представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 Структура численности  предприятия по уровню образования по состоянию на 31.12.2011 г.

 

В 2010 году на предпрятии ЗАО «СибирьАвиаСервис» работало 342 человека, изних:

- 129 работников с высшим образованием;

-  15 работников с незаконченным высшим образованием;

- 198 работников со средним профессиональным образованием.

Структура общей численности предприятия  по уровню образования за 2010 г. представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.1 Структура численности  предприятия по уровню образования  по состоянию на 31.12.2010 г.

 

По сравнению с 2010 г. структура численности предприятия  изменилась незначительно, на 1 % сократилась доля сотрудников с высшим образованием и увеличилась доля сотрудников со средним профессиональным образованием. Данное изменение вызвано тем, что за анализируемый период на предприятии произошло некоторое сокращение штатной численности специалистов и служащих в пользу увеличения категории работников организации, которые согласно должностной инструкции не обязаны иметь высшего образования. Доля численности сотрудников с неоконченным высшим образованием осталась на прежнем уровне и составляет 4% от общей численности сотрудников организации.

По возрастным группам  состав работников ЗАО «СибирьАвиа Сервис» по состоянию на 31.12.2011 г. распределяется следующим образом:

- 20-25 лет - 81 человека;

- 25-35 лет - 106 человек;

- 35-45 лет - 117 человек;

- 45-60 лет - 30 человек.

Структура численности сотрудников ЗАО «СибирьАвиа Сервис» по возрастным группам в 2011 г. представлена  на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3. Структура численности сотрудников по возрастным группам в 2011 году.

По возрастным группам  состав работников  ЗАО «СибирьАвиаСервис» по состоянию на 31.12.2010 г. распределяется следующим образом:

- 20-25 лет - 79 человека;

- 25-35 лет - 103 человек;

- 35-45 лет - 125 человек;

- 45-60 лет - 32 человек.

Структура численности  сотрудников ЗАО «СибирьАвиаСервис» по возрастным группам в 2010 г. представлена  на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4. Структура численности сотрудников по возрастным группам в 2010 году.

За период с 2010 по 2011 год в структуре численности  сотрудников по возрастным группам произошли следующие изменения: группа сотрудников 20-25 лет увеличилась на 1 %, сотрудники в возрасте от 25 до 35 лет  занимают 32% от общей численности сотрудников, за анализируемый период эта категория выросла на 2%, численность  сотрудников  старше 35 лет соответственно снизилась на 3%. Данная динамика указывает на то что на предприятии идет постепенное обновление кадров, причем упор делается на молодых специалистов. На предприятии существует достаточно жесткая политика в отношении людей достигнувших пенсионный возраст.

Штатная численность работников и служащих ЗАО «СибирьАвиаСервис» отражена в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Численность работников и служащих ЗАО «СибирьАвиаСервис» по штатному расписанию, человек

Категории работников ПМС№48	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Управленческий персонал (руководители)	29	25	26
Специалисты и служащие	23	14	17
Рабочие	412	363	380
Итого по штатному расписанию	464	402	424

 

Из таблицы видно, что численность сотрудников предприятия за 2011 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 40 штатных единиц или на  8,62%, что объясняется спадом в этот период объемов производства, а по сравнению с 2010 г. в 2011 г. количество ставок на предприятии возросло на 22 штатные единицы или на 5,47%. Данный прирост обусловлен увеличением объемов производства в 2011 г.

Изменение численности сотрудников  организации за 2009-2011 г. представлено на рис. 2.5.

Рисунок 2.5. - Динамика численности сотрудников ЗАО «СибирьАвиаСервис в период с 2009 г. – 2011 г. согласно штатному расписанию

Руководитель предприятия выполняет следующие функции:

• обеспечивает выполнение перспективных и текущих планов;
• распоряжается имуществом предприятия, включая его денежные средства, в пределах своей компетенции;
• без доверенности действует от имени предприятия, заключает в пределах своей компетенции договоры, в том числе трудовые контракты;
• открывает расчетные и другие счета в банках;
• несет ответственность по ведению бухгалтерского учета

Заместители руководителя , начальники отделов аппарата управления, начальники участков назначаются на должность и освобождаются от нее директором предприятия . Права и обязанности, а также их ответственность определяется приказом директора ЗАО «СибирьАвиаСервис».

Трудовые отношения на предприятии регулируются индивидуальными трудовыми договорами (контрактами) и коллективным договором, включая вопросы найма и увольнения режима труда и отдыха, условий оплаты труда, гарантии и компенсаций. 

Условия  индивидуальных трудовых договоров (контрактов) не могут ухудшать положения сотрудников предприятия  по сравнению с условиями, предусмотренными действующим на территории Российской Федерации законодательством. Социальное страхование сотрудников предприятия  их социальное обеспечение регулируются нормами действующего на территории Российской Федерации законодательства.  Предприятие вносит отчисления по государственному социальному страхованию  и отчисления на пенсионное обеспечение по ставкам, установленным для предприятий  и организаций Российской Федерации.

В процессе анализа необходимо изучить  изменение структуры среднесписочной  численности персонала, что проиллюстрировано  данными таблицы 2.2.

Таблица 2.2

Изменение структуры трудовых ресурсов

Категория персонала	Структура персонала						Изменение удельного  веса, ±
	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2009-2010 гг.	2010-2011 гг.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Персонал всего:	349,1	100	345,41	100	332,53	100	-	-
Рабочие:	301,5	86,36	299,86	86,81	289,35	88,07	0,45	1,26
Руководители:	25,7	7,36	25,09	7,26	22,57	6,87	-0,10	-0,39
Специалисты и служащие	21,9	6,27	20,46	5,92	16,61	5,06	-0,35	-0,87

 

Из таблицы 2.2 видно, что за период 2009-2011гг.  на ЗАО «СибирьАвиаСервис» произошло уменьшение среднесписочной численности персонала на 20,57 человек. Основная часть персонала  приходится на рабочих 88,07% в 2011г. За анализируемый период количество рабочих в общей структуре персонала увеличилось на 1,26%, это говорит о том,  что на предприятии увеличился объем работ по основному производству и снижается количество управленческого персонала. Так как анализируемое предприятие имеет многочисленный штат и многоуровневую систему управления, то можно сказать, что предприятие не нуждается в дополнительно привлечении руководителей и специалистов, поэтому в общем удельном весе произошло некоторое, незначительное снижение данных показателей.

Самое большое количество сотрудников  в ЗАО «СибирьАвиаСервис» работает в должности механик заправочной станции , 2009 г. 150 человек, 2010 г. – 123 человека и 2011 г.- 123 человека, т.е. 42,97% от удельного веса в 2009 г., 35,61% - 2010 г., 37,44- 2011 г. Это указывает на то, что деятельность предприятия напрямую зависит от работы технической службы (выполнение в сорок заданного объема работ и отсутствия брака). Предприятие стремится к увеличению доли рабочих в общем удельном весе численности предприятия.

Динамику среднесписочной численности  персонала по подразделениям представим графически. Рисунок 2.6.

Рисунок 2.6. - Динамика среднесписочной численности рабочих с 2009-2011гг.

 

Из рисунка 2.6 видно, что с 2010г. предприятие насколько изменило свою стратегию ведения бизнеса, сократив количество основных  рабочих специальностей на 52 человека. Далее проанализируем стабильность предприятия с точки зрения  постоянства состава персонала, движения рабочей силы за 2009-20010гг. Данные сведем в таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Движение рабочей силы

Показатель	Год
	2009	2010	2011
1	2	3	4
Исходные данные, человек
1. Среднесписочная численность  работников	349,1	345,41	332,53
2. Количество принятого  на работу персонала	3	8	4
3. Количество уволенных  работников	4	5	22
4. Количество работников, уволившихся по собственному  желанию и  за нарушение  трудовой дисциплины	4	4	6
5. Количество работников  проработавших весь год	341,3	340,2	317
Расчетные показатели
Коэффициент оборота по приему работников (стр. 2/стр.1)	0,01	0,02	0,01
Коэффициент оборота по выбытию работников ( стр. 3/ стр. 1)	0,01	0,01	0,07
Коэффициент текучести  кадров (стр. 4/ стр. 1)	0,01	0,01	0,02
Коэффициент постоянства  состава персонала (стр. 5/ стр.1)	0,98	0,98	0,96

 

Проанализировав данные таблицы 2.3 можно  сделать вывод, что предприятие  имеет не значительную текучесть кадров от 0,01 -0,2% , однако рост этого показателя в 2011г. несколько настораживает, хотя он может быть вызван снижением заработной платы, что повлекло за собой увольнение работников по собственному желанию.

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки  продукции на каждого члена трудового  коллектива, а также рационального  использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование  рабочего времени. От того, насколько  полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность  работы, выполнение всех технико-экономических  показателей. Поэтому анализ производительности труда (таблица 2.4) является важной составной  частью аналитической работы на предприятии.

Таблица 2.4

Анализ производительности труда  за 2010-2011гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	% к 2010 г.
Объем производства (млн.л)	105,8	155,8	147,26
Среднесписочная численность, чел	345	332	96,23
Среднемесячная заработная плата, руб.	25235,00	30310,00	120,11
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	109779	133145,5	121,29
Производительность труда, млн.л./чел.	0,31	0,47	153,03
Соотношение среднемесячной з/п и производительности, %	-	-	-32,92

 

Данные  таблицы 2.4 позволяют сделать вывод  о том, что у ЗАО «СибирьАвиаСервис» сложилась благоприятное соотношение между темпами роста объема производства, производительности труда, численности и заработной платы.

 За период 2010-2011 гг. произошло  увеличение объемов производства  на 47,26% , увеличение производительности труда одним рабочим на 53,03%, хотя за период 2010-2011 гг. фонд оплаты труда вырос всего на 21,29%. Данное увеличение производительность труда отразилось на увеличении среднемесячной заработной платы на 20,11%. На основании этого можно сделать вывод, что на  предприятии наблюдается увеличение  производительности труда, экономия фонда заработной платы при этом составляет за 2011 г. 32,92%.