ИСЭ

• Задолженность по налогам:

№	Название	Сумма (руб.)	Период погашения
1	Налоги (1 месяц погашения)	600 000	в 1 месяце
2	Налоги (2 месяца погашения)	400 000	во 2 месяце
3	Налоги (3 месяца погашения)	400 000	в 3 месяце

 

• Задолженность по зарплате: 326 700 руб., период погашения 1 месяц.
• Кредит на сумму 2 500 000 руб., полученный за полгода до начала текущей даты на срок 18 месяцев с условием ежеквартальной выплаты процентов по ставке 20 % годовых. Возврат основной суммы долга – в конце срока. Кредит должен был использоваться для строительства склада.
• Акционерный капитал компании составляет 5 000 000 руб. (5 000 акций номинальной стоимостью 1 000 руб., принадлежащие учредителям). Ежегодно акционерам выплачиваются дивиденды в размере 50% чистой прибыли.
• Нераспределенная прибыль прошлых лет: 502 550 руб.

 

Стартовый баланс: Актив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Стартовый баланс: Пассив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прямые издержки заносятся  в План производства.

Технологическая схема существующей деятельности предприятия по оптовой торговле свежемороженым мясом и рыбой включает в себя следующие этапы работ:

• закупка продукции у поставщика;
• доставка продукции от поставщика ж/д транспортом;
• прием продукции и ее хранение в арендуемых холодильниках на ж/д станции;
• отпуск продукции с доставкой автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия.

Цепочка издержек по данной технологической схеме показана на рисунке 1.

Рис 1. Схема издержек для существующей деятельности предприятия

 

Суммарные издержки на закупку, хранение и доставку продукции определяются ценами, а также объемом закупки, хранения и доставки продукции в тоннах:

№	Наименование издержки	Ед. изм.	Цена (руб.)
1	Закупка говядина (сырьё)	тонна	70 000
2	Закупка рыба (сырьё)	тонна	40 000
3	Автодоставка до потребителей	тонна	1 500
4	Аренда холодильника	тонна	3 000
5	Ж/д доставка говядины	тонна	8 000
6	Ж/д доставка св.рыбы	тонна	12 000

 

Объем закупки, хранения и доставки продукции в свою очередь определяется объемом продаж этой продукции в каждом месяце. При этом необходимо учесть, что за говядину и рыбу производится предоплата за 15 дней, а страховой запас их составляет 6 дней.

Основным видом продукции  предприятия является свежемороженое мясо (говядина) и рыба. Это отражается в Плане сбыта: цена реализации говядины – 104 500 р/т (с НДС), объем продаж – 50 т в мес; цена реализации рыбы – 77 000р/т (с НДС), объем продаж – 50 т в мес.

Продажи продукции производятся в кредит на 15 дней, а прогнозируемые средние задержки платежей составят 5 дней.

При моделировании деятельности предприятия необходимо учесть сезонность колебания объемов сбыта и  цены сбыта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сезонные колебания  объемов сбыта и цены сбыта

Сезонные  изменения объема сбыта					Сезонные изменения цены сбыта
Рыба		Говядина			Рыба		Говядина
Январь	110%	Январь	110%		Январь	107%	Январь	96%
Февраль	105%	Февраль	105%		Февраль	105%	Февраль	98%
Март	100%	Март	100%		Март	103%	Март	100%
Апрель	95%	Апрель	95%		Апрель	100%	Апрель	102%
Май	90%	Май	90%		Май	98%	Май	104%
Июнь	85%	Июнь	85%		Июнь	96%	Июнь	106%
Июль	85%	Июль	85%		Июль	94%	Июль	108%
Август	90%	Август	90%		Август	96%	Август	106%
Сентябрь	95%	Сентябрь	95%		Сентябрь	98%	Сентябрь	104%
Октябрь	100%	Октябрь	100%		Октябрь	100%	Октябрь	102%
Ноябрь	105%	Ноябрь	105%		Ноябрь	103%	Ноябрь	98%
Декабрь	110%	Декабрь	110%		Декабрь	107%	Декабрь	96%

 

За говядину и рыбу производится предоплата за 15 дней, а  страховой запас их составляет 6 дней. Объем закупки, хранения и доставки продукции в свою очередь определяется объемом продаж этой продукции в каждом месяце.

          В Плане по персоналу вводится управленческий и производственный персонал. Зарплата персонала начисляется в текущем месяце, а выплачивается - в следующем (задержка платежей – 30 дней).

 

Существующий штат сотрудников

№	Должность	Кол-во	Зарплата ($)	Платежи
1	Генеральный директор	1	3 000	ежемесячно
2	Главный бухгалтер	1	2 300	ежемесячно
3	Коммерческий директор	1	2 500	ежемесячно
4	Секретарь	1	800	ежемесячно
5	Водитель автомобиля 1	1	800	ежемесячно
6	Грузчик	2	600	ежемесячно
7	Начальник отдела сбыта	1	1 500	ежемесячно

 

        Предприятие имеет следующие накладные расходы, которые выплачиваются ежемесячно, без задержки платежей. Накладные расходы предприятия вводятся в раздел Общие издержки.

Существующие накладные  расходы

№	Наименование издержки	Сумма в месяц (руб)	Платежи
1	Связь	16 500	ежемесячно
2	Транспорт	16 500	ежемесячно
3	Командировки (текущая деятельность)	66 000	ежемесячно
4	Офисные расходы	17 600	ежемесячно
5	Коммунальные услуги (офис)	49 500	ежемесячно

 

Кэш-фло: Баланс наличности на конец года (график)

 

 

         Из графика Баланс наличности на конец периода видно, что существенное уменьшение денежных средств приходится на январь – февраль и на октябрь – ноябрь 2014г. В целом график имеет возрастающий характер и к концу периода значение баланса наличности возрастает.

 

Эффективность инвестиций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Проект окупается достаточно быстро – за 4 месяца, а ЧДД>0, что свидетельствует об инвестиционной привлекательности проекта.

 

 

Анализ безубыточности (Показатель: Точка безубыточности (шт), Шаг анализа: год)

 

 

 

         Точка безубыточности за 2 года проекта существенно снизилась с 239,80 до 28,41 ед по рыбе и с 231,41 до 39,25 ед по говядине. Следовательно, для того, чтобы предприятие не было в убытке достаточно будет продать 28,41 ед рыбы и 39,25 ед говядины.

 

 

 

 

Анализ безубыточности (Показатель: Запас финансовой прочности (%), Шаг анализа: год)

 

 

         Запас финансовой прочности по рыбе и говядине достаточно высок, что снижает риск потерь для предприятия.

 

               Финансовые показатели

 

 

        Из таблицы Финансовые показатели видно, что коэффициент текущей ликвидности намного вырос за 2 года – с 182,09  до 740,80. Это характеризует способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

 

 

2. Планируемая деятельность с достройкой склада. Особенности деятельности, процедура создания финансовой модели и оценка результатов

 

В этом проекте рассматривается модель существующей деятельности предприятия с достройкой склада. Планируемая технология производства включает в себя этапы:

• закупка продукции у поставщика;
• доставка продукции от поставщика ж/д транспортом;
• доставка продукции в оптовый склад-магазин автомобильным транспортом;
• отпуск продукции с оптового склада-магазина и доставка автомобильным транспортом в торгующие организации и перерабатывающие предприятия.

Цепочка издержек по данной технологической схеме дана на рисунке 2.

 

Рис 2. Схема издержек для планируемой деятельности предприятия с достройкой склада

Суммарные издержки на закупку, хранение и доставку продукции аналогичны первому варианту, за исключением:

№	Наименование издержки	Ед. изм.	Цена (руб.)
1	Автодоставка до потребителей	тонна	1 300
2	Автодоставка на склад	тонна	300

 

Календарный план первоначальных вложений. Для реализации данной схемы необходим начальный период подготовки производства, требующий инвестиционных затрат. В частности, планируется достроить склад, подготовить помещения для установки оборудования, закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин.

Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

             Календарный план первоначальных вложений

№	Наименование этапа	Стоимость	Длительность этапа
1	Достройка склада	500 000 руб.	35 дней
2	Подготовка помещения достроенного склада	100 000 руб	5 дней
3	Приобретение и монтаж холодильного и торгового оборудования:		42 дня
3.1	Приобретение торгового и холодильного оборудования (с доставкой)	$ 30 000	21день
3.2	Монтаж торгового и  холодильного оборудования	150 000 руб.	21день

Все оборудование, приобретаемое в рамках проекта, ставится на баланс создаваемого предприятия с нормой амортизации 10 лет. Срок амортизации достроенного помещения склада – 10 лет. Схема амортизация - линейная.

На этапе подготовки помещений используются собственные  людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации.

Оплата за любое приобретаемое  оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении.

Общая продолжительность  всех этапов должна составить не более 2-х месяцев со дня начала первого этапа.