Годовая бухгалтерская финансовая отчетность организации, порядок её составления и представления

4. Остатки резервов предстоящих  расходов должны равняться соответствующим  показателям пятого раздела Баланса (стр.650).

5. Остатки чистых активов (стр.200) должны соответствовать итоговым  показателям третьего раздела  Баланса (стр.490) за вычетом суммы  собственных акций, выкупленных  у акционеров, и задолженности  учредителей по взносам в уставный капитал, плюс доходы будущих периодов (стр.640 Баланса, Форма № 1)

IV. Отчет о движении денежных  средств. Форма № 4.

1. Остатки денежных средств на  начало года должны совпадать  соответственно с остатками на  конец прошлого года.

2. Остатки денежных средств на начало и конец года должны равняться показателям по стр.260 Баланса (Форма № 1) для тех организаций, которые не осуществляют валютные операции.

Процедурные ошибки, вызывающие искажение содержания отчетности, выявляются при проведении горизонтального и вертикального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Анализ годовой бухгалтерской отчетности

1. Организационно - экономическая характеристика ОАО «Лукойл»

 

Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ» учреждена как открытое акционерное общество в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 г. №1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения» и постановлением Правительства Российской Федерации от 5 апреля 1993 г. №299 «Об учреждении акционерного общества открытого типа «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ» в целях осуществления производственно-хозяйственной и финансово-инвестиционной деятельности.

Полное фирменное наименование Компании - Открытое акционерное общество «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ». Сокращенное фирменное наименование Компании - ОАО «ЛУКОЙЛ». Полное фирменное наименование на английском языке - Open Joint Stock Соmpany «Oil company «LUKOIL».

ЛУКОЙЛ - одна из крупнейших международных вертикально интегрированных нефтегазовых компаний. Основными видами деятельности Компании являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и нефтехимической продукции, а также сбыт произведенной продукции. Основная часть деятельности Компании в секторе разведки и добычи осуществляется на территории Российской Федерации, основной ресурсной базой является Западная Сибирь. ЛУКОЙЛ владеет современными нефтеперерабатывающими, газоперерабатывающими и нефтехимическими заводами, расположенными в России, Восточной и Западной Европе, а также странах ближнего зарубежья. Продукция Компании реализуется в России, Восточной и Западной Европе, странах ближнего зарубежья и США.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, представление бухгалтерской отчетности заинтересованным пользователям и ее хранение несет руководитель предприятия. Для более полной экономической характеристики хозяйственной деятельности предприятия, основные показатели отчета о финансах результатах за исследуемый период были сведены в таблицу «Экономические показатели деятельности ОАО «ЛУКОЙЛ» за период 2012 – 2013 годы».

Таблица 1.

Показатели эффективности использования материальных ресурсов ОАО «Лукойл» за 2012-2013г.

Показатели	Прошлый 2012 год	Отчетный 2013 год	Абсолютный прирост (+;-)	Темп роста, %
Объём выпущенной продукции, тыс. руб.	2058694	2356945	298251	14,48738861
Материальные затраты, тыс. руб.	13290	13282	-8	-0,06019564
Материалоёмкость, руб	154,9054929	177,4540732	22,54858033	14,55634653
Материалоотдача, руб	85,79424626	74,84753526	-0,35478952	-0,00413535
Удельный вес материальных затрат в себестоймости продукции	0,6455549	0,56352609	-0,002682305	-0,4155037

 

Вывод: рассматривая данные материальных ресурсов мы провели анализ показателей объема выпуска продукции, рентабельность оборота, материальные затраты, материалоотдача и т.д. в итоге мы пришли к следующим выводам, что темп производства по выпуску продукции увеличился на 14% по отношению к прошлому. Также это привело к снижению материальных затрат на выпуск продукции. Что способствовала более эффективному использования материальных ресурсов, для получения дополнительной прибыли. Получая дополнительную прибыль предприятие может модернизировать масштабы производства.

 

2. Анализ бухгалтерского баланса

Основным источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Наибольшую информацию для анализа содержат Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о финансовых результатах (форма № 2), для более детального анализа за финансовый год могут быть использованы данные всех приложений к балансу.

Таблица 2.

Сравнительный аналитический баланс ОАО «Лукойл» за 2012-2013 год

Статьи баланса	код строки	абсолютные величины,тыс.руб.		в % к итогу баланса
		предыдущий год2012	отчетный год2013	предыдущий год	отчетный год
А	Б	1	2	3	4
Актив (А)
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	307516	318450	0,02588551	0,0245665
Результаты исследований и разработок	1120	69845	64639	0,00587928	0,0049865
Нематериальные поисковые активы	1130	0	0	0	0
Материальные поисковые активы	1140	0	0	0	0
Основные средства	1150	7532039	13138136	0,63401807	1,0135290
в том числе здания, машины, оборудования и другие основные средства, кроме земельных участков, объектов природопользования и незавершенных  капитальных вложений	1151	3653994	1126399	0,30757916	0,0868949
Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	2	0	1,54288
Финансовые вложения	1170	661015690	95904943	55,6417587	73,984960
в том числе прочие финансовые вложения, кроме инвестиций в организации и предоставленных займов	1171	0	0	0	0
Отложенные налоговые активы	1180	396737	483471	0,03339579	0,0372969
Прочие внеоборотные активы	1190	5199245	255148	0,43765245	0,0196831
Итого по разделу 1	1100	674541074	973309277	56,78027358	75,08502237
2.Оборотные активы				0	0
Запасы	1210	34131	32659	0,002873016	0,002519448
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	29617	95472	0,00249304	0,0073650
Дебиторская задолженность	1230	150555599	168113561	12,6731913	12,968961
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	347274242	142331861	29,2322102	10,980056
в том числе прочие финансовые вложения, кроме инвестиций в организации и предоставленных займов	1241	0	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	15550233	12393373	1,30895881	0,9560750
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0	0
Итого по разделу 2	1200	513443822	322966926	43,2197264	24,914977
Баланс	1600	1187984896	1296276203	100	100
Пассив                                                                                                      3.Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	21264	21264	0,00178992	0,0016403
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	185	184	1,55726	1,41945
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	12624929	12624929	1,06271797	0,9739381
Резервный капитал	1360	3191	3191	0,000268606	0,000246167
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	726645569	851528337	61,1662295	65,690347
Итого по разделу 3	1300	739295138	864177905	62,231021	66,666186
4.Долгосрочные обязательства				0	0
Заемные средства	1410	2383413	73145713	0,200626541	5,642756754
Отложенные налоговые обязательства	1420	140208	403974	0,01180217	0,0311641
Оценочные обязательства	1430	0	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	601225	0	0,0463809
Итого по разделу 4	1400	2523621	74150912	0,21242871	5,7203018
5. Краткосрочные обязательства				0	0
Заемные средства	1510	311052465	213144333	26,18320031	16,4428177
Кредиторская задолженность	1520	133341022	142898544	11,2241344	11,023772
Доходы будущих периодов	1530	0	0	0	0
Оценочные обязательства	1540	1772650	1904509	0,14921486	0,1469215
Прочие обязательства	1550	0	0	0	0
Итого по разделу 5	1500	446166137	357947986	37,5565496	27,613558
Баланс	1700	1187984896	1296276203	100	100

 

Анализируя данные сравнительно аналитического баланса предприятия ОАО Лукойл за 2012 - 2013 года. Данная таблица разделана на пять разделов в ней рассмотрены данные базисного и отчетного года. В первом разделе вне оборотных активов по данным проведенной работы мы пришли к следующим выводам, что по показателям от отчетного года к базисному происходит увлечение по таким показателям как нематериальные активы на 10934 или 0,008%, по основным средствам на 5606097 или 4,48%, по финансовым вложениям на 298033743 или 238,6%, по отложенным налоговым активам на 86734 или 0,069%. А также и уменьшение наблюдается в показателях результатах исследования и разработок на -5206 или -0,0041%, по статье 1151, 1190. В итоге по разделу мы пришли к выводу в целом деятельность предприятия положительна. Говоря о таблице в целом сравнивая баланс отчетного и базисного года, выводы у нас такие, что произошло увеличение на 108291307 или 14%. Таким образом предприятия работает успешно, но ему необходимо увеличить масштабы производство.

 

3. Анализ отчета о финансовых результатах

               Анализ финансовых результатов коммерческой организации (предприятия) является, безусловно, одной из важнейших составляющих финансового анализа ее деятельности, направленной на получение прибыли, и основан в значительной степени на данных формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» бухгалтерской (финансовой) отчетности.

             Анализ финансовых результатов по данным отчета о финансах результатах проводится согласно принципу дедукции и позволяет исследовать их формирование.

Таблица 3.

Показатели характеризующие прибыль от продаж предприятия, по данным формы №2.

№ Расчета	№ Постановки	Факторы				Результат (П/П)	Влияние фактора
		В	С/с	Кр	Ур
1	-	A0	B0	C0	D0	Y0	-
2	1	A1	B0	C0	D0	YA	YA-Y0
3	2	A1	B1	C0	D0	YB	YB-YA
4	3	A1	B1	C1	D0	YC	YC-YB
5	4	A1	B1	C1	D1	YD	YD-YC
Совместное влияние факторов

Где:

А0, В0, С0, D0-прошлый год (2012г.);

А1, В1, С1, D1-отчетный год (2013г.).

B - выручка от продаж,

С/с - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

Кр - коммерческие расходы.

Ур – управленческие расходы.

В качестве факторов первого порядка, оказывающих влияние на прибыль, также расходы по обычным видам деятельности. Исходной информацией для расчета таблицы служат расходы по обычным видам деятельности.

Таблица 4.

   Расчет влияния факторов первого порядка на прибыль от продаж предприятия ОАО "Лукойл" за  2012-2013 годы.

№ Расчета	№ Постановки	Факторы				Результат (П/П)	Влияние фактора
		В	С/с	Кр	Ур
1	-	305067123	18249965	870807	16282487	340470382	-
2	1	260008509	18249965	870807	16282487	295411768	-45058614
3	2	260008509	19596911	870807	16282487	296758714	1346946
4	3	260008509	19596911	1037026	16282487	296924933	166219
5	4	260008509	19596911	1037026	23600407	304242853	7317920
Совместное влияние факторов							-36227529

 

Анализируя данные таблицы 4. Рассчитывая влияние факторов первого порядка прибыли от продаж по предприятию ОАО «Лукойл» за 2012 – 2013 годы. Мы пришли к следующим выводам, что влияние факторов выручки от продаж, себестоимости проданных (товаров, продукции, работ и услуг), коммерческих расходов и управленческих расходов на прямую зависят на прибыль предприятия.

Таким образом нам известно, что влияние факторов в совокупности составило уменьшение на 36227529.