Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2014 в 19:51, курсовая работа
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
1.Назвать типы финансовой устойчивости и раскрыть мето¬дику их определения. .
2.Рассчитать величину собственных оборотных средств, пер¬манентного капитала и основных источников формирования за¬пасов.
3.Исчислить излишек (+) или недостаток (-) различных ис¬точников формирования запасов организации на начало и конец года. Расчеты осуществить в табл. 10 Приложение 4.
I.Практическая часть............................................................................................................12
Список использованной литературы..................................................................................51
СОДЕРЖАНИЕ
I.Практическая часть.........................
Список использованной литературы....................
I. Практическая часть
ЗАДАЧА
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.
№ п/п |
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб |
Примечание (Сальдо дебетовое/ кредитовое) |
1 |
01 |
Основные средства |
158 650 000 |
Дебетовое |
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
86 200 000 |
Кредитовое |
3 |
04 |
Нематериальные активы |
38 000 |
Дебетовое |
4 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
7 000 |
Кредитовое |
5 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
13 000 000 |
Дебетовое |
6 |
10 |
Материалы |
30 797 000 |
Дебетовое |
7 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
917 000 |
Дебетовое |
8 |
20 |
Основное производство |
245 000 |
Дебетовое |
9 |
43 |
Готовая продукция |
8 086 000 |
Дебетовое |
10 |
45 |
Товары отгруженные |
207 000 |
Дебетовое |
11 |
50 |
Касса |
48 000 |
Дебетовое |
12 |
51 |
Расчетные счета |
3 677 000 |
Дебетовое |
13 |
58 |
Финансовые вложения |
74 000 |
Дебетовое |
14 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
33 938 000 |
Кредитовое |
15 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
6 137 000 |
Дебетовое |
16 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
10 940 000 |
Кредитовое |
17 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
5 000 000 |
Кредитовое |
18 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1 281 000 |
Кредитовое |
19 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
13 780 000 |
Кредитовое |
20 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
31 245 000 |
Кредитовое |
21 |
75 |
Расчеты с учредителями по выплате дивидендов |
7 000 |
Кредитовое |
22 |
80 |
Уставный капитал |
4 004 000 |
Кредитовое |
23 |
81 |
Собственные акции (доли) выкупленные у акционеров |
4000 |
Дебетовое |
24 |
82 |
Резервный капитал |
600 600 |
Кредитовое |
25 |
83 |
Добавочный капитал |
400 400 |
Кредитовое |
26 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
34 456 000 |
Кредитовое |
27 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
100 000 |
Кредитовое |
28 |
97 |
Расходы будущих периодов |
233 000 |
Дебетовое |
29 |
98 |
Доходы будущих периодов |
154 000 |
Дебетовое |
Выдержка из учетной политики:
организация формирует сокращенную себестоимость, то есть общехозяйственные расходы относятся на финансовый результат;
организация производит один вид продукции, поэтому общепроизводственные расходы не формируются на отдельном счете бухгалтерского учета;
организация ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.
Операции, произошедшие с организацией в течение года предшествующего отчетному году, отражены в таблице 2:
Таблица 2
Операции, произошедшие с организацией в течение года,
предшествующего отчетному году
№ п\п |
Наименование операций |
Сумма, руб. | |
1 |
31.12.__Впервые проведена |
??? | |
2 |
Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы |
51 227 000 | |
3 |
Выплачена зарплата |
51 011 000 | |
4 |
Депонирована заработная плата, не полученная работниками в установленный срок |
??? | |
5 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
??? | |
6 |
Перечислена задолженность в: |
||
а) бюджет |
11 751 000 | ||
б) внебюджетные страховые фонды |
66 550 000 | ||
7 |
Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе: |
||
Стоимость материалов |
43 297 200 | ||
НДС (18%) |
??? | ||
8 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? | |
Начислена арендная плата арендатору, всего |
12 098 000 | ||
9 |
В т.ч. НДС по арендным услугам |
??? | |
10 |
Поступили авансы от заказчика продукции |
16 000 000 | |
Начислен НДС |
??? | ||
11 |
Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе: |
||
- стоимость работ |
18 591 200 | ||
- НДС |
??? | ||
12 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? | |
13 |
Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации |
1 468 000 | |
14 |
Списаны материалы на себестоимость продукции: |
34 283 890 | |
15 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов |
11 565 000 | |
16 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду |
2 110 000 | |
17 |
Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления |
4 567 000 | |
18 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности |
1 468 000 | |
19 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
33 800 000 | |
20 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
18 600 000 | |
21 |
Удержан из заработной платы подоходный налог: |
6 602 400 | |
22 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
6 760 000 | |
23 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ |
2 028 000 | |
24 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
3 720 000 | |
25 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации и линейного персонала отчисляемые в ФБ |
1 116 000 | |
26 |
Получен долгосрочный кредит |
48 500 000 | |
27 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами |
7 605 000 | |
28 |
Выплачены проценты за пользование заемными средствами |
1 605 000 | |
29 |
Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет |
875 000 | |
30 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды |
875 000 | |
31 |
Акцептован счет поставщика за приобретаемое для производственных нужд оборудование (без НДС) |
5 975 000 | |
- стоимость оборудования |
5 975 000 | ||
32 |
Часть оборудования введена в эксплуатацию |
3 657 000 | |
33 |
Оплачено приобретенное оборудование |
4 000 000 | |
34 |
Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа |
1 000 000 | |
35 |
сформирован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования |
760 000 | |
36 |
использован резерв в течение отчетного года |
80 000 | |
37 |
создан резерв под обесценение финансовых вложений |
20 000 | |
38 |
поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
587 500 | |
39 |
приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
237 000 | |
40 |
приобретены у патентообладателя права на изобретение, и поставлены на учет |
390 000 | |
41 |
Приобретение программного продукта: 1С: Предприятие |
12 000 | |
42 |
Оплачено с расчетного счета приобретение 1С: Предприятие |
12 000 | |
43 |
Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов. |
10 820 | |
44 |
Начислена амортизация НМА |
24 450 | |
45 |
Начислены больничные рабочим |
36 000 | |
46 |
Оплачен больничный за счет средств ФСС |
24 000 | |
47 |
Выплачен больничный |
36 000 | |
48 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит |
6 000 000 | |
49 |
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей |
23 300 000 | |
50 |
Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка |
7 500 | |
51 |
Реализованы излишне закупленные материалы. Цена реализации: |
3 547 000 | |
В т.ч. НДС |
??? | ||
списана учетная стоимость материалов |
3 432 000 | ||
52 |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации материалов |
3 300 000 | |
53 |
Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы |
??? | |
54 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
93 120 000 | |
55 |
Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе: |
69 346 000 | |
право собственности на продукцию перешло к покупателю |
34 780 000 | ||
право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю |
???? | ||
56 |
Отражена выручка от реализации продукции |
73 000 000 | |
В том числе НДС 18% |
??? | ||
57 |
Выплачены дивиденды, начисленные в прошлые периоды |
??? | |
58 |
Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты |
1 381 100 | |
В том числе налог на имущество, переданное в аренду |
223 100 | ||
59 |
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего, |
??? | |
60 |
Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам |
??? | |
61 |
Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце |
2 700 000 | |
62 |
начислен штраф по налогу на прибыль |
13 000 | |
63 |
Оплачен штраф по налогу на прибыль |
13 000 | |
64 |
Часть прибыли направлена на увеличение резервного капитала (5% от величины чистой прибыли) |
??? | |
65 |
Начислены и выплачены дивиденды (60% от нераспределенной прибыли) |
??? | |
66 |
Уменьшен уставный капитал на величину выкупленных акций |
4000 | |
Операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года, отражены в следующей таблице 3:
Таблица 3
Операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года
№ п\п |
Наименование операций |
Сумма, руб. | |
1 |
31.12.__Проведена переоценка |
??? | |
2 |
Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы |
51 227 000 | |
3 |
Выплачена зарплата |
51 011 000 | |
4 |
Перечислена задолженность в: |
||
а) бюджет |
5 751 000 | ||
б) внебюджетные страховые фонды |
26 550 000 | ||
5 |
Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе: |
||
Стоимость материалов |
47 297 200 | ||
НДС (18%) |
??? | ||
6 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? | |
7 |
Начислена арендная плата арендатору, всего |
32 098 000 | |
В т.ч. НДС по арендным услугам |
??? | ||
8 |
Поступила оплата от арендаторов |
32 000 000 | |
9 |
Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе: |
||
- стоимость работ |
28 591 200 | ||
- НДС |
??? | ||
10 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? | |
11 |
Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации |
21 468 000 | |
12 |
Списаны материалы на себестоимость продукции: |
30 283 890 | |
13 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов |
10 565 000 | |
14 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду |
4 110 000 | |
15 |
Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления |
4 567 000 | |
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности |
1 468 000 | |
17 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
23 800 000 | |
18 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
25 600 000 | |
19 |
Удержан из заработной платы подоходный налог: |
6 202 400 | |
20 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
5 760 000 | |
21 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ |
2 228 000 | |
22 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
6 720 000 | |
23 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации отчисляемые в ФБ |
2 116 000 | |
24 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами |
11 605 000 | |
25 |
Выплачены проценты за пользование заемными средствами |
4 605 000 | |
26 |
Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет |
1 075 000 | |
27 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды |
1 075 000 | |
28 |
Часть оборудования введена в эксплуатацию |
1 657 000 | |
29 |
Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа |
1 000 000 | |
30 |
Списано с расчетного счета в счет вклада в уставный капитал дочерней организации |
9 000 000 | |
31 |
использован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования в течение отчетного года |
20 000 | |
32 |
создан резерв под обесценение финансовых вложений |
20 000 | |
33 |
поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
587 500 | |
34 |
приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
527 000 | |
35 |
Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов. |
16 820 | |
36 |
Начислена амортизация НМА |
24 450 | |
37 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит |
1 000 000 | |
38 |
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей |
33 300 000 | |
39 |
Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка |
7 500 | |
40 |
Списано основное средство вследствие его морального устаревания: |
||
41 |
Списана первоначальная стоимость |
9 678 000 | |
42 |
Списана амортизация |
1 654 000 | |
43 |
Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы |
??? | |
44 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
63 120 000 | |
45 |
Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе: |
49 346 000 | |
право собственности на продукцию перешло к покупателю |
33 780 000 | ||
право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю |
???? | ||
46 |
Отражена выручка от реализации продукции |
68 000 000 | |
В том числе НДС 18% |
??? | ||
47 |
Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты |
1 481 100 | |
В том числе налог на имущество, переданное в аренду |
673 100 | ||
48 |
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего, |
??? | |
49 |
Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам |
??? | |
50 |
Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце |
2 700 000 | |
51 |
Начислены и выплачены дивиденды (70% от нераспределенной прибыли) |
??? | |
На основе выше указанных данных необходимо заполнить формы бухгалтерской отчетности и провести её анализ.
Вариант № 3.
Задание А.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
1.Дать определение ликвидности баланса организации и ее активов.
2.Сгруппировать активы
3.Сгруппировать пассивы
4.Группировку осуществить в табл. 6 Приложение 4, указать в ней коды строк баланса, отражающих величину активов и пассивов каждой группы.
5.Выявить платежный излишек (недостаток) по каждой группе активов и пассивов и оценить степень ликвидности баланса организации.
Задание Б.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
1.Назвать типы финансовой
2.Рассчитать величину
3.Исчислить излишек (+) или недостаток (-) различных источников формирования запасов организации на начало и конец года. Расчеты осуществить в табл. 10 Приложение 4.
4.Определить тип финансовой
устойчивости анализируемого пр
Задание В.
По данным отчета об изменениях капитала, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса требуется:
1.Назвать состав собственного капитала организации.
2.Охарактеризовать аналитические возможности отчета об изменениях капитала.
3.В табл. 11 Приложение 4 проанализировать состав, структуру, динамику собственного капитала.
4.Рассчитать в табл. 12 Приложение 4 показатели эффективности использования собственного капитала.
5.Составить различные модели факторной зависимости и провести факторный анализ эффективности использования собственного капитала.
6.Оценить динамику, структуру и факторы изменения собственного капитала.
Задание Г.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1.Раскрыть аналитические возможности указанной формы отчетности для оценки изменений величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
2.Оценить изменение ее доли в общей величине собственного капитала.
3.В табл. 15 Приложение 4 оценить динамику изменения величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
4.Составить краткое аналитическое заключение.
Задание Д.
По данным отчета о прибылях и убытках и табл. 21 Приложение 4 требуется:
1.Охарактеризовать факторы, влияющие на прибыль от продаж продукции (работ, услуг).
2.Определить динамику прибыли от продаж и рассчитать влияние различных факторов на ее изменение.
3.Выявить резервы увеличения прибыли от продаж продукции (работ, услуг).
Задание Е.
По данным отчета о прибылях и убытках требуется:
1.Охарактеризовать показатели рентабельности основной (обычной) деятельности организации, раскрыть методику их расчета.
2.Рассчитать в табл. 22 Приложение 4 показатели рентабельности основной деятельности организации в предыдущем и отчетном году.
3.Оценить динамику рентабельности обычной деятельности организации.
Задание Ж.
По данным отчета о движении денежных средств требуется:
1.Назвать виды деятельности, по которым осуществляется приток и отток денежных средств организации.
2.Охарактеризовать аналитические возможности отчета о движении денежных средств.
3.В табл. 25 Приложение 4 проанализировать движение денежных средств по видам деятельности.
4.В табл. 26 Приложение 4 оценить структуру чистого денежного потока и ее динамику.
Задание З.
По данным отчета о движении денежных средств требуется:
1.Назвать основные виды поступлений денежных средств по финансовой деятельности организации.
2.Охарактеризовать направления использования денежных средств по финансовой деятельности организации.
3.В табл. 29 Приложение 4 проанализировать движение денежных средств по финансовой деятельности организации.
Задание И.
По данным проводимого анализа финансовой отчетности требуется:
1.Дать обобщенные выводы, полученные в ходе выполнения заданий. Составить пояснительную записку.
2.Оценить результаты анализа, указать возможные причины снижения финансовых результатов.
3.Сформировать проект управленческих решений и провести презентацию.
РЕШЕНИЕ:
1.Произведём расчёты недостающих величин, зарегистрируем все хозяйственные операции, произошедшие с организацией в течение года, предшествующего отчетному году в журнале учёта хозяйственных операций и отразим их в таблице 4.
Таблица 4
Журнал учёта хозяйственных операций, произошедших с организацией