Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Башнефть"

 

 

           

Содержание

 

Введение

 

Анализ финансово-экономического состояния предприятия является той базой, на которой строится разработка его финансовой политики. Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния. При этом желательным полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Цель курсовой работы – внесение предложений по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задачами данной работы являются:

- дать краткую экономическую характеристику предприятия;

- рассмотреть производство и реализацию продукции;

- проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных фондов, оборотных средств;

- провести анализ себестоимости продукции;

- проанализировать результаты хозяйственной деятельности;

- оценить финансовое состояние предприятия, в том числе ликвидность и финансовую устойчивость;

- оценить вероятность банкротства;

- сформулировать предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом проводимого в курсовой работе комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности является предприятие ОАО «Башнефть».

Информационной базой исследования послужили научные концепции отечественных и зарубежных ученых по исследуемой теме, публикации экономистов-практиков, статистический материал и бухгалтерская отчетность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

1.1 Краткая экономическая  характеристика предприятия

 

ОАО АНК «Башнефть» — динамично развивающаяся вертикально-интегрированная нефтяная компания, сформированная на базе крупнейших предприятий ТЭК Республики Башкортостан. Компания входит в топ-10 предприятий России по объему добычи нефти и в топ-5 — по нефтепереработке.

Продукция предприятий ОАО АНК «Башнефть» реализуется в России, экспортируется в страны Восточной и Западной Европы, Казахстан, Среднюю Азию.

Башнефть — одно из старейших предприятий нефтяной отрасли России — ведет добычу с 1932 года

Накопленная добыча на территории Башкирии — более 1,65 млрд тонн

В промышленной эксплуатации  — более 170 месторождений

Добыча более 15 млн тонн нефти в год

Мощный научный потенциал — многолетний опыт разработки и внедрения передовых технологий разведки и добычи

Комплекс из трех высокотехнологичных нефтеперерабатывающих предприятий со средним показателем индекса Нельсона - 8.55

Переработка около 20 млн тонн нефти в год

Отраслевой лидер по глубине переработки нефти с показателем 84,9%

Розничная сеть «Башнефть» по состоянию на 30.09.2013 насчитывает 758 АЗС расположенных в 23 регионах РФ

Инвестиции в развитие социальной инфраструктуры Республики Башкортостан в 2009—2012 гг. — около 5 млрд рублей.

 

 

 

Таблица 1

Консолидированный баланс предприятия

Статья	Алгоритм расчета по строкам баланса с 2012г.	Обозначение	На начало 2012года	На конец 2012года
АКТИВ
I. Внеоборотные активы		ВА	146907549	183758351
Основные средства	1150+5240 из пояснения 2.2.	ОС	54216860	108158144
Долгосрочные финансовые	1170	ДФВ	91710719	74008979
вложения
Прочие внеоборотные активы	1110+1120+1140+1160+1180+5501 из пояснения 5	ПВА	979970	1591228
	-5240 из пояснения 2.2
II. Оборотные активы		ОА	125740995	155813959
Денежные средства	1240+1250	ДСиВ	38089652	46054852
и краткосрочные финансовые
вложения
Расчеты с дебиторами	5510 из пояснения 5+12103	ДБ	56465500	72363377
Запасы и затраты	1210+1220-12103	ЗЗ	24016530	34992749
Прочие оборотные активы	1260	ПОА	7169313	2402981
Всего активов		ВБ	272648544	339572310
ПАССИВ
III. Собственные средства		СС (СК)	101038319	155484032
Фонды собственных средств	1300-1370+1430+1530+1540	ФСС	5938358	34057529
Нераспределенная прибыль (убыток)	1370	НП	95099961	121426503
Прочие источники	-	ПИ
IV. Заемные средства		ЗС (ЗК)	170232511	180656755
Краткосрочные обязательства	1510+1520+1550	КО	57459080	80119511
Долгосрочные обязательства	1400-1430	ДО	112773431	100537244
Всего пассивов		ВБ	272648544	339572310

 

Консолидированный баланс показывает увеличение имущества предприятия по статьям внеоборотные активы, за счет приобретения дополнительных основных средств, а также за счет прироста оборотных активов. Источником имущества предприятия является в большей части заемные средства. Заемный капитал также используется для покрытия краткосрочной потребности в оборотном капитале. Положительным моментом является наличие долгосрочных заемных средств, учитывая наращивание внеоборотного капитала, но их величина на конец 2012г. сокращается.

 

1.2 Анализ производства и реализации продукции

 

Проведем оценку динамики производства и реализации продукции в сопоставимых ценах. Для оценки используем таблицу1.

Таблица 1

Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства, тыс. руб.	Темп роста		Объем реализации, тыс. руб.	Темп роста
		базисный	цепной		базисный	цепной
2010	389004996			353 640 905
2011	397251814	102,1	102,1	396 077 814	112,0	112,0
2012	408668503	105,1	102,9	403 150 632	114,0	101,8

 

Для наглядности динамики производства и реализации представим график 1.

 

График 1 Динамика производства и реализации продукции

 

Таким образом, объемы производства и реализации продукции за анализируемый период увеличились, однако в 2012г. наблюдается сокращение темпа роста объема реализации.

Далее проанализируем динамику реализованной продукции за последний год. Для анализа используем таблицу 2.

Таблица 2

Расчет влияния факторов на изменение объема реализованной продукции в действующих ценах.

№ п.п.	Показатели	2011 год	2012 год		Отклонения (+,-)		Темп роста, %
			план	факт	от базисного года	от плана	по плану	фактически
1	Объем производства продукции	485266487	484836625	494731250	9464763	9894625	99,9	102,0
2	Выручка от реализации продукции	484 092 487	472090911	489 213 379	5120892	17122468	97,5	101,1
3	Изменение остатков нереализованной продукции (п.1 - п.2)	1 174 000	12 745 714	5 517 871	4343871	-7227843	1085,7	470,0
4	Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3/п.1 * 100), %	0,24	2,63	1,12	1	-2	1086,6	461,0

 

Сокращение остатков нереализованной продукции за отчетный период связано с увеличением спроса на продукцию в 2012 году.

Наличие нереализованной продукции является негативным моментом в деятельности предприятия, т.к. «замораживает» часть продукции на складе, что приводит к отвлечению денежных средств их оборота.

Далее проанализируем ритмичность работы предприятия. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ ритмичности работы предприятия проводится через нахождение коэффициента ритмичности, рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Для анализа используем таблицу 3.

Таблица 3

Анализ ритмичности работы предприятия в течении 2012 года

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Среднеквартальный объем
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Выручка от реализации, тыс. руб. в т.ч.
по плану	98427211	25,3	102317615	26,3	104262816	26,8	84810798	21,8	389040360	97260089,9
по факту	101190809	25,1	104819164,2	26	106028616	26,3	91112043	22,6	403 150 632	100787657,9
Выполнение плана	*	102,8	*	102,4	*	101,7	*	107,4	103,6
Зачтено в выполнение плана по ритмичности	*	25,1	*	26	*	26,3	*	21,8
Коэффициент ритмичности									99,2	*

 

Анализ ритмичности работы предприятия показал отсутствие существенных изменений в течении года по реализации продукции. Наибольший объем производства приходится на 2 и 3 квартал.

Предприятие наращивает объемы производства, увеличивает объемы реализации. В результате этого предприятие увеличивает объем выручки продукции и как следствие финансовые результаты деятельности. Положительным моментом является отсутствие существенного разрыва между объемом производства и реализации, что не позволяет образовываться существенным остаткам запасов готовой продукции, и, следовательно, не отвлекать денежные средства из оборота предприятия.

 

1.3 Анализ использования факторов производства

 

Показатели интенсивности использования факторов производства (производственных ресурсов) предприятия в рыночных условиях сложат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость, фондоотдача и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективное повышения организационно-технического уровня и других условий производства.

Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов по предприятию ОАО «Башнефть» представлены в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов

Показатель	Обозначение,	Значение		Изменение
	формула расчета	2011г	2012г	абсолютное	относительное, %	Темп роста, д.ед.
1. Выручка	В	484 092 487	489 213 379	5 120 892	101,1	1,1
2. Материальные затраты	М	188 116 863	221 890 035	33 773 172	118,0	18,0
3. Затраты на оплату	З	3 886 738	5 783 146	1 896 408	148,8	48,8
4. Амортизация	А	3 707 963	4 832 226	1 124 263	130,3	30,3
5. Прочие расходы	П	205 263 311	190 629 465	-14 633 846	92,9	-7,1
6. Себестоимость*	С = М + З + А + П	400 974 875	423 134 872	22 159 997	105,5	5,5
7. Численность персонала, чел.	Ч	15520	16000	480	103,1	3,1
8. Среднегодовая стоимость внеоборотных  активов	СВОА	155855545,5	165332950	9 477 405	106,1	6,1
9. Среднегодовая	СОБ	108546046,5	140777477	32231430,5	129,69	29,69
стоимость оборотных средств
10. Среднегодовая стоимость производственных  средств (активов)	СП = СВОА + СОС	264401592	306110427	41708835	115,8	15,8
11. Производительность труда	ПТ =В/Ч	31191,5	30575,8	-615,69	98,0	-2,0
12. Зарплатоотдача	ЗО =В/З	124,55	84,59	-39,96	67,9	-32,1
13. Материалоотдача	МО =В/МО	2,57	2,20	-0,37	85,7	-14,3
14. Амортизациеотдача	АО =В/А	130,55	101,24	-29,32	77,5	-22,5
15. Отдача от прочих расходов	ПО =В/П	2,36	2,57	0,21	108,8	8,8
16. Ресурсоотдача	РО =В/С	260,04	190,60	-69,43	73,3	-26,7
17. Фондоотдача	ФО =В/СВОА	3,11	2,96	-0,15	95,3	-4,7
18. Оборачиваемость оборотных средств	ОБОП =В/СОЬ	4,46	3,48	-0,98	77,9	-22,1
19. Оборачиваемость средств производства	ОБСП =В/СП	1,83	1,60	-0,23	87,3	-12,7