Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «РУСФОРЕСТ»

Из табл. 19 видно, что коэффициент К1 и в 2010 , и в 2011 году меньше нормы на 23,25 (23,4). Коэффициент К2 и в 2010 , и в 2011 году меньше нормы на 13,0 (13,3). Коэффициент К3 и в 2010 , и в 2011 году меньше нормы на 17,7 (18,2). В 2011 году заемный капитал превышает собственный капитал на 21 %. Коэффициент К5 в 2010 и в 2011 году находятся в норме – 0,08 и 0,04.

предприятие не кредитоспособно, т.к. из 5 «+» не имеется ни одного.

2.5. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия по абсолютным показателям (таблица 20).

Таблица 20

Финансовая устойчивость предприятия по абсолютным показателям

Показатель	Формула	2010 год	2011 год
Наличие собственных оборотных средств	СОС = СК - ВА	2644833	2770983
Наличие собственных и долгосрочных источников финансирования	СД = СОС + ДО	2699833	2814183
Наличие общих источников финансирования	ОИ = СД + КЗС	2710833	2828183

 

Продолжение таблицы 20

Излишек (недостаток) СОС	±СОС = СОС – (З + НДС)	2504143	2640633
Излишек (недостаток) СД	± СД = СД – (З + НДС)	2559143	2683833
Излишек (недостаток) ОИ	± ОИ = ОИ – (З +НДС)	2570143	2697833

На основе расчетов, проведенных в табл. 20, определим тип финансовой устойчивости в табл. 21.

Таблица 21

Тип финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Значение	2010	2011
Абсолютная финансовая устойчивость	З< СОС	127900<2644833	118500<2770983
Нормальная финансовая устойчивость	З ≈ СОС	-	-
Неустойчивое финансовое положение	З ≈ СОС + КЗС	-	-
На грани банкротства	З > СОС + КЗС + ДКЗС	-	-

В 2010 году наблюдается излишек СОС – 2504143 руб., излишек СД – 2559143 руб. и излишек ОИ – 2570143 руб. СОС превышают запасы на 204319,5 руб. (3441501,5 – 1397782).

В 2011 году, как и в 2010 году,  наблюдается излишек СОС – 2640633 руб., излишек СД – 2683833 руб. и излишек ОИ – 2697833 руб. Тип финансовой устойчивости предприятия – абсолютная.

Далее рассмотрим финансовую устойчивость по относительным показателям в табл. 22.

 

 

 

Таблица 22

Финансовая устойчивость предприятия по относительным показателям

Коэффициент	Обозначение	2010	2011	∆	НУ	↓↑ НУ
						2010	2011	∆
1. Коэффициенты, характеризующие обеспеченность  предприятия СОС
К-нт обеспечения СОС	Ксос = (СК-ВА)/ОА	0,36	0,22	-0,15	более 0.1	+	+	+
К-нт обеспечения запасов СОС	Коз = (СК-ВА)/З	3,72	5,06	1,34	0,6-0,8	2,92	4,26	1,34
К-нт маневренности	Км = (СК -ВА)/СК	0,30	0,36	0,05	более 0,5	+	+	+
2. Коэффициенты, характеризующие состояние  СК
Индекс постоянного актива	Ипа = ВА/СК	0,70	0,64	-0,05	0,45-0,5	0,20	0,14	-0,05
К-нт реальной стоимости имущества	Крси = (ОС +Сим + НП + ГП)/ВБ	0,41	0,26	-0,16	0,6-0,7	-0,19	-0,34	-0,16
К-нт долгосрочной привлекательности	Кдп = ДО/(ДО+СК)	0,03	0,02	-0,01	более 0,7	-0,67	-0,71	-0,04
3. Коэффициенты, характеризующие независимость (зависимость) предприятия от влияния  источников финансирования
К-нт независимости (автономии концентрации СК)	Ка=(СК + ДБП)/ВБ	0,69	0,53	-0,16	более 0,55	+	-0,02	-0,02
К-нт соотношения СК и ЗК	Кс =(СК + ДБП)/(ДО + КЗС + КЗ + ПКП)	3,45	1,54	-1,92	более 0,55	+	+	+
К-нт устойчивого финансирования	Куф = СК / (ДО + СК)	0,97	0,98	0,01	более 0,7	+	+	+

В 2010 и 2011 годах по показателям первой группы наблюдается условно финансовая устойчивость. Предприятие достаточно обеспеченно собственными оборотными средствами и может покрыть расходы на запасы за счет собственного капитала. Коэффициент маневренности соответствует нормальному уровню это говорит о том, что собственные средства предприятия находятся в мобильной форме.

По показателям второй группы наблюдается не соответствие коэффициентов нормальному уровню в 2010 году и в 2011 году. Это говорит о том, что на предприятии большая доля собственных источников направляется на покрытие внеоборотных активов, и реальная стоимость имущества предприятия находится на низком уровне.

По показателям третьей группы и в 2010, и 2011 годах почти все коэффициенты соответствуют нормальному уровню, что говорит о том, что предприятие независимо от заемных средств, наблюдается превышение собственных средств над заемными, а также устойчивость финансирования предприятия. Отрицательным лишь оказался коэффициент независимости, и оказался ниже нормального уровня всего лишь на 0,02.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя анализ производственно-финансовой деятельности общества с ограниченной ответственностью «РУСФОРЕСТ» можно прийти к выводу, что в целом предприятие работает эффективно.

В отчетном периоде товарная продукция увеличилась на 14,5% (423886,6 руб), а стоимость ОПФ всего на 1,32%, то есть прирост товарной продукции превышает рост ОПФ (14,5/1,32) на 13% или в 20 раз. Данное обстоятельство обуславливает рост фондоотдачи на 13% и снижение фондоемкости на 11,5%. Все это привело к экономии средств на ОПФ в размере -3340114,7 руб.

При проведении анализа влияния факторов ОПФ на объем товарной продукции, выяснили, что наибольшее влияние оказывает интенсивный фактор – рост фондоотдачи, размер его влияния составляет 98,71% или 2954843,42 руб. Соответственно экстенсивный фактор – стоимость ОПФ – повлиял на объем товарной продукции всего на 1,29% или 38615,32 руб. В общем, можно сказать, что предприятие успешно проводит обновление производственных фондов, и это приводит к увеличению товарной продукции.

Проведя анализ трудовых ресурсов можно сделать вывод, что численность производственного персонала составляет 287 человек, что на 23,7% (55 человек) выше запланированной численности. На основе теории эффективности рост результата должен хотя бы на 5% превышать рост затрачиваемых ресурсов, в нашем же случае происходит наоборот, то есть темп роста численности работников превышает темп роста товарной продукции на 4%. Чтобы избежать финансовых потерь, следует оптимизировать численность персонала.

В целом выработка на одного работающего снизилась на 931,92 руб. Наибольшее воздействие на снижение оказали экстенсивные факторы (88%), размер влияния составил 827,31 руб. Если же рассматривать влияние каждого фактора по отдельности, то наблюдаем, что за счет изменения времени, отработанного одним работающим выработка на работающего снижается на 699,54 руб, также за счет изменения среднечасовой вырабоки снижается на 104,61 руб.

Коэффициент Ка(м)л выше верхнего предела и в 2010, и 2011 году, что говорит об неэффективном использовании абсолютно ликвидных активов (АЛА), наблюдается их излишек. Коэффициент Кб(п)л выше верхнего предела и в 2010 году, и в 2011 году, что говорит о наличии очень высокого уровня представленного коммерческого кредита (ДЗ). Коэффициент К о(т)л находится на нормальном уровне только в 2011 году.

Коэффициент К1 и в 2010 , и в 2011 году меньше нормы на 23,25 (23,4). Коэффициент К2 и в 2010 , и в 2011 году меньше нормы на 13,0 (13,3). Коэффициент К3 и в 2010 , и в 2011 году меньше нормы на 17,7 (18,2). В 2011 году заемный капитал превышает собственный капитал на 21 %. Коэффициент К5 в 2010 и в 2011 году находятся в норме – 0,08 и 0,04.

Для оценки кредитоспособности предприятия проанализированы коэффициенты соотношения выручки и показателей деятельности предприятия и составлена таблица «Анализ кредитоспособности предприятия» (табл. 19), из которой можно сделать вывод, что предприятие некредитоспособно, т.к. из 5 «+» имеется только 1 «+».

Требуются доработки в кадровой структуре, и структуре работников а также, балансировка статей баланса предприятия, заемного и собственного капитала, а также нужно рационализировать управления оттоками и притоками денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Баканов И.Т., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник. - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 324с.

2. Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь – М.:ИНФРА-М, 2007. – 378 с.

3. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 624 с.

4. Канке А.А., Кошевая И.П., Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 288 с.

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: Проспект, 2010. – 424 с.

6. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 264 с.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.

8. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие д/вузов. – Изд. 2-е, доп. и перераб. Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 384 с.

9. Шеремет Д.А., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 367 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО «РусФорест»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН

Вид деятельности

Лесопромышленный

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Ирк.область, г.Усть-Илим, Усть-Илим. шоссе, д. 19.

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

 

Актив	Код по-  казателя	Условное обозначение	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 2011г.	На 31 декабря 20___г.
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	НА	20000	30000
Основные средства	120	ОС	914547	926657
Результаты исследований и разработок	130	НС	60000	40000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	ДФВ	50000	39000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	ПВА	40000	50000
Итого по разделу I	190	ВА	1084547	1085657
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе:	210	З	127900	118500
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	СиМ	30000	20000
затраты в незавершенном производстве	213	НП	40300	38500
готовая продукция и товары для перепродажи	214	ГП	7000	5000
товары отгруженные	215