Анализ финансового состояния предприятия

Содержание:

 

 

 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Регион-Пак» образовано в 2000 г. деятельность предприятия ведется на основании лицензии и регулируется Уставом.

Целью общества является получение прибыли. А так же стремление обеспечить город и область упаковочной  продукцией по низким ценам, нежели если бы эта упаковка доставлялась  из других регионов.

Основным видом деятельности предприятия является изготовление гофрокартона и гофроизделий.

Таблица 1

Виды продукции, выпускаемой  ООО «Регион-Пак»

Гост	Наименование продукции
1	2
ГОСТ 9142-90	Ящики из гофрированного картона (основной)
ГОСТ 9481-76	Ящики из гофрированного картона для  хим. нитей
ГОСТ 1351-11-91	Ящики из гофрированного картона для  кондитерских изделий
ГОСТ 13512-91	Ящики из гофрированного картона для  продукции мясной и молочной промышленности
ГОСТ 13513-16	Ящики из гофрированного для продукции  легкой промышленности
ГОСТ 13514-93	Ящики из гофрированного картона для  сливочного масла

 

В настоящее время  максимальный объем производства фабрики  достигает 487 тыс. кв. м. гофрокартона и 520 тыс. гофроизделий в год.

Вся продукция производится согласно межгосударственным стандартам из бумаги Б-1/125 и Б-0/125, а так же из картона для плоских слоев  марки К-1/150.

Основными поставщиками данного сырья являются: Кировский  ЦБКОАО «Элион» г. Киров, ЗАО Мариинский ЦБК г.Вояжск респ. Мари-Эл, ОАО «Ступекс» Московская область г. Ступино.

В производственном цехе фабрики установлена линия ZUR-11 по изготовлению гофрокартона, а так же оборудование изготовлению гофроизделий.

Таблица 2

Перечень оборудования для изготовления гофрокартона и изделий из него

№п/п	Наименование оборудования	Производительность в  час	Единица измерения
1	2	3	4
1	ЛИК 1 - линия по изготовлению коробок	3500	кв. м
2	СФС 2250 -станок фальцевально-склеивающий	3000	шт
3	РМ- ротационный модуль	5000	кв. м
4	МТ 100 - станок просектально-рилевочный	4000	кв. м
5	КГ 7 - станок резательно-рилевочный	4500	кв. м
6	"Одессит" - пакетированный  пресс для мукулатуры	150	кг.

 

Линия по производству коробок  работает в три смены. В каждой смене занято по 3 человека обслуживающего персонала. На вспомогательных станках занято 40 человек. Аппарат управления составляет 20 человек, в том числе 5 человек – бухгалтерия.

Помимо этого предприятие  имеет автотранспорт: а/м Газель в количестве 5 единиц, оказывающих  сервисные услуги по доставке продукции заказчикам.

Предприятие находится  по адресу Советский район, ул. Слесарная -119.

Организационная структура  построена  по функциональному типу (рис.1).

Рис. 1 Структура управления ООО «Регион-Пак»

 

Директор ОАО "Регион-Пак" координирует работу всей фирмы, определяя стратегию и тактику организации на перспективу и ближайшее время.

Бухгалтерия включает в  себя главного бухгалтера, калькуляционную  группу, группу учета материальных средств и кассира.

В ведении производственного отдела находится цех по изготовлению гофрокартона и цех  по изготовлению изделий из гофрокартона.

 

2. Основные экономические  показатели ООО «Регион-Пак»

2.1 Оценка использования трудовых ресурсов

 

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов следует начать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.

По функциональному  составу всех работников ООО «Регион-Пак» можно разделить на следующие  группы:

- служащие: персонал управления  и специалисты; 

Сюда относятся работники, выполняющие функции управления: руководители предприятия, менеджеры, бухгалтеры.

- рабочие: В рамках  конкретных  фирм в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных. Такое деление важно потому, что, во-первых,  рабочие составляют наиболее многочисленную категорию; во-вторых, потому, что трудовые функции, выполняемые основными и вспомогательными рабочими, весьма различны.

К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических установок и т.п.), к вспомогательным — рабочих, которые обслуживают трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, подносчики, уборщики, складские рабочие и т.д.).

Анализ состава и  структуры персонала можно осуществить с помощью таблицы 3 и  таблицы 4.

 

Таблица 3

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год	план	Изменение, %
					к 2002году	к 2003 году	к плану
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего	68	70	74	72	108,82	105,71	102,78
в том числе;
рабочие	50	52	54	56	108,00	103,85	96,43
служащие	18	18	20	16	111,11	111,11	125,00
из них:
руководители	8	8	6	6	75,00	75,00	100,00
специалисты	10	10	14	10	160,00	160,00	160,00

 

Таблица 4

Изменение структуры  трудовых ресурсов предприятия

Категории персонала	Структура персонала
	2002 год		2003 год		2004 г. плановое задание		2004 год фактические  показатели
	Коли-чество	уд. вес	Коли-чество	уд. вес	Коли-чество	уд. вес	Коли-чество	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Персонал, всего	68	100	70	100	72	100	74	100
В том числе:
рабочие	50	73,53	52	74,29	56	77,78	54	72,97
руководители	8	11,76	8	11,43	6	8,33	6	8,11
специалисты	10	14,71	10	14,29	10	13,89	14	18,92

 

 

Из данных таблиц 3 и 4 видно, что численность персонала в отчетном году увеличилась против плана на 2 человека, а против предыдущих лет 2002-2003 года – на 6 и 4 человека соответственно и составила в относительном выражении 102,78 %  против плана и 105,1 % 108,82 % против показателей прошлых лет.

Также наблюдается и  увеличение численности рабочих  в отчетном году против  2002 г года на 4 человека (или на 8 %) и 2003 г на 2 человека (или на 3,85 %).

В то же время произошедшее увеличение меньше запланированного на 2 чел. или на 3,57 %.

Фактическое снижение удельного  веса рабочих в общей численности  персонала основного вида деятельности свидетельствует о снижении производственного  потенциала анализируемого предприятия.

Так, в отчетном году удельный вес рабочих снизился по сравнению с планом на 4,81 % и составил 72,97 %, а по сравнению с 2003 годом - на 1,32 %, с 2002 годом – на 0,56 %. 

Данные таблицы 4 свидетельствуют также и о наметившейся тенденции к сокращению численности руководящего персонала.

В отчетном году  удельный вес руководителей составил 8,11 %, что на 0,22 % меньше запланированного показателя и на 3,32 % - аналогичного показателя предыдущего года.

Изменение структуры  персонала наглядно показано на рисунке 2.

Рис. 2 Структура персонала ООО «Регион-Пак» за 2002-2004 гг.

 

Наряду с количественным обеспечением предприятия трудовыми  ресурсами изучается и качественный состав рабочих, который характеризуется  общеобразовательным и профессионально-квалификационным уровнями.

Рис. 3 Структура персонала ООО «Регион-Пак» за 2004 г. по полу

Рис. 4  Структура персонала ООО «Регион-Пак» за 2004 г. по

возрастному составу

 

Согласно приведенным  данным следует сделать вывод  о том, что большая часть  персонала  предприятия – это женщины, старше 40 лет.

Анализ профессионального и квалификационного уровня  рабочих производится путем сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ.

При этом выявляется излишек  или недостаток рабочих по каждой профессии.

Отношением объема каждого вида работ к плановому фонду рабочего времени одного рабочего с учетом выполнения норм выработки определяется требуемая численность рабочих.

Для оценки соответствия  квалификации  рабочих сложности  выполняемых работ   сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, которые определяются отношениями:

Rср = ,    

где Кср – средний  разряд рабочих;

Ч_i - численность рабочих i – го разряда.

 

Таблица 5

Квалификационный состав рабочих

Разряд рабочих	Число рабочих				Отклонение
	2002  г.	2003 г.	2004 г. плановое	2004 г. фактическое	от 2002 г.	от 2003 г.	от плана
1	2	3	4	5	6	7	8
1			-	-		-
2	8	6	4	6	-2	-2	2
3	13	9	8	10	-3	-1	2
4	10	12	13	11	1	1	-2
5	15	17	19	16	1	2	-3
6	4	8	12	11	7	4	-1
Итого:	50	52	56	54	4	4	-2

 

Из данных таблицы 5 видно, что фактическая структура рабочих отличается от плановой. Фактическая численность рабочих низших разрядов выше плановой, а высших (4,5,6) - ниже плановой. Хотя динамика показывает, что происходит рот рабочих с более высокой квалификацией. Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня, который определяется на основе сопоставления фактического среднего разряда работ с плановым, для чего устанавливается: