Задачи по "Анализу хозяйственной деятельности"

 

Показатели	Культуры				Валовая продукция растениеводства в
	Яровые зерновые	Озимые зерновые	Сахарная свекла	Картофель
1. Посевная площадь, га     1.1 по плану;     1.2 фактически.	170   185	180   180	60      60	90     90	Х Х
2. Урожайность, ц/га по плану;     2.2 фактически.	30     31	28     32	230    215	200    210	Х Х
3. Валовой сбор, ц     3.1 по плану; (1.1*2.1)     3.2 с фактической посевной площади при плановой урожайности; (1.2*2.1)     3.3 фактически (1.2*2.2)	5100       5550     5735	5040       5040     5760	13800       13800     12900	18000       18000     18900	427,2       Х     456,1
4. Уровень выполнения плана, % (3.3/3.1*100)	112,5	114,3	93,5	105,0	106,8
5. Отклонение в валовом сборе,  всего, ц (3.3-3.1)	635	720	-900	900	28,9
6. В том числе за счет изменения:     6.1 посевной  площади; (3.2-3.1)     6.2 урожайности (3.3-3.2)	450   185	-   720	-   -900	-   900	Х   Х

 

Вывод: из анализа видно, что валовой сбор фактический по сравнению с планом увеличился по следующим культурам: яровые на 635 центнера или 12,5  % за счет увеличения посевной площади на 450 центнеров и за счет увеличения урожайности на 185 центнеров; озимые на 720 ц. за счет увеличения урожайности; картофель на 900 ц. за счет увеличения урожайности. Валовой сбор фактический по сравнению с планом снизился по сахарной свекле на 900 ц. снижения урожайности.

Вал сбор (план 1.1*2.1) (факт при план 1.2*2.1) (факт 1.2*2.2)

Уров выполн план (3.3/3.1*100)

    Отклон в вал сборе  (3.3-3.1)

    За счет измен посевн  площ (3.2-3.1); урожайн (3.3-3.2)

           

Задача 8 По данным таблицы 7 определить количество потребленных строительных материалов. Проанализировать выполнение плана в динамике. Оценить влияние факторов на объем кирпичной кладки. Сделать выводы.

 

Таблица 7 – Анализ использования строительных материалов

 

Показатели	План	Факт	Отклонение (+, -)
1. Остаток кирпича  на начало года, тыс. шт.	1040	716	-324
2. Поступило кирпича,  тыс. шт.	2280	2535	255
3. Отходы, тыс. шт.	–	20	20
4. Израсходовано кирпича,  тыс. шт.	2464	3150	686
5. Остаток на конец  года, тыс. шт. (1+2-3-4)	856	81	-775
6. Расход кирпича на 1 м3 кладки, тыс. шт.	0,45	0,48	0,03
7. Объем кирпичной  кладки, м3	5475,56	6562,50	1086,94

 

 

Факторная модель: Ок.к. = 1+2-3-5 / 6     ост на кон г (1+2-3-4)

О к.к. план = 1040 + 2280 – 856 / 0,45 = 5475,56 м³

О к.к. усл. 1 = 716 + 2280 – 856 / 0,45 = 4755,56 м³

О к.к. усл. 2 = 716 + 2535 – 856 / 0,45 = 5322,22 м³

О к.к. усл. 3 = 716 + 2535 – 20 – 856 / 0,45 = 5277,78 м³

О к.к. усл. 4 = 716 + 2535 – 20 – 81 / 0,45 = 7000 м³

О к.к. факт = 716 + 2535 – 20 – 81 / 0,48 = 6562,50 м³

∆за счет остатка на начало = 4755,56 – 5475,56 = -720 м³

∆за счет поступления = 5322,22 – 4755,56 = 566,6 м³

∆за счет отходов = 5277,78 – 5322,22 = -44,4 м³

∆за счет остатка  на конец = 7000 – 5277,78 = 1722,2 м³

∆за счет расхода = 6562,50 – 7000 = - 437,5 м³

Балансовая увязка:

∆Общ. = - 720 + 566,6 – 44,4 + 1722,2 – 437,5 = 1086,94 м³

 

Вывод: из анализа видно, что объем кирпичной кладки фактический по сравнению в плановым увеличился на 1086,94 м³. На это повлияли следующие факторы: снижение остатка кирпича на начало года на 324 тыс. шт. привело к снижению объема кирпичной кладки на 720 м³; увеличение поступлений кирпича на 255 тыс. штук привело к увеличение объема на 566,6 м³; увеличение отходов на 20 тыс. шт. привело к снижению объема на 44,4 м³; снижение остатка кирпича на конец года привело к увеличению объема на 1722,2 м³ и незначительно увеличение расхода кирпича на 0,03 тыс. шт. привело к снижению объема на 437,5 м³.

 

 

 

 

Задача 9 По данным таблицы 1, используя таблицу 2, определить валовой выход продукции по половозрастным группам животных. Проанализировать уровень выполнения плана по всем показателям. Определить изменение валового выхода за счет изменения продуктивности животных. Сделать выводы.

 

Таблица 1 – Исходные данные

 

Показатели	Половозрастные группы
	Коровы	Коровы и нетели	Молодняк и взрослый скот на откорме
1. Среднегодовое поголовье:     1.1 по плану;     1.2 фактически.	205 215	250 255	520 495

 

Таблица 2 – Анализ валового выхода продукции

 

Показатели	Годовой удой на 1 корову, ц	Выход телят на 100 голов, гол. Делить на 100	Среднесуточный прирост массы, г	Валовая продукция животноводства в сопоставимых ценах, тыс. руб.
1. Продуктивность     1.1 по плану;     1.2 фактически.	27,5 26,4	100,0   81,6	550 600	Х Х
2. Валовой выход продукции:    2.1 по плану; (1.1*2.1)     2.2 от фактического поголовья при плановой продуктивности; (1.2*2.1)   2.3 фактически (1.2*2.2)	5637,5   5912,5 5676	250   255 208	286000   272250 297000	270,4   Х 278,8
3. Уровень выполнения плана, % (2.3/2.1*100)	100,7	83,2	103,8	103,1
4. Отклонение в валовом выходе продукции,  всего (2.3-2.1)	38,5	-42	11000	8,4
5. В том числе за счет изменения:     5.1 среднегодового поголовья; (2.2-2.1)     5.2 продуктивности (2.3-2.2)	275 -236,5	5 -47	-13750 24750	Х Х

 

Вывод: из анализа видно, что план перевыполнен по годовому удою молока на 0,7 %, по среднесуточному приросту массы на 3,8 % и недовыполнен по выходу телят на 16,8 %. Валовой выход годового удоя увеличился на 38,5 центнеров за счет увеличения среднегодового поголовья на 275 ц. и снижения продуктивности на 236,5 ц.; валовой выход телят снизился на 42 головы, за счет увеличения среднегодового поголовья на 5 голов и снижения продуктивности на 47 голов; валовой выход по среднесуточному приросту массы увеличился на 11000 г. за счет снижения среднегодового поголовья на 13750 г. И за счет увеличения продуктивности на 24750 г.

Задача 10 На основании данных таблицы 1 произвести анализ себестоимости одного машино-часа работы подъемных кранов. Сформулировать выводы

 

Таблица 1 – Анализ себестоимости одного машино-часа

Показатели	План	Факт	Отклонение (+, -)
1. Количество подъемных кранов	7	8	1
2. Количество отработанных  дней одним краном	225	220	-5
3. Коэффициент сменности	1,5	1,4	-0,1
4. Средняя продолжительность  одной смены, ч	7	6,8	-0,2
5. Сумма постоянных  затрат на содержание кранов, тыс. руб.	15200	17300	2100
6. Сумма переменных  затрат за 1 машино-час работы, тыс.  руб.	4,52	4,60	0,08
7. Себестоимость 1 машино-часа,  тыс. руб.	89949,50	94373,92	4424,42

 

Факторная модель: С1мч = 1*2*3*4*6+5

 

С1мч план = 7 * 225 * 1,5 * 7 * 4,52 + 15200 = 89 949,50 т.р.

С1мч усл.1 = 8 * 225 *1,5 * 7 * 4,52 + 15200 = 100628 т.р.

С1мч усл.2 = 8 * 220 *1,5 * 7 * 4,52 + 15200 = 98729,6 т.р.

С1мч усл.3 = 8 * 220 *1,4 * 7 * 4,52 + 15200 = 93160,96 т.р.

С1мч усл.4 = 8 * 220 *1,4 * 6,8 * 4,52 + 15200 = 90933,50 т.р.

С1мч усл.5 = 8 * 220 *1,4 * 6,8 * 4,60 + 15200 = 92273,92 т.р.

С1мч факт = 8 * 220 *1,4 * 6,8 * 4,60 + 17300 = 94373,92 т.р.

 

∆за счет колич. кранов = 100628 – 89949,50 = 10678,50 т.р.

∆за колич. отраб. дней = 98729,6 – 100628 = - 1898,4 т.р.

∆за коэфф. сменности = 93160,96 – 98729,6 = - 5568,64 т.р.

∆за ср. прод. 1 смены = 90933,50 – 93160,96 = - 2227,46 т.р.

∆за счет пер. затрат = 92273,92 – 90933,50 = 1340,42 т.р.

∆за счет пост. затрат = 94373,92 – 92273,92 = 2100 т.р.

 

Балансовая  увязка:

 

∆Общ. = 10678,50 – 1898,4 – 5568,64 – 2227,46 + 1340,42 + 2100 = 4424,42 т.р.

 

Вывод: из расчетов видно, что себестоимость 1 машино-часа увеличилась на 4424,42 т.р. по сравнению с плановой, что является отрицательным фактором. Увеличение количества кранов на 5 штук привело к увелич. с-сти на 10678,5 т.р.; сокращ. колич. отраб. дней 1 краном на 5 дней привело к сокращ. с-сти на 1898,4 т.р.; сниж. коэф. смен. на 0,1 сократ. с-сть на 5568,64 т.р.; сокращ. ср. прод. 1 смен на 0,2 часа сократ. с-сть на 2227,46 т.р.; увел. пер. затрат на 0,08 т.р. увел. с-сть на 1340,42 т.р.; увел. пост. затрат на 2100 т.р. увел. с-сть на 2100 т.р.

 

Задача 11 По данным таблицы 9 определить отклонения в использовании открытых кредитов. На основании полученных результатов сделать выводы об эффективности расходования денежных средств.

 

Таблица 9 – Анализ использования открытых кредитов, тыс. руб.

Статьи расходов	Открытие кредиты	Кассовые расходы	Отклонения
			недорасход бюджетных средств	перерасход бюджетных  средств
А	1	2	3	4
1. Заработная плата	4000	3900	100	-
2. Начисления на заработную  плату	220	180	40	-
3. Канцелярские и хозяйственные расходы	750	800	-	50
4. Командировочные и  служебные разъезды	200	200	-	-
5. Расходы на питание	940	800	140	-
6. Приобретение медикаментов и перевязочных средств	630	520	110	-
7. Приобретение оборудования и инвентаря	400	600	-	200
8. Приобретение мягкого  инвентаря и обмундирования	600	380	220	-
9. Капитальный ремонт  зданий и сооружений	410	200	210	-
10. Прочие расходы	–	–	-	-
11. Всего расходов	8150	7580	820	250