Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Башнефть"

 

Таким образом, увеличение фондовооруженности снизило фондоотдачу на 0,2 руб., а сокращение производительности труда - на 2,73 руб., в итоге фондоотдача сократилась на 2,93 руб. или на 31,2%.

Далее проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов на основе модели:

В=Ч*ПТ

Для анализа используем таблицу 10.

Таблица 10

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	484 092 487	489 213 379	5 120 892	101,1
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	15520	16000	480	103,1
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб./чел.	ПТ	31191,5	30575,8	-616	98,0
Относительная экономия работников, чел.	Эр	*	*	-316	*
Изменение выручки за счет влияния факторов:
численность персонала	изм.Вч	*	*	14971933	*
производительность труда	изм.Впт	*	*	-9851041	*

 

Таким образом, выручка увеличилась в только за счет увеличения численности. За счет увеличения выручки от реализации предприятие получило относительное превышение работников. В результате чего сократило уровень своих затрат, за счет перерасхода затрат на оплату труда.

В целом по эффективности использования факторов производства предприятие имеет низкие показатели как по основным производственным фондам так и по производительности персонала. Таким образом, по проведенному анализу уже можно сделать вывод об не эффективной производственной деятельности предприятия ОАО «Башнефть»

1.4 Анализ себестоимости продукции

 

Себестоимость продукции является важнейшим экономическим показателем. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

На первом этапе анализа себестоимости необходимо проанализировать структуру себестоимости, которая представлена в разделе 6 "Расходы по обычным видам деятельности" в табличной. Анализ структуры себестоимости представим в таблице 11.

Таблица 11

Анализ структуры себестоимости

Элементы затрат	Значение, тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменение
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	тыс.руб.	темп прироста, %
Материальные затраты	188 116 863	221 890 035	46,5	52,1	33 773 172	118,0
Амортизация основных средств	7 303 344	7 400 483	1,8	1,7	97 139	101,3
Затраты на оплату труда	3 707 963	4 832 226	0,9	1,1	1 124 263	130,3
Отчисление на социальные нужды	178 775	950 920	0,0	0,2	772 145	531,9
Прочие затраты	205 263 311	190 629 465	50,7	44,8	-14 633 846	92,9
Итого по элементам затрат	404 570 256	425 703 129	100,0	100,0	21 132 873	105,2

 

Как показывает анализ структуры себестоимости продукции, существенную долю в структуре составляют материальные затраты и прочие затраты, что свидетельствует о большой материалоемкости производства. В отчетном периоде их доля увеличилась до 52,1% и 44,8%, соответственно. Амортизация основных фондов составляет порядка 1,7% от себестоимости. Доля заработной платы практически не изменилась (увеличилась на 0,2%), что связано с увеличением численности. Отчисления на социальные нужды составляют 0,2% на конец года.

Также анализ себестоимости представим графически, на рисунке 4.

Рисунок 4 Структура себестоимости продукции

В структуре себестоимости в 2012г. наблюдается рост доли материальных затрат, что говорит о увеличении материалоемкости производства.

Таблица 12

Анализ расходов по обычным видам деятельности

Наименование показателя	2011  год	2012 год	Изменение   РОВД балансовым методом
Материальные затраты	188 116 863	221 890 035	33 773 172
Расходы на оплату труда	3 707 963	4 832 226	1 124 263
Отчисления на социальные нужды	178 775	950 920	772 145
Амортизация	7 303 344	7 400 483	97 139
Прочие затраты	7 303 344	7 400 483	97 139
Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (прирост [-], уменьшение [+]):	-1174000	-5517871	-4 343 871
Расходы по обычным видам деятельности	405288416	422464504	31 519 987

 

За счет положительного влияния всех факторов расходы по обычным видам деятельности в 2012г. увеличились на 31519987 тыс.руб.

Далее проанализируем динамику затрат на 1 рубль реализованной продукции и влияние факторов на данный показатель. Данные представим в таблице 13.

Таблица 13

Затраты на 1 рубль реализованной продукции

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	484 092 487	489 213 379	5 120 892	101,1
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	З	405 288 416	422 464 504	17 176 088	104,2
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.	Зр=З/В	83,7	86,4	3	103,1

 

Таким образом, затраты на рубль реализованной продукции увеличились на 3 копейки или 3,1%. Это говорит о том, что доля прибыли в выручке сокращается и увеличивается доля себестоимости.

Далее проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Данные представим в таблице 14.

Таблица 14

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияние на себестоимость

Наименование показателя	Обозначение	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.	ПТ	31191,5	30575,8	-615,7	98,0
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	ЗП	239	302	63,1	126,4
Коэффициент опережения	Iпт/Iзп	*	*	*	0,78
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	d	0,917	1,135	0,219	123,8
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы	(Iпт/Iзп-1)*изм.d	*	*	-27,8	*

 

Таким образом, доля затрат на оплату труда в себестоимости реализованной продукции увеличилась. Это связано с тем, что увеличилась численность персонала. Отрицательным моментом является превышение темпов роста заработной платы над темпом роста производительности труда.

 

1.5 Анализ результатов деятельности

 

Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15

Анализ динамики и структуры финансовых результатов

Наименование показателя	2011 год	2012 год	Изменение   чистой прибыли   балансовым методом
Выручка	484092487	489213379	5120892
Себестоимость	-283356018	-281503708	1852310
Валовая прибыль (убыток)	200736469	207709671	6973202
Коммерческие расходы	-114837592	-130226664	-15389072
Управленческие расходы	-7094806	-10734132	-3639326
Прибыль (убыток) от продаж	78804071	66748875	-12055196
Доходы от участия в других организациях	1978507	1645027	-333480
Проценты к получению	1475226	4674754	3199528
Проценты к уплате	-11347401	-10757921	589480
Прочие доходы	319914850	328247790	8332940
Прочие расходы	-346139171	-333315796	12823375
Прибыль (убыток) до налогообложения	44686082	57242729	12556647
Текущий налог на прибыль	-1032883	-10545607	-9512724
Изменение отложенных налоговых обязательств	724748	1363893	639145
Изменение отложенных налоговых активов	873925	456569	-417356
Прочее	247181	-720073	-967254
Чистая прибыль (убыток)	34468802	46509871	12041069