Анализ финансового состояния организации

 

1	2	3	4	5	6	7	8
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	259000	259000	63,0	58,3	0	100,0	-4,7
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	22094	61741,5	5,4	13,9	39647,5	279,4	8,5
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	10397,5	6526	2,5	1,5	-3871,5	62,8	-1,1
Доходы будущих периодов	20579,5	27514	5,0	6,2	6934,5	133,7	1,2
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу III	312071	354781,5	75,9	79,9	42710,5	113,7	3,9
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	15051	26499,5	3,7	6,0	11448,5	176,1	2,3
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Резервы под условные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО  по разделу IV	15051	26499,5	3,7	6,0	11448,5	176,1	2,3
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	27125	39900,5	6,6	9,0	12775,5	147,1	2,4
Кредиторская задолженность	56694	23059	13,8	5,2	-33635	40,7	-8,6
Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	83819	62959,5	20,4	14,2	-20859,5	75,1	-6,2
БАЛАНС	410941	444240,5	100,0	100,0	33299,5	108,1	х

 

Из анализа баланса видно следующее. В активе баланса произошли следующие изменения. Внеоборотные активы увеличились на 65627 руб. или на 32,7%, в основном за счет роста основных средств. Сумма оборотных активов уменьшилась на 32327,5 тыс.руб. В свою очередь запасы увеличились на 25210,5 руб., сумма НДС выросла на 5534руб., дебиторская задолженность сократилась на 65236 руб., денежные средства выросли на 2186 руб., сумма прочих оборотных активов сократилась на  22406,5 руб.

Доля внеоборотных активов в общей структуре активов в 2013 году составила 59,9 %, что на 11,1 % больше, по отношению к прошлому году. В свою очередь доля основных средств увеличилась на 7,3 % и составили 31,9%. Удельный вес прочих внеоборотных активов сократился на 6% и составил в отчетном году 6,7  %.  Доля оборотных активов в общей структуре активов составила 40,1 %, уменьшилась на 11,1 %. 30,6 % приходятся на долю запасов, которая в динамике выросла на 3,7 %. На долю НДС приходится 5,7 %, удельный вес дебиторской задолженности составляет 3,2%, что на 16,1 % меньше по отношению с 2012 годом.

В пассиве баланса предприятия произошли следующие изменения. Сумма собственных источников  в отчетном году составила 354781,5 руб. В том числе сумма уставного капитала осталась неизменной - 259000 руб. Стоимость добавочного капитала в отчетном году увеличилась на  39647,5руб.  Сумма нераспределенной прибыли уменьшилась  на 3871,5 руб. и в 2013 году она составила 6526 руб. Доходы будущих периодов выросли на 1,2 % и составили 27514 руб.  Долгосрочные заемные средства в 2013 году составили 26499,5  руб.,  увеличившись по отношению к 2012 году на 94 %.   Суммы краткосрочных заемных средств   в отчетном году составила 39900,5 руб. В свою очередь произошло снижение кредиторской задолженности  на 8,6  % по сравнению с 2012  годом. Общая сумма краткосрочных обязательств предприятия уменьшилась  на 6,2 % и в отчетном году составила 62959,5  руб.

Наибольший удельный вес в структуре источников образования средств предприятия составляет его уставный капитал - 58,3 %, доля которого в сравнении с 2012 годом снизилась 4,7 %. Доля добавочного капитала увеличилась на 8,5 %. На долю доходов будущих периодов приходится 6,2 %. На нераспределенную прибыли приходится 1,5 %, что больше показателя прошлого года на 1 %. Общая доля собственных средств предприятия составляет в 2013 году 79,9 %, что на 4 % больше  по отношению к 2012 году. На долю долгосрочных заемных средств приходится 6 %, что больше показателя 2012 года на 2,3 %. Удельный вес краткосрочных заемных средств составил 9 %, значительно увеличившись по отношению к 2012 году на 2,4 %. Наименьший удельный вес в структуре пассивов составляет нераспределенная прибыль - 1,5 %, ее показатель снизился по отношению к 2012 году на 1 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансовой  устойчивости организации

 

 

В условиях рынка финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников становится важным фактором. Запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия, при том условии, что его собственные средства превышают заемные. Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственных и заемных средств в активах предприятия, по темпам накопления собственных средств в результате хозяйственной деятельности, по соотношению долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия,  по достаточному обеспечению материальных оборотных средств  собственными источниками.

Для оценки финансовой  устойчивости  предприятия  используются  абсолютные и относительные  показатели. По абсолютным  показателям определяется  тип  финансового  состояния   предприятия  и   разрабатываются рекомендации по повышению его финансовой устойчивости.

Анализ обеспеченности запасов источниками формирования предприятия представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Обеспеченность запасов источниками формирования
Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменения
			(+, -)
1	2	3	4
1. Капитал и резервы	312071	354781,5	42710,5
2. Доходы будущих периодов	20579,5	27514	6934,5
3. Резерв предстоящих расходов	-	-	-
4. Внеоборотные активы (ВА)	200515,5	266142,5	65627
5. Долгосрочная дебиторская задолженность  (ДЗд)	-	-	-
6. Наличие собственных оборотных  средств (НСО)	111555,5	88639	-22916,5
7. Долгосрочные обязательства (ДО)	15051	26499,5	11448,5

1	2	3	4
8. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников (НСД)	126606,5	115138,5	-11468
9. Краткосрочные кредиты и заемные  средства (ККЗ)	27125	39900,5	12775,5
10. Наличие основных источников  формирования запасов (НО)	153731,5	155039	1307,5
11. Величина запасов	110692	135902,5	25210,5
12. Налог на добавленную стоимость	19688,5	25222,5	5534
13. Величина запасов с НДС	130380,5	161125	30744,5
14. Обеспеченность запасов собственными  оборотными средствами (ОСО)	-18825	-72486	-53661
15. Обеспеченность запасов собственными  оборотными и долгосрочными заемными  источниками (ОСД)	-3774	-45986,5	-42212,5
16. Обеспеченность запасов основными  источниками (ОО)	23351	-6086	-29437
17. Тип финансовой устойчивости	Финансово  неустойчивое	Финансово  неустойчивое	Ухудшение финансового состояния

 

Данная таблица говорит о том, что в организации наблюдается кризисное финансовое  состояние анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов.  Финансовая  неустойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат. Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами по отношению к 2012 году снизилась на 53661 тыс.руб. и составила в 2013 году -72486 тыс.руб., т.е. является необеспеченностью. Обеспеченность запасов собственными оборотными и долгосрочными заемными источниками также отрицательна и составляет -42212,5 тыс.руб. Обеспеченность запасов основными источниками в 2013 году составила 6086 тыс.руб., уменьшилось в сравнении с прошлым годом на 29437 тыс.руб. 

 

 

Показатели финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели	год		Отклонение
	2012	2013	+, -	%
1. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)	0,32	0,25	-0,06	79,6
2.Коэффициент обеспеченности  оборотных  активов собственными оборотными  средствами	0,53	0,50	-0,03	93,9
3.Коэффициент маневренности собственных  средств	0,36	0,25	-0,11	69,9
4. Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников  в валюте баланса)	0,80	0,86	0,06	107,8
5. Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии)	0,76	0,80	0,04	105,2
6.Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	0,86	0,55	-0,31	64,3

 

Анализ показателей финансовой устойчивости выявил следующее. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) в 2013 году составил 0,25 пунктов,  что на 20,4 % меньше по отношению к 2012 году.  Данный коэффициент показывает, что  в 2013 году на 1 рубль собственного капитала приходится 25 копеек заемного капитала.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами в динамике  изменился и составил 0,50 пункта. Данный показатель выше нормативного значения 0,1 и значит, структура баланса предприятия может считаться удовлетворительной и платежеспособной.