Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Орскнефтеоргсинтез»

Аналогично подсчитываются резервы  роста прибыли за счет изменения  роста сбыта.

Основным источником резервов повышения уровня рентабельности продукции являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции (Р↑П) снижение себестоимости товарной продукции (Р↓С).

Для подсчета резервов может быть использована следующая формула 3.1:

 

,                      (3.1)

 

где Р↑R – резерв роста рентабельности;

R_в – рентабельность возможная;

Р↑П – резерв роста прибыли;

R_ф - рентабельность фактическая;

П_ф - фактическая сумма прибыли;

Vрп_iв - возможный объем реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста;

С_iв - возможный уровень себестоимости i-х видов продукции с учетом выявленных резервов снижения;

З_ф - фактическая сумма затрат по реализованной продукции.

Данные о возможном объеме реализации продукции с учетом выявленных резервов его роста; возможном уровне себестоимости i-х видов продукции с учетом выявленных резервов снижения взяты Приложения 3, где рассмотрен вариант выработки нефтепродуктов после поэтапной модернизации на ОАО «Орскнефтеоргсинтез».

Vрп_iв = 54306 млн. руб.; П_ф = 1319 млн. руб.; С_iв = 41375 +1372 = 42747 млн. руб.; З_ф = 34460 млн. руб.; Р↑П = 12931 – 1319 = 11594 млн. руб.

Используя данные, приведенные выше, следует рассчитать резерв роста  рентабельности по формуле 3.1:

 

,               (3.1)

               

Для наглядности выявленные резервы  следует представить в виде таблицы 3.1.

 

Таблица 3.1 - Показатели выявленного резерва роста прибыли на предприятии ОАО «ОНОС» за 2011-2013 г.г., тыс. руб.

 

Показатели	2011	2013	АО
1	2	3	4
Сумма прибыли	1319	11594	10275
Себестоимость продукции	34460	42747	8287
Объем реализации продукции нефтепереработки	2345,2	54306	51960,8
Рентабельность продаж,%	3,82	13,32	9,5

 

     Данные, полученные путем  расчета резерва роста прибыли  в результате поэтапной модернизации на ОАО «Орскнефтеоргсинтез», свидетельствуют, что прибыль возрастет на 11594 млн. руб. по сравнению с 2011 годом, если будут построены установки изомеризации, изопентанизации, вакуумного блока, гидрокрекинга, висбрекинга и производства водорода. Следовательно, резерв роста рентабельности составит 9,5%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Данная курсовая работа выполнена на основе экономических  показателей предприятия ОАО «Орскнефтеоргсинтез», основным видом деятельности которого является переработка нефтепродуктов.

 Рассматривая финансовое состояние организации, была использована система основных показателей  финансово-экономической  деятельности. Данные свидетельствуют:

1) об увеличении выручки  от  услуг по переработке на 647720 тыс.  руб. вследствие увеличения количества переработанного сырья и стоимости услуг по переработке;

2) о значительном уменьшении  выручки по прочим промышленным  услугам на 27067 тыс. руб.;

3) об увеличении себестоимости  по прочим промышленным услугам;

4) об увеличении  рентабельности продаж продукции на 9,5%;

5) о сокращении  среднесписочной  численности всего персонала на 150 единиц;

6) об увеличении фонда заработной  платы  на 3286 рублей или 20%.

7) об уменьшении показателя фондоотдачи - с 2,25 до 2,27;

   Анализ уровня  динамики состава и структуры финансовых результатов показал:

  1)   увеличение выручки на 620653 тыс. руб., в процентном отношении на 14,97;

2) рост прибыли от продаж  на 289276 тыс. руб.  или 28,07%;

3) рост прибыли до налогообложения  на 97770 тыс. руб. или 10,7%;         

4) рост чистой прибыли   на 57256 тыс. руб. или 8,48%, что в  большей степени обеспечено приростом  прибыли от продаж.

Уплотненный отчет о прибыли  свидетельствует:

1) о значительном увеличении прибыли от продаж по сравнению с иными видами прибыли;

2) о  превышении прибыли до налогообложения в 1,13 раз в 2010 году и в 130,5 раз в 2011 году;

3) о снижении доли чистой прибыли на 1,5% по сравнению с предыдущим годом. Следовательно, основным источником прибыли до налогообложения на ОАО «ОНОС» является прибыль от продаж.

Используя горизонтальный и вертикальный анализ, была рассмотрена структура  доходов и расходов  ОАО «Орскнефтеоргсинтез» и составлены следующие выводы:

1) данные свидетельствуют об  увеличении доходов и расходов  предприятия на 9,6% и 10,16% соответственно;

          2)  структуре  доходов и расходов преобладают  доходы и расходы по обычным видам деятельности;

3)  доходы  от прочей деятельности  значительно сократились с 7,3%  до 2,75%;

4) негативным фактором является  превышение  доли прочих расходов  над долей прочих доходов  - 1,47 и - 4,55 соответственно, что  и привело к сокращению чистой прибыли предприятия.

Используя способ прямого расчета  влияния факторов, был проведен расчет выручки и прибыли от продаж по номенклатурным позициям. Данный расчет  показал:

1) прибыль от продаж возросла на 289276 тыс. руб., в основном за счет ценового фактора (706457 тыс. руб.);

2) рост себестоимости оказал  отрицательное влияние на прибыль,  то есть привел к ее сокращению  на 390880 тыс. руб;

3)  объем продаж по бензину, маслам, грузополучению сырья, отгрузке и наливу снизился соответственно на 23679,04;  3378,16 и 4005,2 тыс. руб., что, несмотря на увеличение объема продаж по дизтопливу на 5646 тыс. руб., негативно повлияло  на прибыль.

Используя форму №2 «Отчет о прибылях и убытках»,  было рассчитано влияние  факторов на прибыль предприятия. Данный анализ свидетельствует о:

1)    приросту прибыли способствовал фактор цены, за счет которого прибыль увеличилась на 703554,36 тыс. руб.;

2) фактор объема продаж и себестоимости негативно повлияли на  величину прибыли от продаж, вследствие чего влияние этих факторов привело к сокращению прибыли от продаж на  20608  и 393670 тыс. руб. соответственно.

Для того чтобы более полно охарактеризовать окончательные результаты хозяйствования предприятия ОАО «ОНОС» были  рассмотрены показатели рентабельности и применены  для анализа результативности и эффективности производства продукции. Данные анализа свидетельствуют:

1) показатели рентабельности имеют тенденцию к сокращению;

  2) эффективность реализации  продукции тенденцию к росту,  на 1 руб. реализованной продукции  предприятие получает 25 и 27 копеек  соответственно;

  3)  рентабельность  затрат свидетельствует об увеличении  прибыли на 1 руб. затраченных ресурсов;

  4) рентабельность активов снижается, что указывает на уменьшение эффективности их использования; на 1 руб. стоимости материальных оборотных активов предприятие получает 2,2 и 1,9 руб. соответственно;

Оценка доходности объема продаж и расчет факторов, влияющих на ее состояние (влияние цены продукции и ее себестоимости) показывает:

1)    увеличение  выручки от реализации товаров  на 620653 тыс.руб., что связано с  изменением уровня цен.

2)  себестоимость произведенных  товаров возрастает на   331377 тыс. руб;

3)  прирост рентабельности  объема продаж обеспечивается  за счет роста выручки и  составляет 2,84%.

Для повышения прибыльности на предприятии ОАО «ОНОС» предложена модернизация производства, включающая два этапа. Если будут построены установки изомеризации, изопентанизации, вакуумного блока, гидрокрекинга, висбрекинга и производства водорода, то прибыль возрастет  на 11594 млн.руб. по сравнению с 2011 годом и резерв роста рентабельности составит 9,5%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1 Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова.– М.: ИНФРА-М, 2007. – 215 с. – (Высшее образование).- ISBN 5 – 16 – 001221 – 4.

2 Бороненкова, С.А. Анализ финансовых результатов деятельности организации: учеб. пособие / С.А. Бороненкова. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2006. – 120 с. - ISBN 5 – 001221 – 455.

3 Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебно-практическое пособие / под ред. Н.В. Пошерстник.— СПб.: Питер, 2007. — 416 с. - ISBN 978-5-91-180-496-1.

4 Бухгалтерский финансовый учет и анализ деятельности предприятия : учебное пособие / под ред. Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко. — М.: Издательство «Экзамен», 2004. — 416 с. - ISBN 5-94692-693-4.

5 Бухгалтерский учет  и финансовый анализ организации : учебное пособие / под ред. О.И. Соснаускене. - М.: Издательство «Экзамен» , 2008. - 381 с. - ISBN978-5-377-00280-2.

6 Всё о методах финансового анализа: учебное пособие / под ред. Т.П. Беликовой, Л.Н. Минаевой. — СПб.: Питер, 2008. — 160 с. - ISBN 978-5-469-00559-9.

7 Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2008. – 206 с. - ISBN 5 – 23 – 331221.

8 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебник / Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 360 с. -ISBN 5 – 9183 – 005534.

9 Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учеб. пособие / Н.П. Любушкин. – М.: ЭКСМО, 2007. – 256 с. – (Высшее экономическое образование). - ISBN 5 – 166354– 354.

10 Любомирова, М.А. Финансовый анализ / М.А. Любомирова // Консультант бухгалтера. - 2007. - №6 — С.44-50.

11 Нитецкий, В.В. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности предприятия / В.В. Нитецкий // Консультант бухгалтера. - 2007. - №6 — С.32-39.

12 Новейший справочник бухгалтера 2008. — М. : Эксмо, 2007. — 800 с. - ISBN 8-5-699-23920-7.

13 Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н, в редакции изменений и дополнений).

14 Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 320 с. – (Высшее образование). - ISBN 5 – 9512 – 0125 – 88.

15 Финансы: учебное пособие / под редакцией Кен Ленгдон, Алан Бонхем. - М.: Эксмо, 2007. - 240 с. - ISBN 5-699-19960-8.

16 Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. – М.; ИГФРА-М, 2006. – 415 с. – (Высшее образование). - ISBN 5 – 456 – 3338 – 298.