Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Сибспецпроектреставрация»

Рисунок 2 - Структура выполненных работ по видам

 

Результаты расчетов свидетельствуют о стабильности структуры выполненных работ. Доминируют объекты производственного назначения, их доля составляет более 76,9%. Прирост  удельного веса объектов производственного строительства за исследуемый период составил 4,1%.

Структура выполненных  подрядных работ по источникам финансирования также существенно не изменилась, то есть в 2009 и 2010 годах за счёт централизованных капитальных вложений было выполнено 14,1,% и 13,8%. А за счёт средств предприятий, хозяйств и других нецентрализованных источников финансирования за те же годы соответственно 85% и 86,2%.

 

Таблица 3 - Динамика объема выполненных работ и цен

Наименование показателей	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1. Объем выполненных подрядных  работ в текущих ценах, тыс.  руб. ( )	118913	71332	90562
2. Индекс стоимости подрядных  работ, % ( ): к предыдущему году к начальному году	- 100	59,9 59,9	126,9 76,2
3. Индекс цен подрядных работ, % ( ): к предыдущему году к начальному году	- 100	100,1 100,1	109,1 109,2
4. Индекс физического объема  подрядных работ, % ( ): к предыдущему году к начальному году	- 100	59,8 59,8	116,3 69,8

 

Рисунок 3 - Динамика объема выполненных работ и цен

 

Результаты расчетов свидетельствуют  о том, что в целом за исследуемый  период стоимостный и физический объем подрядных работ характеризуются  тенденцией к снижению. Фактическая стоимость выполненных работ в 2008-2010 гг. снизилась на 23,8% (76,2 – 100). Одновременно цены на выполненные работы повысились на 9,2%. Снижение реального объема работ было более ощутимым и составило 30,2%. Как видим, снижение стоимости выполненных работ в большей степени связано с ценовым фактором. Весь упадок объема выполненных работ, как в номинальном, так и реальном исчислении пришелся на вторую половину рассматриваемого периода. В дальнейшем, после кризисной ситуации и стоимость, и физический объем работ стали увеличиваться при незначительном повышении цен.

 

 

2. Анализ выполнения договорных обязательств

 

Особо важное  значение для предприятия имеет  выполнение договорных обязательств (контрактов) на поставку товаров для крупных  заказчиков, имеющих большую долю на рынке.

Недовыполнение  плана по договорам для предприятия  оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме  того, в условиях конкуренции предприятие  может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Отразим  динамику выполнения плана поставок за 3 года в целом по предприятию в разрезе  отдельных заказчиков в табл. 2.

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается по следующей формуле:

 

                               К_дог.об = (ОП_пл – ОП_н) / ОП_пл ,                                  (1)

где    К_дог.об –коэффициент выполнения договорных обязательств, %;

       ОП_пл – объем товаров по отгрузке по плану, тыс.руб.;

ОП_н – недовыполнение отгруженных товаров, тыс.руб.

2008 г. – 87%,                2009 г. – 101,3 %,                 2010 г. – 101,6 %.

Недовыполнение плана в 2008 году составило 18330 тыс.руб. или 13 %. В 2009 году было перевыполнение на 900 тыс.руб. или 1,3 %. В 2010 году также произошло увеличение объема выполненных работ до 1400 тыс.руб. или 1,6 % и были выполнены все договорные обязательства (рис 2).

 

Таблица 4 - Динамика выполнения договорных обязательств по выполненным работам

Заказчик	Объем выполненных работ по договору, тыс. руб.			Объем выполненных работ фактически, тыс. руб.			Недовыполнение (-),
							Перевыполнение (+)
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	8	9	10
«АЛМИ»	28672	20038	23671	27372	20938	24671	-1300	900	1000
«Сибстройизоляция»	7646	4000	8767	7646	4000	9267	-	-	500
«Отделочник-20»	9557	4799	5918	8057	6299	5418	-1500	1500	-500
«Глобус-2000»	38803	17198	20121	33203	17198	20221	-5600	-	100
«Магистраль»	43008	20397	24110	37048	20897	26110	-5960	500	2000
Прочие	9557	4000	6575	5587	2000	4875	-3970	-2000	-1700
Итого:	137243	70432	89162	118913	71332	90562	-18330	900	1400

 

Рисунок 4 - Динамика выполнения договорных обязательств

Это свидетельствует о том, что  предприятие  имеет постоянных заказчиков на основные услуги и другие сопутствующие работы, что в свою очередь говорит о долгосрочном сотрудничестве в будущем.

3. Анализ трудовых показателей

 

Анализ выполнения плана по труду  и использования трудовых ресурсов является одним из важнейших разделов анализа производственно-хозяйственной  деятельности предприятия. Результаты производственно-хозяйственной деятельности, и в первую очередь выполнения плана по реализации выполненных работ и услуг, во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

Анализ показателей по труду  и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени.

 

Таблица 5 - Динамика движения рабочей силы

Показатели	Период, год			Абсолютное отклонение		Темпы роста, %
	2008	2009	2010	09/08	10/09	09/08	10/09
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Состояло работников на нач.  периода, чел.	106	94	76	-12	-18	88,68	80,85
2.Принято всего, чел	4	2	26	-2	24	50	1300
3.Выбыло всего, чел. в том  числе - переведены на другие предприятия	16   8	20   6	4   0	4   -2	-16   -6	125   75	20   -
- за прогулы	0	3	0	3	-3	-	-
- по собственному желанию	4	5	3	1	-2	125	60
- прочие	0	6	1	6	-5	-	16,7
4.Состояло на конец периода,  чел.	94	76	98	-18	22	80,85	128,95
5.Среднесписочная численность,  чел	100	85	87	-15	2	85	102,4
6.Коэффициент оборота по приему, %	4	2,4	30	-1,6	27,6	60	1250

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7	8
7.Коэффициент оборота по увольнению, %	16	23,5	4,6	7,5	-18,9	146,9	19,6
8.Коэффициент текучести, %	4	9,4	3,4	5,4	-6	235	36,2
9.Коэффициент постоянства персонала, %	74	63,5	78,2	-10,5	14,7	85,8	123,1
10.Количество работников, проработавших  весь год, чел.	74	54	68	-20	14	73	126

 

Рисунок 5 - Соотношение коэффициентов оборота по приему и увольнению

 

Рисунок 6 - Динамика коэффициента текучести кадров

 

 

Рисунок 7 - Динамика коэффициента постоянства персонала

 

Динамика коэффициентов  по приему и увольнению показывает, что  показатели не высокие, соответственно К_ув – 4,6% , К_пр – 30%. Коэффициент приема на конец 2010 года оказался высоким, так как было принято 26 сотрудников в связи с открытие дополнительного офиса. О стабильности также свидетельствует коэффициент текучести, который при норме 13% на исследуемом предприятии составляет на конец 2010 года 3,4%. Коэффициент постоянства также близок к нормативному значению и составляет 78,2% на конец 2010 года.

Следствием этого могло  служить повышение профессиональных навыков рабочих и служащих, увеличение заработной платы и хорошее стимулирование рабочих, что соответственно приводит к повышению производительности.

 

Таблица 6 - Показатели производительности труда и заработной платы

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста 09/08	Темп роста 10/09
1. ФЗП, тыс.руб.	35420	24493	24121	69,15	98,48
2. Численность, чел	100	85	87	-	-
3. Объем выполненных работ, услуг,  тыс.руб.	118913	71332	90562	60	127
4. Среднегодовая заработная плата,  тыс.руб.	354,20	288,15	277,25	81,35	96,22
5. Выработка на 1 исполнителя, тыс.руб./чел.	1189,13	839,2	1040,9	70,57	124,03

 В процессе анализа определяется, опережают ли темпы роста выработки темпы роста заработной платы. Для этого рассчитывается коэффициент опережения:

К_опер = ТР_выр / ТР_зп ,             (2)

при нормативном значении К_опер » 1,1.

К_{опер 09/08}  = 0,86 ;   К_{опер 10/09} =  1,29

Рассчитаем сумму экономии по формуле:

Э = ФЗП_ф * (ТР_зп – ТР_выр) : ТР_зп ,                        (3)

Э₂₀₀₉ = + 3245,66 тыс.руб.         Э₂₀₁₀ = - 6971,58 тыс.руб.

Заработная плата в  период 2009-2010 гг. уменьшилась вследствие перерасхода в 2009 году, которая составила 3245,66 тыс.руб., а в 2010 году экономия составила 6971,58 тыс.руб., что явилось следствием небольшого увеличения объема производства по сравнению с периодом 2008-2009 годов.

Таким образом,  в 2009 году было уменьшение заработной  платы  на 19 %, а в 2010 году она снизилась примерно   до 4 %. В целом по предприятию заработная плата в период с2008 по 2010 годы уменьшилась на 21,7 %, что явилось следствием повышения себестоимости продукции и увеличением материальных затрат.

На хорошо функционирующем предприятии темпы роста выработки должны опережать темпы роста заработной платы.  В нашем же случае темп роста заработной платы опережает темп роста выработки в 2009 г, а в 2010г. уже стабилен. Таким образом, для повышения выработки рекомендуется уменьшить штат работников, так как низкая выработка не способна обеспечить высокую заработную плату.

 

1.5 Анализ использования  основных фондов

1.5.1 Анализ структуры и движения  основных фондов

Анализ структуры ОФ проводится путем расчета удельного веса каждого элемента основных фондов в их общей стоимости (таблица 7).

 

Таблица 7 - Анализ структуры основных средств

Показатели	2008 г.	Уд. вес,%	2009 г.	Уд. вес,%	2010 г.	Уд. вес,%
Всего основных фондов, в  т.ч.	10646	100	10487	100	9543	100
здания	7656	71,9	7656	73	7656	80,3
сооружения	0		0		0
машины и оборудование	1774	16,7	1615	15,4	1300	13,6
транспортные средства	1121	10,5	1121	10,7	451	4,7
производств. и хоз. инвентарь  и др.	95	0,9	95	0,9	136	1,4
Коэффициент технологической  структуры	0,303		0,266		0,224