Анализ финансового состояния предприятия

Руководитель _________  __________________________ Главный бухгалтер _________  __________________________

(подпись)  (расшифровка подписи)  (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

 

 

 

 

 

2. Характеристика анализируемого предприятия

 

ООО «Рост-С» входит в состав группы компаний «Рост», находящейся на рынке резинотехнических изделий более 10 лет и занимающейся продажей резинотехнических изделий и сопутствующих товаров. «Рост» продает резинотехнические изделия для судовых агрегатов, автотранспортных средств, сельскохозяйственной техники, пневматического и гидравлического оборудования различного назначения и поставляет по территории всей России.

В состав группы компаний «Рост» на сегодняшний день входит три предприятия.

ООО «Рост» осуществляет свою деятельность на рынке резинотехнических изделий более 10 лет. Компания продает резинотехнические изделия (несколько десятков тысяч наименований сальников, колец уплотнительных, манжет гидравлических, пневматических, уплотнений шевронных, грязесъемников, ремней приводных и т.д.) и подшипники отечественного и импортного производства и занимаемся их поставкой на территории всей России.

Для расширения рынка сбыта и удобства клиентов в 2005 году был открыт московский филиал фирмы.

ООО «Рост-С» было основано в 2006 году. Его открытие было обусловлено решением организации нового направления в работе холдинга. На ООО «Рост-С» было возложено производство гидравлических и пневматических уплотнений всех типов и размеров методом точения из различных материалов, а также и оптовая торговля резинотехническими изделиями отечественного и импортного производства. Для этого было закуплено новейшее оборудование австрийской фирмы и установлена полная система ЧПУ – для производства гидравлических и пневматических уплотнений методом точения из различных материалов, включая программное обеспечение. В настоящий момент ООО «Рост-С» является единственной фирмой в России, имеющей такое совершенное оборудование, способное в кратчайшие сроки выполнять самые разнообразные заказы.

Также ООО «Рост-С» успешно осуществляет поставки гидравлических рукавов высокого давления, фитингов зарубежных и российских стандартов, адаптеров, переходников, быстроразъемных соединений БРС, станков и оборудования для РВД, промышленных рукавов различного назначения, металлорукавов, гидравлических труб. Одним из направлений компании является производство и реализация на территории России высококачественных гидравлических рукавов высокого давления.

Группа компаний Рост проводит гибкую ценовую политику. Для постоянных клиентов предлагается система скидок и возможность отсрочки платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансового состояния предприятия
1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников его образования

 

В ходе анализа определяются:

• абсолютные и относительные изменения величин статей баланса (горизонтальный анализ);
• изменения в структуре имущества и источников его образования (вертикальный анализ);
• показатели структурной динамики (доля участия каждого показателя в общем, изменении имущества и источников его образования).

Для удобства проведения анализа составляется уплотненный аналитический баланс, формируемый из исходного баланса путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей и дополненный показателями структуры, динамики и структурной динамики имущества и источников его образования.

 

1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия (актива баланса)

 

Организация для осуществления хозяйственно-финансовой деятельности должна располагать определенными видами основных (внеоборотных) и оборотных средств, обеспечивающих бесперебойные процессы производства и реализации продукции. Величина и состав этих средств зависят от характера, объема и содержания хозяйственной деятельности конкретной организации. Финансовое состояние организации во многом зависит от целесообразности и правильности вложения ресурсов в активы (имущество). Активы делятся на: внеоборотные, скорость оборота которых превышает один год (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции, долгосрочные финансовые вложения и т.д.), и оборотные, скорость оборота которых менее года (материальные и денежные). Величина активов постоянно меняется в процессе осуществления хозяйственной деятельности, поэтому в целях управления ею организации необходим анализ состояния имущества.

Анализ актива баланса предприятия представлен в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1.

Оценка динамики состава и структуры источников образования имущества

Показатели	Код строки бухгалтерского баланса	Абсолютные величины, тыс. руб			Темп прироста, % (±)	Удельный вес (% к итогу баланса)			% к изменению итога актива баланса
		на начало года	на конец года	изменение (±)		на начало года	на конец года	изменение (±)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Имущество предпиятия всего	300	5 383,336	9 837,44	4 454,104	82,74	100	100	0	100
в том числе: иммобилизированные активы (внеоборотные активы)	190	23,988	403,581	379,593	1 582,43	0,45	4,1	3,66	8,52
мобильные средства (обоотные активы) всего	290	5 359,348	9 433,859	4 074,511	76,03	99,55	95,9	-3,66	91,48
в том числе: запасы	210	3 206,285	4 176,909	970,624	30,27	59,56	42,46	-17,10	21,79
дебиторская задолженность	240	1 170,782	3 943,953	2 773,171	236,86	21,75	40,09	18,34	62,26
денежные средства	260	325,420	123,601	-201,819	-62,02	6,04	1,26	-4,79	-4,53

 

По данным таблицы 3.1 видно что в целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода на 4 454,104 тыс. руб., темп прироста составил 82,74% от суммы, относящейся к началу периода. Это произошло за счет увеличения стоимости мобильного имущества на 4 074,511 тыс. руб., или на 76,03%.

Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов и дебиторской задолженности. Наибольшее приращение обеспечено увеличением дебиторской задолженности, которая возросла на 2 773,171 тыс. руб. На конец отчетного периода ее удельный вес составил 40,09% и повысился на 18,34% по сравнению с началом года. Прирост дебиторской задолженности является результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, появления просроченной задолженности.

В отчетном году сумма запасов материальных ресурсов возросла на 970,624 тыс. руб., или на 30,27%, удельный вес составил 42,46%, понизился на 17,10%.

Денежные средства снизились на 201,819.тыс. руб, или на 62,02%, их удельный вес в стоимости активов уменьшился на 4,79% и к концу отчетного года составил 1,26%, что отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия.

В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 4,1% составляют внеоборотные активы и 95,9% от всего имущества предприятия – оборотные активы.

В составе оборотных активов наибольшую долю занимают материально-производственные запасы (42,46%), дебиторская задолженность (40,09%). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.

Анализ динамики состава и структуры имущества дал нам возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

 

2. Анализ динамики состава и структуры источников образования имущества (пассива баланса)

 

Оценка динамики состава и структуры источников образования имущества приводится в таблице 3.2.

 

 

 

Таблица 3.2.

Оценка динамики состава и структуры источников образования имущества

Показатели	Код строки бухгалтерского баланса	Абсолютные величины, тыс. руб			Темп прироста, % (±)	Удельный вес (% к итогу баланса)			% к изменению итога актива  баланса
		на начало года	на конец года	изменение (±)		на начало года	на конец года	изменение (±)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Источники имущества всего	700	5 383,336	9 837,44	4 454,104	82,74	100	100	0	100
в том числе: собственный капитал	490	-1 427,258	68,63	1 495,888	104,81	-26,51	0,7	27,21	33,58
заемный капитал всего	590+690	6 810,594	9 768,81	2 958,216	43,44	126,51	99,3	-27,21	66,42
в том числе: долгосрочные обязательства	590	75	0	-75	-100	1,39	0	-1,39	-1,68
краткосрочные кредиты и займы	610	0	0	0	0	0	0	0	0
кредиторская задолженность	620	6 735,594	9 768,81	3 033,216	45,03	125,12	99,3	-25,82	68,1

 

Изменение в имуществе в данной таблице аналогично изменению в таблице 3.1. При этом на итог влияет в основном заемный капитал – 66,42%, он вырос на 43,44%, хотя его удельный вес снизился на 27,21%.

Собственный капитал предприятия к концу отчётного года вырос на 104,81%.

В составе заемного капитала наибольшую значимость в изменение итога актива баланса играет кредиторская задолженность (68,1%). При этом кредиторская задолженность на конец года увеличилась на 3 033,216 тыс. руб., темп прироста составил 45,03%.

В незначительной степени на итог таблицы влияют долгосрочные обязательства (-1,68%). На конец года они уменьшились на 75 тыс. руб., что составило 100% темпа прироста. Их удельный вес в имуществе на конец года уменьшился на 1,39%.

 

 

 

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

 

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат определяют три основных показателя, отражающих различную степень охвата разных видов источников:

1. Собственный оборотный капитал

Ес = СК – F,

где СК – собственный капитал (итог 3 раздела пассива баланса + стр. 640 +стр. 650);

F – внеоборотные активы (итог 1 раздела актива баланса)

2. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат

Ет = (СК + Кт) – F,

где Кт – долгосрочные кредиты и займы (итог 4 раздела пассива баланса)

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат

Е = (СК + Кт + Кt) – F,

где Кt – краткосрочные заемные средства (стр. 610 + стр. 621 + стр. 622 + стр. 627 баланса)

Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности ими запасов и затрат.

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала

+Ес = Ес – Z,

где Z – запасы и затраты (стр. 210 – стр. 216 + стр. 220 актива баланса)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного и долгосрочного капитала и заемных средств

+Ет = Ет – Z,

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат

±∑Е = ∑Е – Z,

В зависимости от значений +ЕC, +ЕT, ±∑Е выделяют четыре типа финансовой устойчивости предприятия.

 

Таблица 3.3.

Типы финансовой устойчивости

Показатели	Тип финансовой устойчивости
	абсолютная	нормальная	неустойчивая	кризисная
1	2	3	4	5
±Ес	≥0	<0	<0	<0
±Ет	≥0	≥0	<0	<0
±Е	≥0	≥0	≥0	<0

 

Для характеристики устойчивости предприятия и ее динамики составим таблицу 3.4.

 

Таблица 3.4.

Анализ финансовой устойчивости

№	Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
1	2	3	4	5
1.	Собственный капитал	-1 427,258	68,63	1 495,888
2.	Внеоборотные активы	23,988	403,581	379,593
3.	Собственный оборотный капитал (стр. 1 – стр. 2)	-1 451,246	-334,951	1 116,295
4.	Долгосрочные кредиты и займы	75	0	-75
5.	Собственные и долгосрочные заемные источники (стр. 3 + стр.4)	-1 376,246	-334,951	1 041,295
6.	Краткосрочные заемные источники	6 291,144	9 466,911	3 175,767
7.	Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр. 5 + стр.6)	4 914,898	9 131,96	4 217,062
8.	Общая величина запасов и затрат	3 863,146	5 366,305	1 503,159