Анализ финансового состояния предприятия

Наличие основных фондов характеризует ряд абсолютных показателей: общая сумма основных фондов по балансовой стоимости на начало и конец анализируемого периода.

Состав материально-технической  базы раскрывается с помощью показателей  структуры или удельного веса определяемых как отношение того или оного вида основных фондов к общей их сумме.

Анализ наличия основных фондов предприятия произведем на основе данных таблицы 9.

Для построения данной таблицы  использовались данные формы №1 «Бухгалтерского  баланса предприятия».

 

Таблица 9

Состав и структура  основных фондов ООО «Регион-Пак»

	За 2002 г		За 2003 г		За 2004 г		Изменение в 2003 г по сравнению с 2002 г.		Изменение в 2004 г по сравнению с 2003 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Земельные участки и объекты  природополь-зования	210,6	2,11	233	2,85	222	3,31	22,4	0,73	-11	0,46
Здания	4790	48,06	3490	42,64	2690	40,05	-1300	-5,42	-800	-2,59
Сооружения	915	9,18	518	6,33	517	7,70	-397	-2,85	-1	1,37
Машины и оборудование	1797	18,03	1758	21,48	1163	17,32	-39	3,45	-595	-4,16
Транспортные средства	2150	21,57	2109	25,77	2110	31,42	-41	4,20	1	5,65
Производ-ственный и хозяйственный  инвентарь	104,5	1,05	77	0,94	14	0,21	-27,5	-0,11	-63	-0,73
Итого:	9967,1	100	8185	100	6716	100	-1782,1	0,00	-1469	0,00
в том числе:
Производ-ственные	8970,39	90	7775,75	95	6581,7	98	-1194,6	5,00	-1194,1	3,00
Непроизвод-ственные	996,71	10	409,25	5	134,32	2	-587,46	-5,00	-274,9	-3,00
Кроме того: активная часть	1797	18,0	1758	21,5	1163	17,3	-39	3,45	-595	-4,16
пассивная часть	8170,1	82,0	6427	78,5	5553	82,7	-1743,1	-3,45	-874	4,16

 

Анализируя состав и  структуру основных фондов приведенные в таблице 9 можно сделать следующие выводы:

За исследуемый период стоимость основных фондов предприятия  снизилась с 9967,1 тыс. руб. в 2002 г до 6716 тыс. руб. в 2004 г.

Данные изменения произошли в результате сокращения зданий в 2003 г. на 1300 тыс. руб., в 2004  г. на 800 тыс. руб.

Указанное обстоятельство вызвано тем, что фирма продает  излишние складские помещения, квартиры в жилых домах, находящиеся в  отдаленных от центра районах. Как мы видим, идет сокращение  в основном непроизводственной часть фондов.

Далее перейдем к рассмотрению структуры основных фондов предприятия. Изменения структуры основных фондов представлено на рис. 3.

Рис. 6 Структура основных фондов ООО «Регион-Пак» за 2002-2004 гг.

 

Согласно рисунку 6 в структуре основных фондов ООО «Регион-Пак» преобладает доля зданий. В 2002 г. их удельный вес составил 48 %, в 2003 г. – 42,6 %, в 2004 г.- 40 %.

Второе по величине место  в структуре основных фондов занимают транспортные средства. Доля транспортных средств составляет по состоянию на 2004 г. 31,42%, она увеличилась по сравнению с предыдущими годами, однако стоимость транспортных средств, практически не изменилась.

Машины и оборудование составляют в 2004 г. 17,32 % от общей суммы основных средств. Для сравнения их доля в 2002 г. составила 18,03 %, в 2003 г. – 21,48 %.

Доля производственного  и хозяйственного инвентаря составила в 2002 г. 1,05 %, в 2003 г. – 0,94 %, в 2004 г. – 0,21 %. Снижение удельного веса данной группы основных средств сопровождалось также значительным снижением их стоимости.

Следует отметить произошедшее увеличение доли производственных фондов с 90 % до 98 %. Что означает увеличение производственного потенциала предприятия.

Эффективность деятельности предприятия зависит не только от наличия, но и от состояния материально технической базы.

Чтобы охарактеризовать движение основных фондов необходимо рассчитать ряд коэффициентов на основе данных приведенных в форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Часть данных, которой приведена в таблице 10.

Таблица 10

Данные о движении основных средств ООО «Регион-Пак»

Годы	Стоимость на начало года	Поступило	Выбыло	Стоимость на конец года
1	2	3	4	5
2002	10623	109	1421,2	9311
2003	9311	234	2476	7069
2004	7069	1657	2356	6370

 

Для характеристики состояния  основных фондов предприятия рассчитывают:

- коэффициент обновления (К_об):

 *100

2002 г.:109 / 9306*100=1,17 %

2003 г.:234 /7064*100=3,31 %

2004 г.: 1657/6368*100=26 %

Значения коэффициента свидетельствуют о том, что основные фонды предприятия в 2002-2003 гг. практически не обновлялись. В 2004 г. коэффициент обновления значительно вырос и составил 26 % это свидетельствует о том, что предприятие произвело замену устаревшего оборудования на более современное. И именно этот факт позволил значительно увеличить объем реализации (за счет увеличения качества и скорости обслуживания)  даже при сократившейся материально технической базе.

- коэффициент выбытия  основных фондов (К_в):

2002 г.: 1421,2/10623*100=13,38 %

2003 г.: 2476/9311*100=26,6 %

2004 г.: 2356/7069*100=33,33 %

Согласно произведенным расчетам в 2002 г. выбыло 13,38 % основных средств, в 2003 г. 26,6 %, в 2004 г. 33,33 %.

Сопоставляя значения коэффициента ввода и выбытия, мы видим, что на предприятии идет активное обновление основных фондов, однако выводится гораздо больше фондов чем вводится, что ведет к сокращению производственной мощности ООО «Регион-Пак». Хотя в 2004 г. разница между указанными коэффициентами значительно сократилась и составила 6 %.

Качественное состояние  основных фондов в значительной мере определяется величиной износа фондов.

- коэффициент износа (К_и) основных фондов определяется отношением суммы износа к их первоначальной (восстановительной) стоимости:

2002 г.: 678/11781*100=5,76 %

2003 г.: 774/9538*100=8,11 %

2004 г.: 791/7112*100=11,12 %

Как мы видим процент  износа основных фондов достаточно низкий, это связано с тем, что предприятие  было недавно образовано.

Вторая группа показателей  оценки материально-технической базы характеризует техническую оснащенность труда. Сюда относятся фондовооруженность труда, техническая вооруженность труда, удельный вес активной части в общей сумме основных фондов.

Фондовооруженность –  это отношение среднегодовой стоимости основных фондов к числу работников:

2002 г.: 9967,1/68=146,574 тыс. руб. на чел.

2003 г.: 8190/70=117 тыс. руб. на чел.

2004 г.: 6719,5/74=90,8 тыс. руб. на чел.

Как мы видим на предприятии  значительно снизился показатель фондовооруженности труда работников.

Это связано с сокращением  материально-технической базы.

Однако дать положительную  или отрицательную оценку данному  факту можно лишь сравнив рассчитанные показатели с производительностью  труда, которая будет рассчитана в последующих разделах.

Под технической вооруженностью понимается отношение активной части  основных фондов к числу работников. Этот показатель отражает общий уровень  оснащенности предприятия различным  оборудованием:

2002 г.: 1797/68=26,43 тыс. руб. на чел.

2003 г.: 1758/70=25,11 тыс. руб. на чел.

2004 г.: 1163/74=15,72 тыс. руб. на чел.

Как мы видим уровень  оснащенности ООО «Регион-Пак» к 2004 г. значительно снизился.

Удельный вес активной части основных фондов рассчитывается по формуле:

2002 г.: 1797/9967,1*100=18 %

2003 г.: 1758/8190=21,5 %

2004 г.: 1163/6719,5=17,3 %

Согласно произведенным  расчетам доля активной части основных фондов в 2002 г. составила 18 %, в 2003 г. увеличилась до 21, 5 %, в 2004 г. произошло значительное снижение до 17,3 %.

Третья группа показателей  оценки основных фондов характеризует  эффективность их использования. Сюда относятся фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

- рентабельность

 

2002 г.: 196,1/9967,1*100=1,97 %

2003 г.: 298,69/8190*100=3,65 %

2004 г.: 704,41/6919,5*100=10,18 %

На 1 рубль стоимости  основных фондов приходилось в 2002 г – 1,97 коп. прибыли, в 2003 г – 3,65 коп. Как мы  видим в 2004 г.  показатель рентабельности основных фондов значительно повысился  и составил 10,18 коп. на рубль стоимости основных фондов.

- фондоотдача

2002 г.: 9228,35/9967,1=0,926

2003 г.: 9617,3/8190=1,17

2004 г.: 18016/6919,5=2,59

Фондоотдача основных фондов составила  в 2002 г 0,926 руб. с рубля стоимости основных средств, в 2003 г – 1,17 руб., в 2004 г. – 2,59 руб.

 

- фондоемкость 

 

2002 г.: 9967,1/9228,35=1,08

2003 г.: 8190/9617,3=0,85

2004 г.: 6919,5/18016=0,39

На 1 рубль полученной выручки от реализации приходится в 2002 г. –1,08 руб. стоимости основных фондов, во 2003 г. – 0,85 руб., в 2004 г. – 0,39 руб.

Как мы видим рассчитанные  показатели подтверждают произошедшее в 2004 г. повышение эффективности использования основных средств

2.3 Анализ показателей использования оборотных средств

 

Перейдем к рассмотрению оборотных средств. В результате анализа оборотных активов предприятия устанавливается структура и размещение оборотных фондов, обеспеченность потребностей предприятия совокупностью материальных и денежных средств, уровень эффективности их использования.

Наличие оборотного капитала, имеющегося в распоряжении той или  иной фирмы, может быть рассчитано как  по состоянию на определенную дату, так и в среднем за истекший отчетный период. Такие показатели могут быть определены как по всему оборотному капиталу фирмы в целом, так и по отдельным составляющим этот капитал элементам или их группам.

Наличие оборотного капитала по состоянию на отчетную дату определяется непосредственно по данным бухгалтерского баланса или более детально по данным бухгалтерского синтетического и аналитического учета.

Произведем анализ наличия  и изменения оборотных средств  ООО «Регион-Пак» на основе данных, приведенных в таблице 11.

 

Таблица 11

Анализ состава и  структуры оборотных средств

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	2002		2003		2004		Изменение в 2003 г по сравнению с 2002 г.		Изменение в 2004 г по сравнению с 2003 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Запасы	3356	38,33	3333	37,14	2885	33,26	-23	-1,19	-448	-3,88
сырье, материалы	3125,68	35,70	3095,5	34,49	2625,9	30,27	-30,18	-1,20	-470	-4,22
готовая продукция	107,325	1,23	122	1,36	148,1	1,71	14,675	0,13	26	0,35
расходы будущих периодов	68,5	0,78	62,5	0,70	52	0,60	-6	-0,09	-11	-0,10
НДС по приобретенным ценностям	49,5	0,57	54	0,60	42,85	0,49	4,5	0,04	-11	-0,11
Дебиторская задолженность	3266	37,30	3094	34,48	2 885	33,26	-172	-2,82	-209	-1,22
Денежные средства	44,5	0,51	1	0,01	171	1,97	-43,5	-0,50	170	1,96
Прочие оборотные активы	2040	23,30	2492	27,77	2690	31,01	452	4,47	198	3,24
ИТОГО по разделу II	8756	100,00	8974	100,0	8673,8	100,00	218	0,00	-300	0,00