Задачи по "Анализу хозяйственной деятельности"

 

Вывод: экономия денежных средств составляет 570 т.р. (820 -250). Из произведенного анализа видно, что всего кассовые расходы составили 7580 т.р., а кредит был предоставлен на 8150 т.р. Таким образом, произошла экономия ден. средств на 570 т.р., в том числе, недорасход бюджетных средству на 820 т.р. и перерасход на 250 т.р. Перерасход наблюдается по след. статьям расходов: канц. и хоз. расходы в размере 50 т.р. и расходы по приобретению оборуд. и инвентаря в размере 200 т.р. Полностью расходован кредит на командировочные расходы. Экономия наблюдается по остальным статьям расходов, что говорит об эффективном расходовании средств.

 

 

 

 

 

Задача 12 На основании данных, приведенных в таблице 10, рассчитать перерасход средств с помощью средних показателей расходов бюджетных ассигнований на единицу измерения сети.

Дополнительные данные:

1) среднегодовая сумма текущих расходов на содержание одного класса – 7380 руб.;

2) предельная наполняемость 1-9 классов – 30 человек; 10-х – 25 человек.

 

Таблица 10 – Исходные данные

 

Группа классов	Количество учащихся	Количество классов	Наполняемость классов
IX класс	90	3	30
X класс	76	4	19

 

Общие расх. на содерж. 9 классов = колич. классов * среднегод. сумму тек. расх.

Общие расх. на содерж. 9 классов = 3*7380 = 22140 р.

Расходы на 1 учащегося = общие расходы / колич. учащихся = 22140 / 90 = 246 р.

Общие расх. на содерж. 10 классов = 4*7380 = 29520 р.

Плановые расходы на 1 уч. = 29520 / 4*25 = 295,2 р.

Фактические расходы  на 1 уч. = 29520 / 76 = 388,4 р.

Перерасход на содержание 1 уч. сост. 93,2 р. (388,4 – 295,2)

 

Вывод: из анализа видно, что 9 классы укомплектованы полностью, их предельная наполняемость соответствует фактической наполняемости класса. В данном случае рационально использованы государственные ассигнования. По 10 классам предельная наполняемость не соответствует фактической. В результате чего происходит перерасход средств.

Для более эффективного расходования бюджетных средств  необходимо принять меры, например, вместо 4 классов по 19 человек сделать 2 класса по 25 учащихся и 1 класс в  размере 26 учащихся. Это приведет к снижению расходов по содержанию класса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 13 Проанализировать выполнение плана по выпуску продукции объединения, выделив долю участия каждого из них в общем выполнении плана объединения. Сделать выводы.

 

Решение

 

Предприятия	Выпуск продукции, тыс. р.			Отклонение  фактического выпуска				Структура планового выпуска продукции предприятия (гр.2/ гр.2 итого х100)	Участие в общем проценте отклонения от плана, % (гр. 7х гр. 8/ 100)
	преды-дущий  период	отчетный период		предыдущего периода		плана
		план	факт	тыс. р. (гр. 3 – гр.1)	%  (гр. 4/ р.1 х100)	тыс. р. (гр. 3 – гр.2)	% (гр. 6/ гр.2 х100)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	411 100	399 000	426 090	14 990	3,6	27 090	6,8	34,58	2,35
2	395 800	393 845	403 000	7 200	1,8	9 155	2,3	34,13	0,78
3	384 142	360 999	395 132	10 990	2,9	34 133	9,5	31,29	2,97
Итого	1 191 042	1 153 844	1 224 222	33 180	2,8	70 378	6,1	100,00	6,10

 

Вывод: из произведенных расчетов видно, что выпуск продукции по объединению увеличился на 2,8 % по сравнению с предыдущим годом, (за счет увеличения выпуска продукции по 1 предприятию на 3,6 %, по 2 предприятию на 1,8 %, по 3 предприятию на 2,9 %); выпуск продукции по объединению увеличился на 6,1 % по сравнению с планом (за счет увеличения выпуска продукции по 1 предприятию на 6,8 %, по 2 предприятию на 2,3 %, по 3 предприятию на 9,5 %). Удельный вес выпуска продукции по 1 предприятию составил 34,58 %, по 2 предприятию – 34,13 %, по 3 – 31,29 %. Соответственно, доля участия 1 предприятия в общем проценте выполнении плана по объединению (6,1 %) составила 2,35 %, 2 предприятия – 0,78 %, 3 предприятия – 2,97 %.

Отклонен факт выпуска

Предыд пер-да- тыс. (гр.3-гр.1)

% (гр.4/гр.1*100)

Плана  - тыс.(гр.3-гр.2)

%(гр.6/гр.2*100)

Стр-ра план выпуска (гр.2/гр.2 итого*100)

Участ в % отклонен (гр.7*гр.8/100)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 14 Оценить выполнение плана по структуре и рассчитать изменения объема продукции.

 

Решение

 

Вид продукции	Выпуск продукции, млн. р.		Структура продукции, %		Фактический выпуск при плановой структуре, млн. р. ((итог гр. 2 х гр. 3)/100)	Засчитывается в выполнение плана по структуре, млн. р. (гр. 5 сравнивается с гр. 2)	Влияние структуры продукции на изменение объема продукции, млн. р. (гр. 2 – гр. 5)
	план	отчет	план	отчет
А	1	2	3	4	5	6	7
Изделие А	12 900	12 300	6,69	6,46	12 744	12 300	- 444
Изделие Б	77 100	90 600	39,97	47,56	76 141	76 141	14 459
Изделие В	56 500	53 200	29,29	27,93	53 205	53 200	- 5
Изделие Г	21 300	33 200	11,04	17,43	33 203	33 200	- 3
Изделие Д	25 100	1 195	13,01	0,62	1 181	1 181	14
Итого	192 900	190 495	100,00	100,00	176 474	176 022	X

 

Вывод: из произведенных расчетов видно, что объем продукции изделий А, В и Г сократился на 444 млн. р., 5 млн. р. и 3 млн. р. соответственно, за счет снижения удельного веса данных изделий в общей структуре продукции. За счет увеличения удельного веса изделий Б и Д в общей структуре продукции объем продукции увеличился на 14 459 млн. р. и 14 р. соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 15 Рассчитать розничный товарооборот. Дать оценку влияния факторов на величину розничного товарооборота. Сделать выводы. Указать резервы роста розничного товарооборота.

 

Решение

 

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
			абсолютное  (+, -)	относительное, %
А	1	2	3	4
1 Торговая площадка, м2 (S)	8 100	8 164	64	0,8
2 Количество рабочих  дней за год (К)	300	291	- 9	- 3
3 Средняя продолжительность  рабочего дня, ч (П)	10,8	11,1	0,3	0
4 Выработка на 1 м2 торговой площади за час работы (В)	31,1	30,3	- 0,8	- 2,6
5 Розничный товарооборот  в действующих ценах, млн. р. (РТ)	816,19	799,03	- 17,16	- 2,1

 

Проведем факторный анализ способом цепных подстановок:

Вывод: из произведенных расчетов видно, что розничный товарооборот сократился на 2,1 % или на 17,16 млн. р. Увеличение торговой площадки на 0,8 % повлекло за собой увеличение розничного товарооборота на 6,4 млн. р., уменьшение количества рабочих дней на 3 % и выработки на 2,6 % повлекло за собой снижение розничного товарооборота соответственно на 24,6 млн. р. и 21,1 млн. р. Средняя продолжительность рабочего дня незначительно увеличилась (на 0,3 часа) и привела к увеличению розничного товарооборота на 22,1 млн. руб. К резервам роста розничного товарооборота относятся: увеличение количества рабочих дней за год и увеличение выработки на 1 м² торговой площади за час.

Задача 16 Дать оценку равномерности поступления товаров, рассчитав следующие показатели: среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации, коэффициент равномерности поступления товаров. Сделать выводы.

 

Решение

 

Показатель	с 1 по 15 января	с 16 по 31 января	с 1 по 15 февраля	с 16 по 28 февраля	с 1 по 15 марта	с 16 по 31 марта	Всего за квартал
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Сумма поставки, тыс. р.	1 340	1 520	1 920	2 030	2 250	2 410	11 470
2 Удельный вес размера  поставки в общей сумме поставки, %	11,68	13,25	16,74	17,70	19,62	21,01	100
3 Отклонение от среднего процента (стр. 2 – Хср) (средний процент Хср = 100 % /n = 100/6 = 16,7 %)	-5,02	-3,45	0,04	1	2,92	4,31	0
4 Квадрат отклонений	25,20	11,90	0,00	1	8,53	18,58	65,21

 

Рассчитаем среднеквадратическое отклонение:

,

где Z – сумма квадрата отклонений  процента поставки от среднего процента за весь анализируемый период;

      n – количество поставок за анализируемый период.

,

где Х_ср – средний процент поставки;

      Х – удельный  вес  размера  поставки  в  данный  момент  в общей сумме поставки за анализируемый период.

Коэффициент вариации рассчитаем следующим  образом:

.

Используя рассчитанный коэффициент  вариации, установим коэффициент равномерности:

.

Вывод: среднеквадратическое отклонение составило 3,30; коэффициент вариации – 19,8 %; коэффициент равномерности – 80,2 %, что свидетельствует о равномерности поступления товаров (поскольку коэффициент равномерности должен стремиться к 100 %).